PAGE公務(wù)卡結(jié)算財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織財務(wù)管理，規(guī)范公務(wù)卡結(jié)算行為，提高財務(wù)管理透明度，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及公務(wù)支出的部門和人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.便捷高效原則：在保證財務(wù)安全的前提下，簡化公務(wù)支出報銷流程，提高工作效率，方便職工用款。3.強(qiáng)化監(jiān)管原則：加強(qiáng)對公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，確保公務(wù)支出真實、準(zhǔn)確、合理，防止違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生。二、公務(wù)卡的基本規(guī)定（一）公務(wù)卡定義公務(wù)卡是指本公司/組織在職職工持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。（二）公務(wù)卡管理1.發(fā)卡銀行選擇：由公司/組織統(tǒng)一與經(jīng)財政部門指定的商業(yè)銀行聯(lián)系，辦理公務(wù)卡發(fā)卡事宜。選擇發(fā)卡銀行時，應(yīng)綜合考慮銀行服務(wù)質(zhì)量、還款便利程度等因素。目前，本公司/組織選定[具體銀行名稱]作為公務(wù)卡發(fā)卡銀行。2.卡片申領(lǐng)：符合條件的職工向所在部門提出申請，填寫《公務(wù)卡申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報財務(wù)部門備案。財務(wù)部門匯總后統(tǒng)一向發(fā)卡銀行辦理公務(wù)卡申領(lǐng)手續(xù)。3.卡片保管：職工領(lǐng)取公務(wù)卡后，應(yīng)妥善保管卡片及密碼，不得將公務(wù)卡轉(zhuǎn)借他人使用。如因保管不善導(dǎo)致卡片遺失、被盜或密碼泄露等情況，職工應(yīng)及時向所在部門和財務(wù)部門報告，并配合發(fā)卡銀行辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由職工個人承擔(dān)。（三）信用額度1.額度設(shè)定：公務(wù)卡信用額度由發(fā)卡銀行根據(jù)職工的工作需要、個人信用狀況等因素綜合確定。原則上，每張公務(wù)卡的信用額度不超過[X]萬元。2.額度調(diào)整：職工因工作需要確需調(diào)整公務(wù)卡信用額度的，應(yīng)向所在部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報財務(wù)部門備案。財務(wù)部門匯總后統(tǒng)一向發(fā)卡銀行申請調(diào)整額度。三、公務(wù)卡結(jié)算范圍（一）適用范圍1.原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品購置、小型修繕費(fèi)等。2.其他零星公務(wù)支出，單筆金額在[X]元以上的，鼓勵使用公務(wù)卡結(jié)算。（二）不適用范圍1.不屬于公務(wù)支出的個人消費(fèi)支出。2.按規(guī)定支付給個人的勞務(wù)報酬等支出。3.確需使用現(xiàn)金結(jié)算的支出，如支付給不能使用公務(wù)卡結(jié)算的供應(yīng)商的小額現(xiàn)金支出等。四、公務(wù)卡結(jié)算流程（一）公務(wù)支出1.職工在辦理公務(wù)支出時，應(yīng)優(yōu)先使用公務(wù)卡結(jié)算。在刷卡消費(fèi)前，應(yīng)向商戶確認(rèn)是否支持公務(wù)卡結(jié)算，并索取發(fā)票等相關(guān)憑證。2.發(fā)票等憑證上應(yīng)注明消費(fèi)日期、消費(fèi)金額、消費(fèi)內(nèi)容等信息，并加蓋商戶公章。（二）報銷申請1.職工應(yīng)在公務(wù)支出發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)，持發(fā)票等相關(guān)憑證及公務(wù)卡消費(fèi)交易憑條，填寫《公務(wù)卡報銷申請表》，向所在部門提出報銷申請。2.《公務(wù)卡報銷申請表》應(yīng)詳細(xì)填寫公務(wù)卡卡號、消費(fèi)日期、消費(fèi)金額、消費(fèi)內(nèi)容、發(fā)票號碼等信息，并由職工本人簽字確認(rèn)。（三）部門審核1.所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對職工的報銷申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報銷事項是否屬于公務(wù)支出范圍、發(fā)票等憑證是否真實有效、消費(fèi)金額是否合理等。2.審核無誤后，部門負(fù)責(zé)人在《公務(wù)卡報銷申請表》上簽字同意，并加蓋部門公章。（四）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到職工的報銷申請后，應(yīng)按照本制度及相關(guān)財務(wù)規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括報銷憑證的合法性與合規(guī)性、報銷金額的準(zhǔn)確性、公務(wù)卡消費(fèi)交易的真實性等。