PAGE家居裝飾公司財務制度一、總則（一）目的為加強本家居裝飾公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司及股東的合法權益，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本家居裝飾公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，合法經營。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務活動，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高公司經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.編制公司財務預算、決算報告，為公司決策提供財務依據。3.負責公司資金管理，合理籌集、使用和分配資金。4.負責公司成本費用控制，進行成本核算和分析。5.負責公司稅務管理，依法納稅申報和繳納稅款。6.負責公司財務報表編制和財務分析，定期向公司管理層匯報財務狀況。7.負責公司財務檔案管理，確保財務資料的安全和完整。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制公司財務預算、決算報告，審核財務報表。負責公司資金管理，制定資金籌集和使用計劃。負責公司成本費用控制，審核成本費用支出。負責公司稅務管理，協(xié)調與稅務機關的關系。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議。2.會計負責公司財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司成本核算和分析，提供成本控制建議。負責公司稅務申報和繳納工作，編制稅務報表。負責財務檔案管理，整理和保管會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據。負責公司資金收支的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行財務制度。協(xié)助會計編制財務報表，提供資金相關數據。（三）財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，中級及以上會計職稱優(yōu)先。2.熟悉國家財務法律法規(guī)和稅收政策，具有較強的財務分析和財務管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責任心，誠實守信，廉潔奉公。4.具有較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，根據實際業(yè)務需要進行明細核算。會計科目包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類。（三）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，由會計主管審核，財務經理復核，報公司管理層審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務報表、審計報告、財務文件等。2.會計檔案由財務部門負責整理、裝訂和保管，定期移交公司檔案室。3.會計檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據經營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、發(fā)行債券等。3.籌集資金應按照規(guī)定程序進行審批，簽訂相關合同或協(xié)議，明確資金用途、金額、期限、利率等條款。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。2.資金支出分為日常費用支出、項目支出、投資支出等，應按照不同類型進行審批。3.日常費用支出應按照公司費用報銷制度進行審批，經部門負責人、財務經理、總經理簽字后報銷。4.項目支出應按照項目預算進行控制，經項目負責人、財務經理、總經理審批后支付。5.投資支出應按照公司投資管理制度進行審批，經投資決策委員會審議通過后實施。（三）資金預算1.公司每年編制資金預算，合理安排資金收支。2.資金預算包括現(xiàn)金預算、銀行存款預算、資金籌集預算等。3.資金預算編制應根據公司經營計劃、投資計劃、成本費用預算等進行，確保資金收支平衡。4.資金預算經公司管理層審批后執(zhí)行，定期進行分析和調整。（四）資金風險管理1.公司建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。2.資金風險包括資金短缺風險、資金周轉風險、利率風險、匯率風險等。3.公司應加強資金管理，優(yōu)化資金結構，合理安排資金使用，提高資金使用效率，降低資金風險。4.定期對公司資金狀況進行分析和評估，及時采取措施應對資金風險。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算1.公司按照成本核算對象進行成本費用核算，包括工程項目成本、產品成本等。2.成本費用核算應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度進行，準確歸集和分配成本費用。3.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。（二）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強成本費用管理，降低成本費用水平。2.成本費用控制應貫穿于公司生產經營全過程，包括采購、生產、銷售等環(huán)節(jié)。3.制定成本費用控制目標和措施，明確各部門和人員的成本費用控制職責。4.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。（三）成本費用報銷1.公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.成本費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證，經部門負責人、財務經理、總經理簽字后報銷。3.嚴格控制成本費用報銷，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。六、稅務管理制度（一）稅務登記1.公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記，領取稅務登記證。2.稅務登記內容發(fā)生變化的，應及時辦理變更稅務登記。（二）納稅申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時進行納稅申報，繳納稅款。2.納稅申報應提供真實、準確、完整的納稅資料，包括財務報表、納稅申報表等。3.定期對納稅申報情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（三）稅務籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結合公司經營實際情況，制定合理的稅務籌劃方案。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保稅務籌劃方案的有效性。七、財務審批制度（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務制度，確保審批行為合法合規(guī)。2.堅持分級審批、權責明確的原則，明確各級審批人員的職責和權限。3.注重審批效率，提高工作效率，確保公司業(yè)務順利開展。（二）審批流程1.日常費用支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單，附相關憑證，經部門負責人審核簽字后，報財務經理審核，再報總經理審批，最后到出納處報銷。2.項目支出審批流程：項目負責人編制項目預算和支出計劃，經部門負責人審核簽字后，報財務經理審核，再報總經理審批，按照審批后的預算和計劃支付款項。3.投資支出審批流程：投資部門提出投資項目建議，編制投資可行性報告，經投資決策委員會審議通過后，報總經理審批，按照審批結果實施投資。（三）審批權限劃分1.總經理審批權限：審批公司重大財務決策、大額資金支出、重要合同簽訂等。2.財務經理審批權限：審核日常費用支出、項目支出預算、財務報表等，對不符合財務制度的事項提出意見。3.部門負責人審批權限：審核本部門費用支出、項目執(zhí)行情況等，確保費用支出合理、項目執(zhí)行符合要求。八、財務分析制度（一）分析目的通過對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層提供決策依據，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，提高公司經濟效益。（二）分析內容1.財務狀況分析：包括資產負債分析、資金結構分析、償債能力分析等。2.經營成果分析：包括收入分析、成本費用分析、利潤分析等。3.現(xiàn)金流量分析：包括現(xiàn)金流入流出分析、現(xiàn)金流量凈額分析等。（三）分析方法1.比較分析法：將公司實際財務數據與歷史數據、同行業(yè)數據進行比較，分析差異原因。2.比率分析法：計算各項財務比率，如資產負債率、毛利率、凈利率等，分析公司財務狀況和經營成果。3.趨勢分析法：對公司財務數據進行趨勢分析，預測公司未來發(fā)展趨勢。（四）分析報告1.財務部門定期編制財務分析報告，向公司管理層匯報財務狀況和經營成果。2.財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析內容、分析結論和建議等。3.財務分析報告應及時、準確、客觀，為公司管理層決策提供有力支持。九、財務監(jiān)督制度（一）內部監(jiān)督1.公司建立內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.財務部門定期對公司財務收支、資金使用、成本費用等進行內部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.公司設立審計