PAGE商業(yè)批發(fā)行業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范商業(yè)批發(fā)行業(yè)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于本商業(yè)批發(fā)行業(yè)內(nèi)的所有企業(yè)及其所屬分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，不留財務(wù)管理死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)。6.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準(zhǔn)備金。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)部門，負責(zé)財務(wù)核算、財務(wù)管理等工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，參與企業(yè)重大財務(wù)決策。2.會計人員：負責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度，組織制定和完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成財務(wù)核算、財務(wù)管理等各項工作任務(wù)，定期向企業(yè)管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。參與企業(yè)重大投資、融資、利潤分配等決策，提供財務(wù)分析和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。對財務(wù)收支進行審核監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)負責(zé)人報告。負責(zé)財產(chǎn)物資的核算與管理，定期進行財產(chǎn)清查，保證賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量報表等相關(guān)報表。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和行業(yè)特點，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，并按規(guī)定進行披露和審批。（二）會計科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等六大類，確保全面反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）賬務(wù)處理程序1.企業(yè)應(yīng)按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等要素。2.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，賬簿包括總賬、明細賬、日記賬等。登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無誤。4.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（四）財務(wù)報告1.企業(yè)應(yīng)定期編制財務(wù)報告，向企業(yè)管理層、投資者、債權(quán)人等提供財務(wù)信息。2.財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、報表附注和財務(wù)情況說明書等。財務(wù)報表附注應(yīng)詳細說明重要會計政策、會計估計變更、重大事項等情況。3.財務(wù)情況說明書應(yīng)分析企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況，提出存在的問題和改進措施。4.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式報送財務(wù)報告，確保財務(wù)信息及時、準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)利益者。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金使用范圍主要包括支付職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、獎金、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出等。2.企業(yè)應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)35天日常零星開支所需確定。3.企業(yè)應(yīng)加強現(xiàn)金收付的管理，現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格審核，確保支出合法合規(guī)。4.企業(yè)應(yīng)定期進行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進行處理。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.企業(yè)應(yīng)加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理長期未達賬項。3.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格審核銀行存款收付憑證，確保銀行存款收支合法合規(guī)。4.企業(yè)應(yīng)妥善保管銀行存款預(yù)留印鑒，不得出租、出借銀行賬戶。（三）資金預(yù)算管理1.企業(yè)應(yīng)編制資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，涵蓋現(xiàn)金流量、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等方面。2.資金預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃、銷售預(yù)測、采購計劃等進行，確保資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。3.企業(yè)應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（四）籌資管理1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。籌資方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.企業(yè)應(yīng)進行籌資成本和風(fēng)險分析，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定程序辦理籌資手續(xù)，簽訂籌資合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。4.企業(yè)應(yīng)加強籌資資金管理，確?；I資資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，制定合理的信用政策。企業(yè)應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行壞賬核銷。企業(yè)應(yīng)加強預(yù)付款項管理，嚴(yán)格審核預(yù)付款項的審批手續(xù)，確保預(yù)付款項的安全。3.存貨企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。存貨采購應(yīng)按照市場價格和企業(yè)采購計劃進行，確保采購成本合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進行，確保存貨質(zhì)量合格。存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期進行盤點，保證賬實相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保發(fā)出存貨成本準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)預(yù)算和審批程序進行采購，確保固定資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進行驗收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量合格。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，進行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)制定無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、攤銷期限等。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照合同或協(xié)議約定進行計價，確保無形資產(chǎn)價值準(zhǔn)確。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限進行計提，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.企業(yè)應(yīng)加強無形資產(chǎn)的保護和管理，定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。六、成本費用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求，確定成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本核算準(zhǔn)確。3.企業(yè)應(yīng)加強成本核算基礎(chǔ)工作，建立健全原始記錄、計量驗收、定額管理等制度，為成本核算提供可靠依據(jù)。（二）費用管理1.企業(yè)應(yīng)制定費用管理制度，明確費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費用開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制，確保費用支出合理。3.企業(yè)應(yīng)加強費用報銷管理，嚴(yán)格審核費用報銷憑證，確保費用報銷合法合規(guī)。4.企業(yè)應(yīng)定期對費用支出情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行控制，降低費用水平。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益。3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。4.凈利潤=利潤總額所得稅費用。（二）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配順序一般為彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.任意盈余公積由企業(yè)股東大會或董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要決定提取比例。4.企業(yè)應(yīng)按照利潤分配方案及時向投資者分配利潤，確保投資者權(quán)益得到保障。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理等各個環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離，相互制約。3.企業(yè)應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部審計1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責(zé)對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期開展，審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟效益審計等。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性和公正性。4.企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行整改，不斷完善企業(yè)財務(wù)管理。九、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.企業(yè)應(yīng)識別和評估財務(wù)風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。2.風(fēng)險識別應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。3.企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.對于市