PAGE公立高校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公立高校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障高校教育事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《高等學(xué)校財務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于[具體公立高校名稱]及其所屬各部門、各單位。（四）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，節(jié)約資源，提高資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。校長對學(xué)校財務(wù)工作負總責(zé)，分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作，指導(dǎo)學(xué)校財務(wù)部門開展工作。（二）財務(wù)部門職責(zé)學(xué)校財務(wù)部門是學(xué)校財務(wù)管理的職能部門，具體負責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理和會計核算工作。其主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定學(xué)校財務(wù)管理制度和實施細則，并組織實施。2.編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算草案，報經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后組織實施，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。3.負責(zé)學(xué)校各項收入的組織和管理，依法依規(guī)收取學(xué)費、住宿費、科研經(jīng)費等各項收入，確保收入及時足額入賬。4.負責(zé)學(xué)校各項支出的審核和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。5.負責(zé)學(xué)校會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。6.負責(zé)學(xué)校國有資產(chǎn)管理，制定國有資產(chǎn)管理制度，對國有資產(chǎn)進行清查、登記、核算和監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)安全完整、保值增值。7.負責(zé)學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。8.負責(zé)學(xué)校財務(wù)信息化建設(shè)，推進財務(wù)工作信息化、規(guī)范化、科學(xué)化管理。9.負責(zé)學(xué)校財務(wù)檔案管理，按照國家有關(guān)規(guī)定妥善保管財務(wù)檔案，確保檔案資料的安全和完整。10.完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。（三）校內(nèi)各部門職責(zé)校內(nèi)各部門是學(xué)校財務(wù)管理的基層單位，負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和管理，配合學(xué)校財務(wù)部門做好各項財務(wù)管理工作。其主要職責(zé)包括：1.負責(zé)本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃的制定，并根據(jù)學(xué)?？傮w預(yù)算安排，編制本部門年度預(yù)算草案，報學(xué)校財務(wù)部門審核。2.負責(zé)本部門各項收入的組織和管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度收取各項收入，并及時足額上繳學(xué)校財務(wù)部門。3.負責(zé)本部門各項支出的審核和管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出符合國家有關(guān)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，符合學(xué)校預(yù)算安排和事業(yè)發(fā)展需要。4.負責(zé)本部門資產(chǎn)管理，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。5.配合學(xué)校財務(wù)部門做好財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)和財務(wù)信息化建設(shè)工作，及時提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。6.完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門交辦的其他財務(wù)管理工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映學(xué)校預(yù)算年度內(nèi)的收入、支出情況，將各項收入和支出全部納入預(yù)算管理。3.真實性原則。以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確預(yù)計各項收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。4.科學(xué)性原則。運用科學(xué)合理的方法和程序進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。5.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌兼顧學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，合理安排各項資金，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵領(lǐng)域的支出。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合學(xué)校財力狀況，對各項收入和支出進行全面、細致的預(yù)測和分析，編制年度預(yù)算草案。（三）預(yù)算編制程序1.學(xué)校各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報學(xué)校財務(wù)部門審核匯總。2.學(xué)校財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。3.學(xué)校預(yù)算管理委員會對學(xué)校年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進行修改完善，報學(xué)校校長辦公會審定。4.學(xué)校校長辦公會審定通過的年度預(yù)算草案，報學(xué)校黨委常委會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。學(xué)校財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門審核后報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議，并按規(guī)定程序報學(xué)校校長辦公會審定、黨委常委會批準(zhǔn)。（五）預(yù)算決算與分析1.學(xué)校年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)及時編制年度決算報告，全面反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。決算報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審計，并報上級主管部門備案。2.學(xué)校應(yīng)加強預(yù)算分析工作，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施和建議，為學(xué)校預(yù)算編制和管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則。嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則。加強收入管理，積極組織各項收入，確保應(yīng)收盡收，防止收入流失。3.分類管理原則。對不同性質(zhì)的收入實行分類管理，規(guī)范收入核算和管理流程。（三）財政補助收入管理財政補助收入是指學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，積極爭取財政支持，合理安排財政補助收入，確保財政資金專款專用，提高財政資金使用效益。（四）事業(yè)收入管理事業(yè)收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。學(xué)校應(yīng)加強事業(yè)收入管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度收取學(xué)費、住宿費及其他事業(yè)收入，確保收入及時足額入賬。同時，應(yīng)加強對事業(yè)收入的核算和管理，規(guī)范收費行為，維護學(xué)校和學(xué)生的合法權(quán)益。（五）其他收入管理其他收入是指學(xué)校除財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。學(xué)校應(yīng)加強其他收入管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度組織收入，確保收入合法合規(guī)、及時足額入賬。