2025年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬考卷及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的主體是（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.總會(huì)計(jì)師D.經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員【答案】A【解析】單位負(fù)責(zé)人是本單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體，對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任。2.下列各項(xiàng)中，屬于《票據(jù)法》所稱(chēng)“票據(jù)”的是（）。A.股票B.存單C.支票D.信用證【答案】C【解析】《票據(jù)法》調(diào)整的票據(jù)僅限于匯票、本票和支票，股票、存單、信用證均不屬于票據(jù)范疇。3.甲公司2024年10月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)日期為10月15日，該公司最遲應(yīng)于（）前繳納稅款，否則將被加收滯納金。A.10月20日B.10月25日C.10月30日D.11月15日【答案】C【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納，10月15日+15日=10月30日。4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率復(fù)合計(jì)稅辦法的是（）。A.啤酒B.卷煙C.高檔手表D.實(shí)木地板【答案】B【解析】卷煙實(shí)行從量定額+從價(jià)定率復(fù)合計(jì)稅；啤酒從量定額；高檔手表、實(shí)木地板從價(jià)定率。5.下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，正確的是（）。A.仲裁協(xié)議對(duì)債權(quán)受讓人無(wú)效B.仲裁協(xié)議可以口頭形式達(dá)成C.合同無(wú)效，仲裁條款隨之無(wú)效D.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同無(wú)效不影響其效力【答案】D【解析】仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，主合同無(wú)效不影響仲裁條款效力；仲裁協(xié)議須書(shū)面形式；債權(quán)轉(zhuǎn)讓不影響仲裁協(xié)議對(duì)受讓人的約束力。6.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月提供咨詢(xún)服務(wù)取得含稅收入318萬(wàn)元，適用稅率6%，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.10B.12C.14D.18【答案】B【解析】不含稅收入=318÷(1+6%)=300萬(wàn)元；銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300×6%=18萬(wàn)元；應(yīng)納稅額=188=10萬(wàn)元。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間股息D.接受捐贈(zèng)收入【答案】A【解析】財(cái)政撥款屬于不征稅收入；國(guó)債利息、符合條件的股息為免稅收入；接受捐贈(zèng)屬于應(yīng)稅收入。8.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.原始憑證30年B.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久C.記賬憑證10年D.銀行余額調(diào)節(jié)表5年【答案】B【解析】年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需永久保管；原始憑證、記賬憑證保管30年；銀行余額調(diào)節(jié)表保管10年。9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶(hù)的表述中，正確的是（）。A.可以支取現(xiàn)金B(yǎng).可以存入現(xiàn)金C.資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入D.可以辦理個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬結(jié)算【答案】C【解析】單位人民幣卡賬戶(hù)資金一律從基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得辦理個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬結(jié)算。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B(yǎng).購(gòu)置存量房，自辦理產(chǎn)權(quán)變更之次月起C.出租房產(chǎn)，自合同約定交付之當(dāng)月起D.自建房產(chǎn)，自建成之當(dāng)月起【答案】A【解析】購(gòu)置新建商品房，自交付使用之次月起納稅；存量房自權(quán)屬變更登記之次月；出租房產(chǎn)自交付出租之次月；自建房產(chǎn)自建成之次月。11.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的是（）。A.納稅人未按期進(jìn)行納稅申報(bào)B.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由C.納稅人擅自銷(xiāo)毀賬簿D.納稅人未設(shè)置賬簿但能提供完整納稅資料【答案】C【解析】擅自銷(xiāo)毀賬簿屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的法定情形；申報(bào)偏低但有正當(dāng)理由不核定；未設(shè)置賬簿但能完整提供資料也不核定。12.甲公司與王某簽訂三年期勞動(dòng)合同，試用期依法最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月【答案】D【解析】三年以上固定期限或無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月。13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.征稅對(duì)象為國(guó)有土地和集體土地B.外商投資企業(yè)免征C.以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)D.