PAGE經(jīng)管站財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范經(jīng)管站的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障經(jīng)管站各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合經(jīng)管站實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于經(jīng)管站及其所屬各部門、各項目組的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映經(jīng)管站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋經(jīng)管站所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)處理和報表編制符合規(guī)范。5.及時性原則及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。6.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。（四）財務(wù)管理職責(zé)1.經(jīng)管站負(fù)責(zé)人對經(jīng)管站的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，審核重大財務(wù)事項。2.財務(wù)部門具體負(fù)責(zé)經(jīng)管站的財務(wù)管理和會計核算工作，包括財務(wù)預(yù)算編制、資金管理、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等。3.其他部門各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門的財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行，配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，確保本部門財務(wù)活動合法合規(guī)。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)管站的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和上一年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，制定本年度財務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。2.各部門根據(jù)財務(wù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門年度財務(wù)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成經(jīng)管站年度財務(wù)預(yù)算草案，并提交經(jīng)管站負(fù)責(zé)人審批。4.經(jīng)管站負(fù)責(zé)人對年度財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)經(jīng)管站發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況進(jìn)行調(diào)整和完善，最終確定年度財務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門將年度財務(wù)預(yù)算方案分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實施，確保各項收入及時足額入賬，各項成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.各部門應(yīng)于每月[具體時間]前向財務(wù)部門報送本部門預(yù)算執(zhí)行情況報表，財務(wù)部門匯總編制經(jīng)管站預(yù)算執(zhí)行情況報表，提交經(jīng)管站負(fù)責(zé)人審閱。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、經(jīng)管站發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和可行性，提出調(diào)整建議。3.經(jīng)管站負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)部門的調(diào)整建議，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，確定是否調(diào)整及調(diào)整的幅度。4.財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)管站負(fù)責(zé)人的審批意見，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時將調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行。三、收入管理（一）收入范圍經(jīng)管站的收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入按照財政部門核定的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。2.上級補(bǔ)助收入按照上級單位的補(bǔ)助文件和實際收到的金額確認(rèn)。3.事業(yè)收入按照實際收到的款項或取得的收入權(quán)利確認(rèn)。4.經(jīng)營收入按照實現(xiàn)的經(jīng)營成果確認(rèn)。5.附屬單位上繳收入按照附屬單位實際上繳的金額確認(rèn)。6.其他收入按照實際收到的金額確認(rèn)。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對經(jīng)管站的各項收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。3.對于代收代付的款項，應(yīng)及時進(jìn)行結(jié)算，不得長期掛賬。（四）收入票據(jù)管理1.經(jīng)管站應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。2.財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)管理制度，對票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。4.使用完畢的票據(jù)應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷，不得自行銷毀。四、支出管理（一）支出范圍經(jīng)管站的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項目支出、經(jīng)營支出等。（二）支出審批1.日常費(fèi)用支出（1）金額在[具體金額]以下的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。（2）金額在[具體金額]以上至[具體金額]的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）金額在[具體金額]以上的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報經(jīng)管站負(fù)責(zé)人審批。2.項目支出（1）項目預(yù)算在[具體金額]以下的項目支出，由項目負(fù)責(zé)人審批。（2）項目預(yù)算在[具體金額]以上至[具體金額]的項目支出，由項目負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）項目預(yù)算在[具體金額]以上的項目支出，由項目負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報經(jīng)管站負(fù)責(zé)人審批。3.重大支出金額在[具體金額]以上的重大支出，由經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。（三）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對經(jīng)管站的各項支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.對于跨年度的支出項目，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。（四）費(fèi)用報銷1.報銷人員應(yīng)按照經(jīng)管站的財務(wù)制度和報銷流程，填寫費(fèi)用報銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批單等原始憑證。2.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。3.審核無誤的報銷憑證，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報銷人員到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。（五）政府采購1.經(jīng)管站應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購。2.采購部門應(yīng)根據(jù)采購需求，編制政府采購預(yù)算，報財政部門審批。3.采購部門應(yīng)按照政府采購程序，組織實施采購活動，包括采購文件編制、采購公告發(fā)布、供應(yīng)商報名、評標(biāo)、合同簽訂等。4.財務(wù)部門應(yīng)按照政府采購合同的約定，及時支付采購款項。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類經(jīng)管站的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理（1）經(jīng)管站應(yīng)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（2）庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照限額管理，不得超限額存放現(xiàn)金。（3）財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理（1）經(jīng)管站應(yīng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照賬戶用途使用。（2）財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款管理中存在的問題。3.應(yīng)收賬款管理（1）經(jīng)管站應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理和催收。（2）財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。4.存貨管理（1）經(jīng)管站應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理。（2）財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置（1）經(jīng)管站應(yīng)根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報經(jīng)管站負(fù)責(zé)人審批。（2）固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定，組織實施采購活動。2.固定資產(chǎn)驗收（1）固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。（2）驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等。3.固定資產(chǎn)折舊（1）經(jīng)管站應(yīng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。（2）折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置（1）固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。（2）固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)，并進(jìn)行評估和公開拍賣。（3）處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或納入經(jīng)管站預(yù)算管理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置（1）經(jīng)管站應(yīng)根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制無形資產(chǎn)購置計劃，報經(jīng)管站負(fù)責(zé)人審批。（2）無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，簽訂合同，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.無形資產(chǎn)攤銷（1）經(jīng)管站應(yīng)按照國家有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。（2）攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置（1）無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等。（2）無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)，并進(jìn)行評估。（3）處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或納入經(jīng)管站預(yù)算管理。六、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)報告的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映經(jīng)管站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送經(jīng)管站負(fù)責(zé)人、上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)管站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為經(jīng)管站決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，供經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)決策參考。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.經(jīng)管站應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)管站的財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)