PAGE學校醫(yī)院財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范學校醫(yī)院的財務管理，確保財務工作的有序開展，提高資金使用效益，保障學校醫(yī)院各項業(yè)務的正常運行，為師生提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務。（二）適用范圍本制度適用于學校醫(yī)院全體工作人員，涵蓋醫(yī)院的各個科室及部門，包括但不限于醫(yī)療科室、行政科室、后勤保障科室等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動，確保財務工作的合法性和合規(guī)性。2.真實性原則財務信息應真實、準確、完整地反映學校醫(yī)院的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則涵蓋學校醫(yī)院財務活動的全過程，包括預算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務核算、財務監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，確保財務管理的全面性和系統(tǒng)性。4.收支平衡原則合理安排收入與支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財務赤字，確保學校醫(yī)院財務狀況的穩(wěn)定。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，以最少的投入獲取最大的社會效益和經(jīng)濟效益。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設置學校醫(yī)院應設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，負責醫(yī)院的財務管理工作。財務部門應根據(jù)醫(yī)院的規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責學校醫(yī)院的財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程，組織實施財務預算、核算、監(jiān)督等工作。參與醫(yī)院的重大決策，提供財務分析和建議，為醫(yī)院的發(fā)展提供決策支持。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，確保醫(yī)院財務工作的順利進行。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映醫(yī)院的財務狀況和經(jīng)營成果。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行結(jié)賬和對賬。負責醫(yī)院的財務檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。3.出納人員職責負責辦理學校醫(yī)院的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金的安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計人員進行財務核算工作，提供相關資金收付信息。三、預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則綜合考慮學校醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務狀況，合理安排各項收支，確保預算的科學性和合理性。2.量入為出原則根據(jù)醫(yī)院的收入情況，合理確定支出規(guī)模，避免盲目擴大支出，確保收支平衡。3.項目細化原則對各項預算項目進行細化，明確預算金額和執(zhí)行時間，提高預算的可操作性和可控性。（二）預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，對各項支出進行重新評估和安排。滾動預算是指預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知每年[具體時間]，學校醫(yī)院財務部門向各科室下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和相關注意事項。2.各科室編制預算草案各科室根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合本科室的業(yè)務需求，編制本科室的預算草案，報財務部門審核。3.財務部門審核匯總財務部門對各科室上報的預算草案進行審核，分析各項預算指標的合理性和可行性，對不合理的預算指標提出調(diào)整意見，匯總編制醫(yī)院年度預算草案。4.預算草案提交審議醫(yī)院年度預算草案提交醫(yī)院領導班子審議，經(jīng)審議通過后報學校審批。5.預算批復下達學校審批通過后，財務部門將預算批復下達給各科室，明確各科室的預算指標和執(zhí)行要求。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行各科室應嚴格按照批復的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預算調(diào)整申請由科室提出，經(jīng)財務部門審核后報醫(yī)院領導班子審議，經(jīng)學校審批后下達調(diào)整預算通知。四、收入管理（一）收入范圍學校醫(yī)院的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。1.醫(yī)療收入指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務活動過程中取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、康復治療收入等。2.藥品收入指醫(yī)院在銷售藥品過程中取得的收入，包括西藥收入、中成藥收入、中草藥收入等。3.其他收入指醫(yī)院除醫(yī)療收入和藥品收入以外的其他收入，包括培訓收入、進修收入、救護車收入、廢品變價收入、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入等。（二）收入確認原則1.醫(yī)療收入在已提供醫(yī)療服務并已收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照實際收到或應收的金額確認收入。2.藥品收入在已發(fā)出藥品并已收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照實際收到或應收的金額確認收入。3.其他收入在滿足收入確認條件時，按照實際收到或應收的金額確認收入。（三）收入核算與管理1.收入核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，設置相應的會計科目，準確記錄各項收入的發(fā)生情況。2.收入管理醫(yī)院應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入結(jié)算流程，確保收入的及時足額收取。同時，應加強對收費票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用收費票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況的發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍學校醫(yī)院的支出主要包括醫(yī)療支出、藥品支出、管理費用、其他支出等。