同時，應(yīng)加強對其他收入的核算和管理，規(guī)范收入來源和使用，提高資金使用效益。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌兼顧學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，合理安排各項支出，確保重點項目和關(guān)鍵領(lǐng)域的支出需求。2.勤儉節(jié)約原則。堅持勤儉辦學(xué)方針，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，節(jié)約資源，降低辦學(xué)成本。3.績效導(dǎo)向原則。建立健全績效評價制度，加強對支出項目的績效評價，提高資金使用效益。4.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。（三）人員支出管理人員支出是指學(xué)校用于教職工工資、津貼、獎金、社會保險、住房公積金等方面的支出。學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校人事制度，合理確定教職工工資、津貼、獎金等標(biāo)準(zhǔn)，按時足額發(fā)放教職工工資、津貼、獎金等，確保教職工合法權(quán)益。同時，應(yīng)加強對社會保險、住房公積金等費用的管理，按照規(guī)定及時足額繳納相關(guān)費用。（四）公用支出管理公用支出是指學(xué)校用于教學(xué)、科研、行政管理等方面的支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、設(shè)備購置費、修繕費等。學(xué)校應(yīng)加強公用支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。同時，應(yīng)建立健全公用支出管理制度，規(guī)范支出審批程序，加強對支出的審核和監(jiān)督。（五）對個人和家庭的補助支出管理對個人和家庭的補助支出是指學(xué)校用于對教職工及學(xué)生個人和家庭的補助支出，包括離退休費、撫恤金、生活補助、助學(xué)金、獎學(xué)金等。學(xué)校應(yīng)加強對個人和家庭的補助支出管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度發(fā)放補助資金，確保補助資金?？顚Ｓ茫皶r足額發(fā)放到個人手中。同時，應(yīng)加強對補助資金的審核和監(jiān)督，防止虛報冒領(lǐng)等違規(guī)行為的發(fā)生。（六）固定資產(chǎn)購建和大修理支出管理固定資產(chǎn)購建和大修理支出是指學(xué)校用于購置固定資產(chǎn)、進行固定資產(chǎn)大修理等方面的支出。學(xué)校應(yīng)加強固定資產(chǎn)購建和大修理支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度，按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行審批。同時，應(yīng)加強對固定資產(chǎn)購建和大修理項目的管理，做好項目的可行性研究、論證和預(yù)算編制等工作，確保項目質(zhì)量和資金使用效益。（七）支出審批程序?qū)W校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審核后報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ椫С鰬?yīng)經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門審核后報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議，并按規(guī)定程序報學(xué)校校長辦公會審定、黨委常委會批準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則。學(xué)校資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，由學(xué)校財務(wù)部門負責(zé)資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，資產(chǎn)管理部門負責(zé)資產(chǎn)的清查、登記、評估、處置等工作。2.分級負責(zé)原則。學(xué)校資產(chǎn)實行分級管理，各部門負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)安全完整。3.合理配置原則。學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。4.保值增值原則。學(xué)校應(yīng)加強資產(chǎn)經(jīng)營管理，確保資產(chǎn)保值增值。（三）流動資產(chǎn)管理制度流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。學(xué)校應(yīng)加強流動資產(chǎn)管理制度，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對貨幣資金的收付、保管等環(huán)節(jié)的管理，確保貨幣資金安全。同時，應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，及時清理結(jié)算，防止壞賬損失。加強對存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整，合理控制存貨庫存。（四）固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)加強固定資產(chǎn)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)購置、驗收、登記、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理制度，確保固定資產(chǎn)安全完整。同時，應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，做到賬賬相符、賬實相符。加強對固定資產(chǎn)折舊的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，真實反映固定資產(chǎn)價值損耗情況。（五）無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。學(xué)校應(yīng)加強無形資產(chǎn)管理制度，建立健全無形資產(chǎn)評估、登記、入賬、使用、轉(zhuǎn)讓、處置等環(huán)節(jié)的管理制度，確保無形資產(chǎn)安全完整。同時，應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的作用，提高學(xué)校的核心競爭力。（六）對外投資管理制度對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。學(xué)校應(yīng)加強對外投資管理制度，建立健全對外投資決策、審批、評估、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理制度，確保對外投資合法合規(guī)、安全有效。同時，應(yīng)加強對對外投資收益的管理，及時足額收取投資收益，確保投資收益及時入賬。（七）資產(chǎn)處置管理制度資產(chǎn)處置是指學(xué)校對其占有、使用的資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為。學(xué)校應(yīng)加強資產(chǎn)處置管理制度，建立健全資產(chǎn)處置審批、評估、拍賣、核銷等環(huán)節(jié)的管理制度，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。同時，應(yīng)加強對資產(chǎn)處置收入的管理，及時足額上繳資產(chǎn)處置收入，確保資產(chǎn)處置收入及時入賬。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)管理水平，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)、安全有效。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則。涵蓋學(xué)校財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則。關(guān)注學(xué)校財務(wù)活動的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點，確保內(nèi)部控制有效。3.制衡性原則。在學(xué)校財務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)之間建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為的發(fā)生。4.適應(yīng)性原則。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定的變化，以及學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)活動的流程和操作規(guī)范，加強對財務(wù)活動的風(fēng)險評估和控制。同時，應(yīng)加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。同時，應(yīng)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)、安全有效。八、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)信