PAGE城管局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范城市管理局（以下簡稱“城管局”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障城管局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合城管局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于城管局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持厲行節(jié)約、制止奢侈浪費的原則，量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置城管局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負責全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范運行。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，組織制定城管局內(nèi)部財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負責編制年度財務(wù)預(yù)算、決算，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。加強財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督，定期向局領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)狀況和資金使用情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供財務(wù)信息。按照規(guī)定妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料，不得擅自銷毀。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證進行收付操作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴格控制簽發(fā)空白支票，在支票上必須注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票要及時收回注銷。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對；每月末，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行清理。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，確保其安全和完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。將城管局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則。以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實反映各項收支情況，不得虛報、瞞報。4.穩(wěn)妥性原則。堅持收支平衡，量入為出，合理安排各項收支，避免編制赤字預(yù)算。5.績效性原則。注重資金使用效益，對重點項目和專項支出進行績效評估，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制方法1.根據(jù)城管局的年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，分析本年度收入、支出增減因素，按照規(guī)定的預(yù)算編制程序和方法，編制年度預(yù)算草案。2.收入預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和本年度收入增減變動因素，合理預(yù)測各項收入。財政撥款收入應(yīng)根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和市場行情進行預(yù)測編制。3.支出預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)城管局的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合財力可能，按照輕重緩急的原則，合理安排各項支出。基本支出預(yù)算應(yīng)按照定員定額標準編制；項目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目的可行性研究報告和實際需要編制，并明確項目的績效目標。（三）預(yù)算審批程序1.年度預(yù)算草案編制完成后，由財務(wù)部門審核匯總，報局領(lǐng)導(dǎo)辦公會議審議通過。2.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)辦公會議審議通過的年度預(yù)算草案，報財政部門審核批復(fù)。3.財政部門批復(fù)后的預(yù)算，作為城管局年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報。具體程序為：由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)辦公會議審議通過，再報財政部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍城管局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。1.財政撥款收入是指財政部門撥入的各類經(jīng)費，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.事業(yè)收入是指城管局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，如城市管理相關(guān)服務(wù)收費、罰沒收入等。3.經(jīng)營收入是指城管局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入，如下屬企業(yè)上繳的利潤、經(jīng)營服務(wù)性收入等。4.上級補助收入是指主管部門和上級單位撥入的非財政補助資金。5.附屬單位上繳收入是指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，確保收入來源合法、合規(guī)。2.加強對事業(yè)收入和經(jīng)營收入的管理，嚴格執(zhí)行收費標準和審批程序。收費項目和標準應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定進行公示，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。4.加強對收入的核算和監(jiān)督，各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、支出管理（一）支出分類城管局的支出分為基本支出和項目支出。1.基本支出是指為保障城管局正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括基本工資實發(fā)數(shù)、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、維修（護）費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費、其他交通費用、設(shè)備購置及其他商品和服務(wù)支出等。2.項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出，如城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、環(huán)境衛(wèi)生整治項目、數(shù)字化城管建設(shè)項目等。（二）支出審批程序1.基本支出審批程序日常公用經(jīng)費支出，由各部門根據(jù)工作需要提出申請，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。人員經(jīng)費支出，按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由人事部門審核后，報財務(wù)部門發(fā)放。2.項目支出審批程序項目實施部門應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際工作進度，編制項目資金使用計劃，報財務(wù)部門審核。項目資金使用計劃經(jīng)審核通過后，項目實施部門按照計劃使用資金。項目支出報銷時，應(yīng)提供合法有效的原始憑證，并填寫報銷審批單，經(jīng)項目負責人、部門負責人、財務(wù)負責人和局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核報銷。（三）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保各項支出合法、合規(guī)、合理。2.加強對支出的預(yù)算控制，嚴格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。優(yōu)先保障重點項目和民生支出，嚴格控制一般性支出，杜絕鋪張浪費。4.加強對支出的審核和監(jiān)督，嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)不予報銷。5.建立健全支出績效評價制度，對重大項目和專項支出進行績效評價，提高資金使用效益。六、政府采購管理（一）政府采購范圍城管局使用財政性資金采購貨物、工程和服務(wù)的，適用政府采購法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。財政性資金包括財政預(yù)算資金和納入財政管理的其他資金。貨物是指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等；工程是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等；服務(wù)是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象，包括交通、信息、醫(yī)療、教育、金融、保險、咨詢等服務(wù)。（二）政府采購程序1.編制政府采購預(yù)算。各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制年度政府采購預(yù)算，報財務(wù)部門審核匯總后，納入城管局年度預(yù)算草案。2.制定政府采購計劃。根據(jù)政府采購預(yù)算，各部門制定具體的政府采購計劃，明確采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、采購時間等內(nèi)容，并報財務(wù)部門備案。3.采購實施。按照政府采購計劃，各部門組織實施采購活動。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。具體采購方式應(yīng)根據(jù)采購項目的特點和要求，按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定確定。4.簽訂采購合同。采購人與中標、成交供應(yīng)商簽訂政府采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。5.驗收付款。采購項目完成后，采購人組織相關(guān)人員進行驗收。驗收合格后，按照合同約定支付采購資金。（三）政府采購管理要求1.嚴格執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保政府采購活動合法、合規(guī)、公正。2.加強對政府采購活動的監(jiān)督管理，建立健全政府采購內(nèi)部監(jiān)督機制。財務(wù)部門應(yīng)參與政府采購活動的全過程，對采購預(yù)算、采購計劃、采購合同、采購資金支付等進行監(jiān)督審核。3.建立政府采購檔案管理制度，妥善保管政府采購活動中的各類文件、資料，包括采購預(yù)算、采購計劃、采購文件、采購合同、驗收報告、付款憑證等，以備查閱和審計。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類城管局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。1.流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。4.對外投資是指城管局依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資，包括長期投資和短期投資。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照政府采購程序進行購置。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的固定資產(chǎn)入賬價值標準進行核算。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時驗收、登記入賬，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。固定資產(chǎn)報廢、報損時，應(yīng)由使用部門提出申請，經(jīng)技術(shù)鑒定和財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保賬實相符。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好資產(chǎn)清查工作，對本部門使用的資產(chǎn)進行自查自糾。在清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。3.建立固定資產(chǎn)盤點制度，使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)盤點情況進行抽查核實。（四）資產(chǎn)管理要求1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責，規(guī)范資產(chǎn)購置、處置、清查、盤點等工作流程。2.加強對資產(chǎn)的日常管理，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。3.提高資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，避免資產(chǎn)閑置浪費。4.加強對資產(chǎn)的信息化管理，建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時記錄資產(chǎn)的增減變動情況，提高資產(chǎn)管理的效率和水平。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責、權(quán)限和程序。財務(wù)部門應(yīng)定期對本局及所屬單位的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，廉潔