1.醫(yī)療支出指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務活動過程中發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費（如工資、獎金、津貼、補貼等）、衛(wèi)生材料費、藥品費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取醫(yī)療風險基金、其他費用（如水電費、物業(yè)管理費、差旅費、培訓費等）。2.藥品支出指醫(yī)院在藥品采購、儲存、銷售過程中發(fā)生的各項支出，包括藥品進價、藥品運輸費、藥品保管費、藥品損耗等。3.管理費用指醫(yī)院行政管理和后勤部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學等業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用，包括人員經(jīng)費、辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務招待費、水電費、物業(yè)管理費等。4.其他支出指醫(yī)院除醫(yī)療支出、藥品支出、管理費用以外的其他支出，包括捐贈支出、罰款支出、資產(chǎn)盤虧損失等。（二）支出審批原則1.合法性原則支出應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，不得列支非法支出。2.真實性原則支出應真實、準確、完整，不得虛報、瞞報、漏報支出。3.合理性原則支出應合理、必要，符合醫(yī)院的業(yè)務需求和發(fā)展規(guī)劃，不得隨意擴大支出范圍和提高支出標準。4.效益性原則支出應注重效益，提高資金使用效率，以最少的投入獲取最大的社會效益和經(jīng)濟效益。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序科室負責人對本科室的支出進行審核簽字，確保支出的合理性和必要性。財務部門對支出進行審核，審核支出的合法性、真實性和準確性，審核無誤后報醫(yī)院領導審批。醫(yī)院領導對支出進行審批，審批通過后由財務部門辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出，如大型設備購置、基本建設項目等，應按照以下程序進行審批：科室提出申請，詳細說明支出的理由、金額、資金來源等情況。財務部門進行可行性分析和財務審核，提出審核意見。醫(yī)院組織相關部門進行論證，論證通過后報學校審批。學校審批通過后，醫(yī)院按照規(guī)定的程序組織實施。（四）支出核算與管理1.支出核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，設置相應的會計科目，準確記錄各項支出的發(fā)生情況。2.支出管理醫(yī)院應加強對支出的管理，建立健全支出管理制度，規(guī)范支出審批流程，嚴格控制支出規(guī)模。同時，應加強對支出的監(jiān)控和分析，定期對支出情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學校醫(yī)院的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務活動所擁有或控制的、沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置醫(yī)院應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)購置。資產(chǎn)購置計劃應報學校審批，審批通過后按照政府采購等相關規(guī)定組織實施。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置完成后，醫(yī)院應組織相關部門和人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能等是否符合合同要求，驗收合格后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理醫(yī)院應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。固定資產(chǎn)管理部門應設置固定資產(chǎn)明細賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。固定資產(chǎn)使用部門應指定專人負責固定資產(chǎn)的日常管理，做好固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)的正常使用。2.流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)日常管理醫(yī)院應加強對流動資產(chǎn)的管理，合理安排資金，提高資金使用效率。定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，確保流動資產(chǎn)的賬實相符。醫(yī)院應加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈等。2.資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，說明資產(chǎn)處置的原因、方式、資產(chǎn)狀況等情況。固定資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，并組織相關人員對擬處置資產(chǎn)進行鑒定，提出審核意見。財務部門對資產(chǎn)處置申請進行財務審核，審核資產(chǎn)處置的價值、稅費等情況。醫(yī)院領導班子對資產(chǎn)處置申請進行審批，審批通過后按照規(guī)定報學校審批。學校審批通過后，醫(yī)院按照相關規(guī)定組織實施資產(chǎn)處置。七、財務核算與報告（一）財務核算學校醫(yī)院應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務核算，設置會計科目，登記賬簿，編制財務報表。財務核算應做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。（二）財務報告1.財務報告內(nèi)容醫(yī)院應定期編制財務報告，財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表以及有關附表、會計報表附注和財務情況說明書等。2.財務報告編制要求財務報告應真實、準確、完整、及時，數(shù)據(jù)應清晰、明了，便于理解和使用。財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核和報送。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度醫(yī)院應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責、權(quán)限和工作流程，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.定期開展內(nèi)部審計醫(yī)院應定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立于財務部門，直接對醫(yī)院領導班子負責。