PAGE醫(yī)療保障局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)療保障局（以下簡(jiǎn)稱“醫(yī)保局”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)保事業(yè)的健康發(fā)展，確保醫(yī)?；鸬陌踩⑼暾?，維護(hù)參保人員的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合醫(yī)保局實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)保局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)保局所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)全面、系統(tǒng)地得到規(guī)范。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。6.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保醫(yī)?；鸷推渌Y金的安全，防止資金流失和浪費(fèi)。7.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，以有限的資金保障醫(yī)保事業(yè)的最大發(fā)展。（四）主要職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)醫(yī)?；鸺捌渌Y金的收支核算、賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和績(jī)效評(píng)價(jià)，為決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。配合審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.其他部門職責(zé)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制、執(zhí)行等工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)的合理使用和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)醫(yī)保政策法規(guī)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃。醫(yī)?；鹗罩ьA(yù)測(cè)和其他資金來(lái)源情況。2.編制方法采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)測(cè)。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)保參保人數(shù)、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)政補(bǔ)助等因素進(jìn)行測(cè)算。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)保待遇政策、業(yè)務(wù)開展需要、人員經(jīng)費(fèi)等因素進(jìn)行編制，細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目。3.編制程序每年[具體時(shí)間]前，各業(yè)務(wù)部門向財(cái)務(wù)部門報(bào)送下年度本部門預(yù)算建議數(shù)，包括業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃、資金需求等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)?；鹗罩ьA(yù)測(cè)和其他資金情況，提出全局年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)醫(yī)保局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算醫(yī)保局各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。2.預(yù)算調(diào)整因國(guó)家醫(yī)保政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理調(diào)整手續(xù)。由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)醫(yī)保局領(lǐng)導(dǎo)班子審議，報(bào)財(cái)政部門審批。（三）預(yù)算決算1.決算編制年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門要求，及時(shí)編制年度決算草案。決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算審核與批復(fù)決算草案經(jīng)醫(yī)保局內(nèi)部審核后，報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的決算，調(diào)整有關(guān)賬目，確保賬實(shí)相符。三、收入管理（一）醫(yī)?；鹗杖?.參保單位繳費(fèi)收入?yún)⒈挝粦?yīng)按照規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和比例按時(shí)足額繳納醫(yī)保費(fèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)參保單位繳費(fèi)信息，確保繳費(fèi)金額準(zhǔn)確無(wú)誤。建立參保單位欠費(fèi)臺(tái)賬，對(duì)欠費(fèi)單位進(jìn)行跟蹤催繳。2.財(cái)政補(bǔ)助收入按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額獲取財(cái)政對(duì)醫(yī)?；鸬难a(bǔ)助資金。加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政補(bǔ)助資金及時(shí)到位。3.利息收入醫(yī)?；鸫嫒脬y行等金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的利息收入，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬。定期核對(duì)利息收入情況，確保利息收入核算準(zhǔn)確。（二）其他收入1.上級(jí)補(bǔ)助收入接收上級(jí)部門給予的專項(xiàng)補(bǔ)助資金等，應(yīng)按照規(guī)定用途使用，并進(jìn)行單獨(dú)核算。2.捐贈(zèng)收入接受社會(huì)各界捐贈(zèng)的資金和物資，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ谩?.其他合法收入嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，確認(rèn)和核算其他合法收入來(lái)源。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和政策，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.所有收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、坐支、挪用等行為。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷。四、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資按時(shí)足額發(fā)放。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)和定額，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的審批和監(jiān)督，確保支出合規(guī)合理。（二）項(xiàng)目支出1.醫(yī)保待遇支出包括住院費(fèi)用報(bào)銷、門診費(fèi)用報(bào)銷、慢性病補(bǔ)助等。嚴(yán)格按照醫(yī)保政策規(guī)定的報(bào)銷范圍、比例和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核支付。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保待遇支出的審核管理，防止虛報(bào)、冒領(lǐng)等行為。2.醫(yī)保基金監(jiān)管支出用于開展醫(yī)?；鸨O(jiān)督檢查、信息化建設(shè)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能力建設(shè)等方面的支出。合理安排資金，確保醫(yī)?；鸨O(jiān)管工作有效開展。3.其他項(xiàng)目支出如醫(yī)保政策宣傳、科研項(xiàng)目等支出，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出或特殊支出需經(jīng)醫(yī)保局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和醫(yī)保政策規(guī)定，確保支出合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算控制，不得超預(yù)算支出。3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)?；?、應(yīng)收參保單位欠費(fèi)、預(yù)付款等。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，加強(qiáng)跟蹤管理，及時(shí)清理催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照規(guī)定程序編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施采購(gòu)。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。3.固定資產(chǎn)核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)核算辦法進(jìn)行賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，處置凈損失按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)范圍包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)核算辦法進(jìn)行賬務(wù)處理，反映無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保其安全和有效使用。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和程序。內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和審批程序。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.按照要求定期公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。七、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)制度1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。2.采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、完整。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，及時(shí)登記賬目，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)保局財(cái)務(wù)狀況和收支情況，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)1.采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的信息