PAGE中學小學財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范中學小學的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合中學小學實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于轄區(qū)內(nèi)所有中學和小學。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務管理體制（一）學校財務工作實行校長負責制校長對學校的財務工作全面負責，領(lǐng)導財務部門開展工作，審核重大財務事項，確保學校財務工作合法、合規(guī)、有序進行。（二）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務制度，負責學校財務管理和會計核算工作。2.編制學校年度預算和決算，定期分析預算執(zhí)行情況，提出改進措施和建議。3.組織收入，合理安排支出，嚴格控制經(jīng)費開支，提高資金使用效益。4.加強資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，定期進行資產(chǎn)清查。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。6.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料。三、預算管理（一）預算編制原則1.量入為出，收支平衡。根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務，合理預計收入，統(tǒng)籌安排支出，確保預算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點。既要考慮學校整體發(fā)展需要，又要突出重點項目和關(guān)鍵領(lǐng)域，優(yōu)先保障教育教學工作的順利開展。3.科學性、合理性、完整性。預算編制要充分考慮學校實際情況，結(jié)合歷年收支數(shù)據(jù)和未來發(fā)展趨勢，科學合理地安排各項收支，確保預算內(nèi)容完整、準確。（二）預算編制方法1.收入預算編制。根據(jù)學校收費政策、財政撥款計劃、上級補助收入等情況，合理預計各項收入。2.支出預算編制。按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務，對人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等進行詳細測算。人員經(jīng)費根據(jù)國家工資政策和學校教職工編制情況編制；公用經(jīng)費按照相關(guān)定額標準編制；項目支出根據(jù)學校實際需要和財力可能，按照輕重緩急原則編制。（三）預算審批與執(zhí)行1.學校年度預算經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審核批復。2.學校要嚴格執(zhí)行批復的預算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。3.財務部門要加強預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期向校長報告預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收費管理1.學校收費必須嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍。2.收費項目和標準應向社會公示，接受群眾監(jiān)督。3.學校要使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，收費收入要及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。（三）其他收入管理1.學校的捐贈收入、利息收入等其他收入，要按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.捐贈收入要專款專用，按照捐贈者意愿使用；利息收入要納入學校預算管理，統(tǒng)籌安排使用。五、支出管理（一）支出分類學校支出分為人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出和項目支出。（二）支出審批1.學校各項支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由分管財務的副校長審批；重大支出由校長辦公會審議通過后，報校長審批。2.審批時要嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合國家有關(guān)法律法規(guī)和學校財務制度的規(guī)定。（三）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.人員經(jīng)費要嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保教職工工資按時足額發(fā)放，福利待遇落實到位。（四）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費等。2.公用經(jīng)費要按照相關(guān)定額標準和管理規(guī)定使用，嚴格控制開支范圍和標準，不得超支。3.加強對公用經(jīng)費支出的監(jiān)督檢查，確保經(jīng)費使用合理、合規(guī)、有效。（五）項目支出管理1.項目支出是指學校為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。2.項目支出要按照項目申報、審批、實施、驗收等程序進行管理。項目申報時要明確項目目標、內(nèi)容、預算等；項目實施過程中要嚴格按照項目計劃和預算執(zhí)行，確保項目質(zhì)量；項目完成后要及時組織驗收，驗收合格后方可辦理結(jié)算手續(xù)。3.加強對項目支出的績效評價，提高項目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.學校要加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款要按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，定期核對賬目，確保資金安全。4.應收及預付款項要及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實無法收回的應收及預付款項，要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后核銷。5.存貨要按照規(guī)定進行采購、驗收、保管和領(lǐng)用，定期進行清查盤點，確保賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.學校要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確管理職責，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.固定資產(chǎn)購置要按照規(guī)定的審批程序進行，納入學校預算管理。購置時要進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果要及時上報，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，并按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行，處置收入要及時足額上繳財政專戶。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.學校要加強無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等進行詳細記錄。3.無形資產(chǎn)的取得要按照規(guī)定程序進行，入賬價值要合理確定。無形資產(chǎn)的使用要明確使用范圍和權(quán)限，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。4.在無形資產(chǎn)處置時，要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行，處置收入要及時足額上繳財政專戶。（五）對外投資1.學校對外投資要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資活動。2.對外投資要進行充分的可行性研究和論證，報經(jīng)上級主管部門批準后實施。3.加強對外投資的管理，建立對外投資臺賬，對投資項目的收益、風險等進行跟蹤管理，確保投資安全和收益。七、負債管理（一）負債范圍學校負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理原則1.嚴格控制負債規(guī)模，防范財務風險。學校不得擅自舉債，確因事業(yè)發(fā)展需要舉債的，要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，并落實還款資金來源。2.加強對負債的核算和管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實無法償還的負債，要按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后核銷。八、財務清算（一）清算情形學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。（二）清算程序1.學校財務清算時，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等進行全面清查，編制財產(chǎn)清單和債權(quán)、債務清單。2.提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。3.清算結(jié)束后，學校要向主管部門和財政部門報送財務清算報告。九、財務報告和財務分析（一）財務報告1.學校要定期編制財務報告，財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及有關(guān)附表和財務情況說明書。2.財務報告要做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務情況說明書要對學校財務狀況、事業(yè)發(fā)展情況、預算執(zhí)行情況、財務收支情況等進行分析說明。（二）財務分析1.學校要定期進行財務分析，為學校領(lǐng)導決策提供依據(jù)。財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負債情況分析、資金使用效益分析等。2.財務分析要采用科學合理的方法，對各項財務指標進行對比分析，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。十、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校要建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門要定期對學校財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.學校要成立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，加強對學校財務收支、經(jīng)濟活動等的審計監(jiān)督，