PAGE旅游局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范旅游局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障旅游局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合旅游局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于旅游局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。4.注重資金使用效益，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置旅游局設(shè)立財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的正常開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)科長職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科的全面工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，組織制定旅游局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，合理安排資金，確保旅游局經(jīng)費(fèi)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。定期分析財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息和建議，參與旅游局重大經(jīng)濟(jì)活動的決策和管理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科人員的管理和考核，組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家財(cái)經(jīng)政策變化，做好財(cái)務(wù)工作。2.會計(jì)職責(zé)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，及時清理往來款項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)編制月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。審核原始憑證，確保收付款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的款項(xiàng)不予辦理。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問題。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求編制預(yù)算，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：將旅游局機(jī)關(guān)及所屬各單位的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)旅游局的工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，合理預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.平衡性原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，合理安排預(yù)算資金，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)旅游局的業(yè)務(wù)活動和工作計(jì)劃，結(jié)合歷年收入情況，合理預(yù)測各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，分別編制基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算根據(jù)人員編制和定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)旅游局的重點(diǎn)工作和專項(xiàng)任務(wù)編制。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，經(jīng)旅游局領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。2.財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算指標(biāo)后，財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，將預(yù)算分解到各部門，并組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，且對旅游局工作有重大影響。3.預(yù)算調(diào)整由財(cái)務(wù)科提出申請，經(jīng)旅游局領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍旅游局機(jī)關(guān)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額收取，不得截留、挪用。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和資金用途使用，不得擅自改變用途。3.事業(yè)收入和經(jīng)營收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、合法、有效。4.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算。（三）收入票據(jù)管理1.旅游局機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得自行印制或使用非法票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全，不得涂改、偽造票據(jù)。4.票據(jù)存根應(yīng)按照規(guī)定期限妥善保管，期滿后經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)方可銷毀。五、支出管理（一）支出范圍旅游局機(jī)關(guān)支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ下糜尉謾C(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。4.實(shí)行支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保支出審批規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)科應(yīng)根據(jù)人事部門提供的人員信息和工資變動情況，及時調(diào)整人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并準(zhǔn)確發(fā)放各項(xiàng)工資福利。2.公用經(jīng)費(fèi)管理公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要進(jìn)行控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，不得超支。如需超支，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批各部門應(yīng)根據(jù)旅游局的工作重點(diǎn)和發(fā)展目標(biāo)，提出項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)科審核。財(cái)務(wù)科對項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃進(jìn)行審核后，匯總編制項(xiàng)目支出預(yù)算草案，報(bào)旅游局領(lǐng)導(dǎo)班子審核。經(jīng)旅游局領(lǐng)導(dǎo)班子審核通過的項(xiàng)目支出預(yù)算草案，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，確保項(xiàng)目按時、按質(zhì)、按量完成。財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，定期檢查項(xiàng)目資金使用情況，確保資金?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)科報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況報(bào)告，接受財(cái)務(wù)科的監(jiān)督檢查。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時組織驗(yàn)收，并向財(cái)務(wù)科提交項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告。財(cái)務(wù)科根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告和相關(guān)資料，編制項(xiàng)目決算，報(bào)旅游局領(lǐng)導(dǎo)班子審核。經(jīng)旅游局領(lǐng)導(dǎo)班子審核通過的項(xiàng)目決算，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（五）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出審批各部門發(fā)生的日常費(fèi)用支出，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科審核。財(cái)務(wù)科審核人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和審批流程對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)科長審批。財(cái)務(wù)科長審批后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。2.重大支出審批對于金額較大的重大支出，如購置固定資產(chǎn)、大額修繕等，應(yīng)按照以下程序?qū)徟喉?xiàng)目實(shí)施部門提出申請，填寫重大支出審批表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科審核。財(cái)務(wù)科審核人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和審批流程對重大支出審批表進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)科長審批。財(cái)務(wù)科長審批后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)局長審批。局長審批后，方可實(shí)施。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.旅游局機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等，按照購置成本計(jì)價(jià)。4.無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為旅游局提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)、競爭性談判等方式確定供應(yīng)商和采購價(jià)格。3.資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織驗(yàn)收，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，經(jīng)使用部門和資產(chǎn)管理部門簽字確認(rèn)后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時報(bào)告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實(shí)行收支兩條線管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍旅游局機(jī)關(guān)負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，避免因過度負(fù)債而增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額償還，不得拖欠。3.加強(qiáng)對應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，定期清理往來款項(xiàng)，確保債務(wù)清晰。4.應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫，不得截留、挪用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)科應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時，不得虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)科長審核簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批后，向上級主管部門和財(cái)政部門報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對旅游局機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息和建議。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.旅游局機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期