企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制制度模板---企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制制度模板引言在當(dāng)前復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險日益多元化和復(fù)雜化。為規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，提高風(fēng)險防范能力，保障企業(yè)資金安全與完整，提升經(jīng)營效益，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。本制度適用于公司及各下屬單位（以下統(tǒng)稱“公司”）的各項財務(wù)活動。第一章總則第一條目的與依據(jù)為有效識別、評估、控制和化解企業(yè)在經(jīng)營管理過程中的各類財務(wù)風(fēng)險，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、會計準則及公司內(nèi)部管理制度，制定本制度。第二條定義本制度所稱財務(wù)風(fēng)險，是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中，由于內(nèi)外部環(huán)境因素的不確定性，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況惡化、盈利能力下降，甚至可能遭受損失的可能性。第三條適用范圍本制度適用于公司所有與財務(wù)活動相關(guān)的部門、崗位和人員，涵蓋資金籌集、投放、運營、分配等各個環(huán)節(jié)。公司各部門及全體員工均有遵守本制度的義務(wù)。第四條基本原則1.全面性原則：財務(wù)風(fēng)險控制應(yīng)覆蓋公司所有財務(wù)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.審慎性原則：在進行財務(wù)決策和日常管理時，應(yīng)保持審慎態(tài)度，充分估計可能存在的風(fēng)險。3.制衡性原則：建立健全權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機制，確保不相容崗位相互分離。4.重要性原則：針對不同風(fēng)險的重要程度，采取相應(yīng)的控制措施，重點關(guān)注重大風(fēng)險。5.動態(tài)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化和經(jīng)營發(fā)展需求，定期對財務(wù)風(fēng)險控制制度進行評估和修訂。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)第五條組織架構(gòu)公司財務(wù)風(fēng)險控制體系由公司管理層負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部作為牽頭部門，各業(yè)務(wù)部門協(xié)同配合，內(nèi)部審計部門負責(zé)監(jiān)督評價。第六條職責(zé)分工1.公司管理層：對公司財務(wù)風(fēng)險控制負最終責(zé)任；審批重大財務(wù)風(fēng)險控制策略和制度；決策重大財務(wù)風(fēng)險事項。2.財務(wù)部：*牽頭制定和完善公司財務(wù)風(fēng)險控制制度及相關(guān)流程。*組織開展財務(wù)風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測和報告工作。*提出財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對建議和方案，并督促落實。*負責(zé)日常資金管理、預(yù)算管理、會計核算等環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制。3.各業(yè)務(wù)部門：*負責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中相關(guān)財務(wù)風(fēng)險的識別、報告和初步控制。*執(zhí)行公司財務(wù)風(fēng)險控制制度和相關(guān)規(guī)定。*配合財務(wù)部及內(nèi)部審計部門開展風(fēng)險控制相關(guān)工作。4.內(nèi)部審計部門：*對公司財務(wù)風(fēng)險控制制度的健全性、有效性進行獨立審計和監(jiān)督。*對財務(wù)風(fēng)險控制措施的執(zhí)行情況進行檢查和評價。*提出改進建議并跟蹤整改情況。第三章財務(wù)風(fēng)險的識別與評估第七條風(fēng)險識別范圍公司應(yīng)定期和不定期對以下財務(wù)風(fēng)險進行識別：1.籌資風(fēng)險：包括債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資成本過高、無法按期償債等風(fēng)險。2.投資風(fēng)險：包括投資項目決策失誤、投資回報率低于預(yù)期、投資無法收回等風(fēng)險。3.營運資金風(fēng)險：*資金鏈風(fēng)險：資金流動性不足，無法滿足日常經(jīng)營需求。*應(yīng)收賬款風(fēng)險：客戶信用不佳、賬款回收困難、壞賬損失等。*存貨風(fēng)險：存貨積壓、貶值、毀損、短缺等。4.成本控制風(fēng)險：成本核算不準確、各項費用失控、成本持續(xù)上升等。5.擔(dān)保風(fēng)險：對外擔(dān)保不當(dāng)導(dǎo)致的或有負債風(fēng)險。6.稅務(wù)風(fēng)險：稅務(wù)政策理解偏差、納稅申報不規(guī)范、稅務(wù)籌劃不當(dāng)導(dǎo)致的罰款、滯納金等風(fēng)險。7.信息系統(tǒng)風(fēng)險：財務(wù)信息系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)泄露、數(shù)據(jù)失真等風(fēng)險。8.其他財務(wù)相關(guān)風(fēng)險。第八條風(fēng)險識別方法財務(wù)風(fēng)險識別可采用財務(wù)報表分析法、流程梳理法、歷史數(shù)據(jù)分析法、專家訪談法、行業(yè)對標法、情景分析法等多種方法相結(jié)合。第九條風(fēng)險評估1.對識別出的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)從風(fēng)險發(fā)生的可能性（概率）和影響程度（損失大?。﹥蓚€維度進行評估。2.風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法。