2.對于不符合規(guī)定的報銷申請，財務(wù)部門應(yīng)及時通知職工補(bǔ)充或更正相關(guān)資料；對于審核通過的報銷申請，財務(wù)部門應(yīng)在《公務(wù)卡報銷申請表》上簽字確認(rèn)。（五）還款操作1.財務(wù)部門在審核通過職工的報銷申請后，應(yīng)按照規(guī)定的還款期限，通過國庫集中支付系統(tǒng)向發(fā)卡銀行統(tǒng)一辦理公務(wù)卡還款手續(xù)，還款金額為職工報銷的實際消費(fèi)金額。2.發(fā)卡銀行收到還款資金后，應(yīng)及時將款項記入職工公務(wù)卡賬戶，并向財務(wù)部門反饋還款結(jié)果。（六）特殊情況處理1.因特殊原因?qū)е鹿珓?wù)卡消費(fèi)交易無法及時取得發(fā)票等憑證的，職工應(yīng)在公務(wù)支出發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)，向所在部門和財務(wù)部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門審核同意后，可先進(jìn)行報銷申請，但職工應(yīng)在取得發(fā)票等憑證后及時交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。2.因商戶原因?qū)е鹿珓?wù)卡消費(fèi)交易失敗或重復(fù)扣款的，職工應(yīng)及時與商戶聯(lián)系解決，并將相關(guān)情況告知所在部門和財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)實際情況進(jìn)行處理，如調(diào)整還款金額等。五、財務(wù)核算與管理（一）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，對公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。在報銷時，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“其他應(yīng)付款——公務(wù)卡還款”科目；在還款時，借記“其他應(yīng)付款——公務(wù)卡還款”科目，貸記“零余額賬戶用款額度”等科目。2.財務(wù)部門應(yīng)定期與發(fā)卡銀行核對公務(wù)卡賬戶余額、交易明細(xì)等信息，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。（二）信息管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立公務(wù)卡信息管理臺賬，詳細(xì)記錄職工公務(wù)卡卡號、信用額度、還款情況等信息。2.定期對公務(wù)卡信息進(jìn)行更新和維護(hù)，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。同時，應(yīng)妥善保管公務(wù)卡相關(guān)資料，防止信息泄露。（三）風(fēng)險管理1.加強(qiáng)對公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。密切關(guān)注公務(wù)卡使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常交易。2.對于因職工個人原因?qū)е碌墓珓?wù)卡逾期還款、欠款等情況，財務(wù)部門應(yīng)及時通知職工，并督促其盡快還款。由此產(chǎn)生的不良信用記錄及相關(guān)費(fèi)用由職工個人承擔(dān)。3.在公務(wù)卡結(jié)算過程中，如發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查公務(wù)卡使用是否符合規(guī)定、報銷流程是否規(guī)范、財務(wù)核算是否準(zhǔn)確等。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)及時向公司/組織領(lǐng)導(dǎo)匯報。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)的有關(guān)資料和情況。2.對于財政、審計等部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真落實整改，不斷完善公務(wù)卡結(jié)算財務(wù)制度。七、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期組織開展公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高職工對公務(wù)卡結(jié)算制度的認(rèn)識和操作技能。培訓(xùn)內(nèi)容包括公務(wù)卡的使用方法、報銷流程、財務(wù)規(guī)定以及相關(guān)風(fēng)險防范等。2.培訓(xùn)方式可采用集中授課、現(xiàn)場演示、在線學(xué)習(xí)等多種形式，確保職工能夠熟練掌握公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)知識。（二）宣傳1.通過公司/組織內(nèi)部網(wǎng)站、宣傳欄、工作群等渠道，廣泛宣傳公務(wù)卡結(jié)