PAGE景區(qū)運營公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范景區(qū)運營公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)計算準確，財務報表編制規(guī)范，保證財務信息的可靠性。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。（四）財務機構與人員設置1.財務機構設置：公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司實際情況，合理設置崗位，明確各崗位職責和權限，確保財務工作分工明確、相互協(xié)作、有效制衡。2.財務人員配備：配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員應具備中級及以上會計職稱。財務人員應定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。3.財務人員職責：財務人員應嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，認真履行崗位職責，做好財務核算、財務管理、財務監(jiān)督等工作，為公司提供準確、及時、有效的財務信息和決策支持。二、財務管理制度（一）預算管理制度1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年末由財務管理部門牽頭，組織各部門編制下一年度預算。各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制詳細的年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，先由各部門提出初步預算建議，經(jīng)財務管理部門審核、平衡后，報公司管理層審議通過。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預算應說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算執(zhí)行的影響等，經(jīng)公司管理層批準后方可實施。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰，以激勵各部門積極完成預算任務。（二）收入管理制度1.門票收入管理景區(qū)門票銷售應嚴格按照物價部門核定的價格執(zhí)行，不得擅自提高或降低門票價格。門票銷售應使用統(tǒng)一的門票銷售系統(tǒng)，確保門票銷售信息準確、及時記錄。門票收入應及時足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。財務管理部門應定期核對門票銷售記錄與銀行收款記錄，確保收入數(shù)據(jù)一致。2.其他收入管理景區(qū)內(nèi)的游樂項目收入、餐飲住宿收入、商品銷售收入等其他收入，應按照相關業(yè)務規(guī)定進行管理。各業(yè)務部門應及時將收入信息傳遞給財務管理部門，確保收入核算準確。對于涉及對外合作的收入項目，應簽訂詳細的合作協(xié)議，明確雙方權利義務和收入分配方式。財務管理部門應按照協(xié)議規(guī)定及時核算和收取收入。（三）成本費用管理制度1.成本費用分類公司成本費用主要包括營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。營業(yè)成本是指景區(qū)運營過程中發(fā)生的直接成本，如門票印刷成本、游樂設施維護成本、人員工資等；管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、管理人員工資等；銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供服務而發(fā)生的費用，如廣告宣傳費、促銷活動費等；財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門具體的成本費用控制措施，并嚴格執(zhí)行。財務管理部門應加強對成本費用的核算和監(jiān)控，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，及時提出改進建議。嚴格控制各項費用支出，實行費用審批制度。費用報銷應按照規(guī)定的審批流程進行，經(jīng)相關負責人審批后，方可報銷。對于大額費用支出，應進行專項審批。（四）資金管理制度1.資金籌集公司應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。在籌集資金過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集合法合規(guī)。財務管理部門應根據(jù)公司資金需求情況，制定合理的資金籌集計劃，優(yōu)化資金結(jié)構，降低資金成本。2.資金使用公司資金應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。資金使用應遵循“先預算、后支出”的原則，嚴格控制資金支出進度，確保資金使用安全、合理、有效。建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應經(jīng)公司管理層集體決策。財務管理部門應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用符合公司規(guī)定。3.資金結(jié)算公司應加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，減少現(xiàn)金交易，確保資金結(jié)算安全、快捷。財務管理部門應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。對于未達賬項，應及時查明原因并進行處理。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置公司固定資產(chǎn)購置應按照預算進行，確需購置的固定資產(chǎn)，應填寫固定資產(chǎn)購置申請表，經(jīng)相關部門審核、公司管理層批準后，方可購置。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應按照國家有關規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關成本費用。財務管理部門應定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計算準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應編制固定資產(chǎn)清查報告，如實反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。（六）財務報銷制度1.報銷范圍公司財務報銷范圍包括與公司經(jīng)營活動相關的各項費用支出，如辦公用品、差旅費、業(yè)務招待費、會議費、培訓費等。報銷費用應真實、合法、有效，且必須取得合法有效的發(fā)票或其他報銷憑證。2.報銷流程費用報銷人應填寫費用報銷單，詳細注明報銷事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關發(fā)票或報銷憑證。報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務管理部門審核。財務管理部門應審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額的合理性等。審核通過后的報銷單報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權限進行審批，審批通過后，報銷人持報銷單到財務管理部門辦理報銷手續(xù)。3.報銷時間費用報銷應及時進行，原則上當月發(fā)生的費用應在次月內(nèi)報銷完畢。對于特殊情況需要延期報銷的，應經(jīng)財務管理部門批準。三、財務核算制度（一）會計核算原則1.公司會計核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。2.會計核算應采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。2.原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證記錄準確、清晰。（三）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，全面、系統(tǒng)地記錄公司財務收支情況和財務狀況。2.會計賬簿應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表1.公司應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財務報表真實、準確、完整。2.財務報表編制完成后，應經(jīng)公司管理層審核簽字，并加蓋公司公章。財務報表應及時報送公司股東、稅務機關等相關部門。四、財務監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應定期制定審計計劃，對公司重點部門、重點項目進行審計。2.內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。審計工作應獨立、客觀、公正，審計報告應真實、準確、完整。（二）財務檢查1.財務管理部門應定期對公司財務工作進行自查，檢查財務制度執(zhí)行情況、財務核算準確性、資金使用合規(guī)性等。自查結(jié)果應形成報告，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。2.公司管理層應定期對財務管理部門的工作進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，督促財務管理部門不斷提高財務管理水平。（三）外部監(jiān)督1.公司應積極配合稅務機關、審計機關等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應認真對待，及時整改，并按照規(guī)定的要求進行報告和處理。五、財務信息化管理制度（一）財務信息化系統(tǒng)建設1.公司應根據(jù)財務管理需要，建立先進、適用的財務信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、財務管理、財務決策等工作的信息化。2.財務信息化系統(tǒng)應具備完善的功能模塊，包括賬務處理、報表編制、預算管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理等，滿足公司財務工作的各項需求。（二）財務信息化系統(tǒng)使用與維護1.財務人員應熟練掌握財務信息化系統(tǒng)的操作技能，按照規(guī)定的流程和權限使用系統(tǒng)。在使用過程中，應注意保護系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。2.公司應安排專人負責財務信息化系統(tǒng)的維護和管理，定期對系統(tǒng)進行檢查、升級和優(yōu)化，確保系統(tǒng)正常運行。對于系統(tǒng)出現(xiàn)的故障和問題，應及時進行處理，保障財務工作的順利開展。（三）財務數(shù)據(jù)安全管理1.加強財務數(shù)據(jù)安全管理，建立數(shù)據(jù)備份制度。定期對財務數(shù)據(jù)進行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，異地存放。2.設置嚴格的用戶權限管理，不同