定性評估適用于難以量化的風(fēng)險，定量評估適用于可量化的風(fēng)險。3.根據(jù)評估結(jié)果，對風(fēng)險進行分級（如高、中、低），確定風(fēng)險等級和優(yōu)先控制順序。第四章財務(wù)風(fēng)險的控制與應(yīng)對第十條籌資風(fēng)險控制1.合理確定融資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保持適度的資產(chǎn)負債率。2.選擇多元化的融資渠道，降低對單一融資方式的依賴。3.加強對融資成本的測算與控制，確保融資效益。4.制定切實可行的償債計劃，確保按期足額償還債務(wù)。第十一條投資風(fēng)險控制1.建立健全投資決策機制，重大投資項目需進行充分的可行性研究和論證。2.嚴格執(zhí)行投資審批程序，明確各層級的投資審批權(quán)限。3.加強對投資項目的跟蹤管理和過程監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并處置風(fēng)險。4.合理進行投資組合，分散投資風(fēng)險。第十二條營運資金風(fēng)險控制1.資金管理風(fēng)險控制：*建立健全資金預(yù)算管理制度，加強資金收支的計劃性。*優(yōu)化資金調(diào)度，確保資金的流動性和安全性。*加強銀行賬戶管理，定期進行對賬。*嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，防范資金挪用、侵占風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款風(fēng)險控制：*建立客戶信用評級制度，對新客戶進行信用調(diào)查。*合理確定信用政策，控制賒銷規(guī)模和期限。*加強應(yīng)收賬款的日常管理，定期進行賬齡分析和催收。*對長期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取包括法律手段在內(nèi)的有效措施追討。3.存貨風(fēng)險控制：*建立科學(xué)的存貨管理制度，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)。*加強存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。*定期進行存貨盤點，確保賬實相符，及時處置呆滯積壓存貨。第十三條成本費用風(fēng)險控制1.建立健全成本核算與控制體系，明確成本費用控制責(zé)任。2.制定各項成本費用標準，嚴格控制預(yù)算外支出。3.加強對采購成本、生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用的精細化管理。4.定期進行成本分析，查找成本差異原因，采取改進措施。第十四條擔(dān)保風(fēng)險控制1.嚴格控制對外擔(dān)保行為，原則上不對外提供擔(dān)保，確需擔(dān)保的，必須經(jīng)過嚴格的審批程序。2.對被擔(dān)保方的資信狀況、償債能力進行充分評估。3.簽訂規(guī)范的擔(dān)保合同，明確擔(dān)保范圍、期限和責(zé)任。4.對已提供的擔(dān)保，應(yīng)加強跟蹤管理，關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和償債能力。第十五條稅務(wù)風(fēng)險控制1.加強稅務(wù)政策學(xué)習(xí)，準確理解和執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)。2.規(guī)范稅務(wù)核算和納稅申報流程，確保及時、準確申報納稅。3.合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，防范稅務(wù)處罰風(fēng)險。4.建立與稅務(wù)機關(guān)的良好溝通機制。第十六條信息系統(tǒng)風(fēng)險控制1.建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)安全管理制度，保障系統(tǒng)運行穩(wěn)定和數(shù)據(jù)安全。2.加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的備份與恢復(fù)管理。3.嚴格控制財務(wù)信息系統(tǒng)的訪問權(quán)限，確保數(shù)據(jù)不被泄露、篡改。4.定期對信息系統(tǒng)進行維護和安全檢查。第十七條風(fēng)險應(yīng)對策略針對不同等級的財務(wù)風(fēng)險，可采取規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、承受等應(yīng)對策略。1.風(fēng)險規(guī)避：對于發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險，通過改變經(jīng)營計劃、放棄某些業(yè)務(wù)等方式避免。2.風(fēng)險降低：采取控制措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險造成的損失。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：通過保險、外包、擔(dān)保等方式將風(fēng)險部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方。4.風(fēng)險承受：對于影響較小或發(fā)生概率極低的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益后，可選擇主動承受，并做好應(yīng)急準備。第五章監(jiān)督與改進第十八條風(fēng)險監(jiān)控與報告1.財務(wù)部應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險日常監(jiān)控機制，對關(guān)鍵財務(wù)指標和風(fēng)險點進行持續(xù)跟蹤。2.定期（如季度、年度）編制財務(wù)風(fēng)險評估報告，報送公司管理層。3.對于重大突發(fā)財務(wù)風(fēng)險事件，應(yīng)立即上報，并采取應(yīng)急措施。第十九條內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門應(yīng)將財務(wù)風(fēng)險控制作為審計工作的重點內(nèi)容，定期或不定期對財務(wù)風(fēng)險控制制度的執(zhí)行情況進行審計。第二十條制度評審與改進公司應(yīng)至少每年對本財務(wù)風(fēng)險控制制度的有效性和適用性進行一次評審。根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整以及監(jiān)督檢查結(jié)果，對制度進行修訂和完善。第六章附