PAGE電力勞務公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范電力勞務公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務收支及經(jīng)濟活動，確保財務信息完整準確。4.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行財務核算時，充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責公司資金籌集、調配和使用管理，確保資金安全和合理有效運作。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。6.管理公司財務檔案，確保檔案資料的完整、安全和保密。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領導財務部門日常工作，確保財務工作正常運轉。審核重要財務報表和報告，為公司決策提供財務依據(jù)。協(xié)調公司與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計人員按照國家會計制度和公司財務制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務信息支持。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和成本控制。負責財務檔案的整理和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。（三）財務人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務負責人應具備中級及以上會計專業(yè)技術資格。2.熟悉國家財務法律法規(guī)和相關政策，具有較強的財務專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財務核算管理（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。2.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行設置、登記和保管。（二）會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況設置會計科目，確保會計核算準確反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。會計科目一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、內容完整、計算準確、編報及時。會計人員應在規(guī)定時間內完成財務報表編制工作，并經(jīng)財務負責人審核簽字后報送公司管理層和相關部門。（四）財務分析1.財務部門定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供參考依據(jù)。2.財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析、成本費用分析等內容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議和措施。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。2.公司在籌集資金時，應充分考慮資金成本和財務風險，選擇合適的籌資渠道和方式，確保資金籌集合法合規(guī)、成本合理、風險可控。3.公司應按照相關法律法規(guī)和合同約定及時足額償還債務，維護公司良好的信用形象。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。重大資金支出應經(jīng)公司管理層集體決策。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展所需。嚴禁挪用、擠占資金，嚴禁對外拆借資金。3.加強資金預算管理，定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）資金結算1.公司辦理資金結算業(yè)務應嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和銀行結算制度，確保資金結算安全準確。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，定期對銀行賬戶進行清理和核對。3.出納人員應及時辦理資金收付業(yè)務，做到日清月結。對于大額資金收付應實行雙人操作，確保資金安全。（四）資金內部控制1.建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督。2.定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。3.加強對資金管理人員的培訓和考核，提高資金管理人員的業(yè)務素質和風險意識。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應真實、準確、完整地反映公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項耗費，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類及核算方法1.勞務成本：核算公司為提供勞務而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括勞務人員工資、獎金、福利、社會保險費、住房公積金、勞動保護費、差旅費、業(yè)務招待費等。勞務成本應按照勞務項目進行明細核算。2.管理費用：核算公司行政管理部門為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算。3.財務費用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，加強對成本費用的預算編制、執(zhí)行、控制和考核。2.優(yōu)化業(yè)務流程，降低不必要的成本費用支出。加強對各項成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制費用報銷標準和范圍。3.加強成本費用分析和考核，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.應收賬款：核算公司因銷售商品、提供勞務等應向客戶收取的款項。公司應加強應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，定期對應收賬款進行清理和催收，確保應收賬款及時收回。3.存貨：核算公司為提供勞務而儲備的各種物資，包括原材料、輔助材料、周轉材料等。公司應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期對存貨進行盤點和清查，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義及分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。固定資產(chǎn)購置應進行可行性研究和經(jīng)濟分析，選擇性價比高的固定資產(chǎn)。3.固定資產(chǎn)折舊：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。4.固定資產(chǎn)處置：公司處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義及分類：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)購置：公司購置無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，確保無形資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。無形資產(chǎn)購置應進行可行性研究和經(jīng)濟分析，選擇具有市場價值和發(fā)展?jié)摿Φ臒o形資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)攤銷：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。4.無形資產(chǎn)處置：公司處置無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，確保無形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。（四）資產(chǎn)清查1.公司定期對資產(chǎn)進行清查，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查工作應成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查人員職責和清查時間安排。清查小組應按照清查方案認真開展清查工作，如實填寫清查報表，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。3.資產(chǎn)清查結束后，清查小組應撰寫資產(chǎn)清查報告，說明資產(chǎn)清查情況、存在的問題及處理建議。資產(chǎn)清查報告應經(jīng)財務負責人審核簽字后報送公司管理層。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.財務人員應熟悉國家稅收政策法規(guī)，準確計算應納稅額，按時申報繳納稅款，避免逾期申報和漏繳稅款。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關稅收優(yōu)惠待遇。2.財務人員應及時收集、整理和研究稅收優(yōu)惠政策文件，結合公司實際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負。（三）稅務風險管理1.建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。對于重大稅務事項應提前進行稅務風險評估，并制定相應的應對措施。3.加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策法規(guī)變化，確保公司稅務工作合法合規(guī)。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：充分考慮股東、員工、債權人等各方利益，合理分配利潤。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下進行利潤分配，不得損害公司長遠利益。（二）利潤分配順序公司當年實現(xiàn)的凈利潤，按照以下順序進行分配：1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實際情況決定提取。4.向股東分配利潤。公司按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務部門根據(jù)當年經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。利潤分配方案應包括利潤分配的順序、金額、方式以及其他相關事項。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交公司股東大會審議批準。股東大會審議通過的利潤分配方案為最終利潤分配方案，公司應嚴格按照該方案進行利潤分配。九、財務預算管理（一）預算編制1.公司建立健全財務預算管理制度，明確財務預算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.財務預算編制應以上一年度財務預算執(zhí)行情況為基礎，結合公司本年度經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，充分考慮市場環(huán)境、政策變化等因素，科學合理地編制財務預算。3.財務預算編制應涵蓋公司各項收入、成本費用、利潤、資金等方面，形成完整的財務預算體系。（二）預算執(zhí)行與控制1.公司各部門應嚴格按照財務預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應加強對財務預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.建立財務預算執(zhí)行情況考核制度，對各部門財務預算執(zhí)行情況進行考核評價。對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。（三）預算調整1.在財務預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策變化等不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行或需要調整預算時，公司應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應經(jīng)公司董事會審議通過后，提交公司股東大會審議批準。未經(jīng)批準，不得擅自調整預算。十、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對公司財務狀況進行自查自糾，及時