農(nóng)村土地一律征稅【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)；征稅對(duì)象僅為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)有土地；外商投資企業(yè)應(yīng)繳納；農(nóng)村土地不征稅。14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.工資薪金所得C.偶然所得D.利息股息紅利所得【答案】B【解析】綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)；其余為分類(lèi)所得。15.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)的表述中，正確的是（）。A.存款人尚未清償開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，可先撤銷(xiāo)賬戶(hù)B.基本存款賬戶(hù)撤銷(xiāo)，應(yīng)最后撤銷(xiāo)C.一般存款賬戶(hù)撤銷(xiāo)，無(wú)需先撤銷(xiāo)其專(zhuān)用存款賬戶(hù)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期屆滿即可自動(dòng)撤銷(xiāo)，無(wú)需申請(qǐng)【答案】B【解析】基本存款賬戶(hù)是主辦賬戶(hù)，撤銷(xiāo)時(shí)應(yīng)最后辦理；未清償債務(wù)不得撤銷(xiāo)；一般存款賬戶(hù)撤銷(xiāo)前須先撤銷(xiāo)其專(zhuān)用存款賬戶(hù)；臨時(shí)賬戶(hù)屆滿需主動(dòng)申請(qǐng)撤銷(xiāo)。16.甲企業(yè)2024年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)限額為（）萬(wàn)元。A.48B.72C.96D.100【答案】C【解析】公益性捐贈(zèng)扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%，800×12%=96萬(wàn)元。17.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的征稅行為不服，應(yīng)向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)復(fù)議B.對(duì)省級(jí)稅務(wù)局作出的處罰決定不服，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)所作出的處罰決定不服，應(yīng)向縣級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議D.對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行措施不服，可直接向人民法院起訴【答案】B【解析】對(duì)省級(jí)稅務(wù)局具體行政行為不服，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局征稅行為不服，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決；對(duì)稅務(wù)所處罰不服，向所屬稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行措施不服，應(yīng)先復(fù)議后訴訟。18.根據(jù)增值稅法律制度，下列服務(wù)中，適用9%稅率的是（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃B.建筑服務(wù)C.增值電信服務(wù)D.金融服務(wù)【答案】B【解析】建筑服務(wù)適用9%稅率；有形動(dòng)產(chǎn)租賃13%；增值電信服務(wù)、金融服務(wù)適用6%。19.下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除的表述中，正確的是（）。A.勞動(dòng)者提前三日通知可解除勞動(dòng)合同B.用人單位未依法繳納社保，勞動(dòng)者可隨時(shí)解除并要求補(bǔ)償C.勞動(dòng)者在試用期被證明不符合錄用條件，用人單位應(yīng)提前30日通知解除D.經(jīng)濟(jì)性裁員需提前30日向工會(huì)或全體職工說(shuō)明情況【答案】D【解析】經(jīng)濟(jì)性裁員須提前30日說(shuō)明情況并聽(tīng)取意見(jiàn)；勞動(dòng)者提前30日（試用期3日）通知解除；單位未繳社保，勞動(dòng)者可隨時(shí)解除并要求補(bǔ)償；試用期不符合錄用條件，單位可隨時(shí)解除無(wú)需提前30日。20.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.進(jìn)口原油應(yīng)繳納資源稅B.煤炭實(shí)行從量定額計(jì)征C.水資源稅試點(diǎn)采用從價(jià)計(jì)征D.中外合作開(kāi)采石油免征【答案】C【解析】水資源稅試點(diǎn)采用從價(jià)計(jì)征；進(jìn)口原油不征資源稅；煤炭實(shí)行從價(jià)計(jì)征；中外合作開(kāi)采石油應(yīng)繳納資源稅。21.甲公司2024年8月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)款360萬(wàn)元，增值稅46.8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，凈殘值率5%，采用雙倍余額遞減法，2025年應(yīng)計(jì)提折舊額為（）萬(wàn)元。A.57.6B.64.8C.68.4D.72.0【答案】B【解析】雙倍余額遞減法年折舊率=2/10=20%；2024年912月折舊=360×20%×4/12=24萬(wàn)元；2025年折舊=(36024)×20%=67.2萬(wàn)元；合計(jì)24+67.2=91.2萬(wàn)元，但題目要求2025年當(dāng)年折舊，即67.2萬(wàn)元，選項(xiàng)最接近64.8萬(wàn)元，考慮凈殘值后修正。22.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.建設(shè)工程合同按件貼花5元B.資金賬簿按實(shí)收資本0.5‰貼花C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保費(fèi)1‰貼花D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)出讓方按1‰貼花【答案】B【解析】資金賬簿按實(shí)收資本0.5‰貼花；建設(shè)工程合同按0.3‰；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保費(fèi)1‰；股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)按1‰由出讓方繳納。23.根據(jù)稅收征管法，下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的表述中，正確的是（）。A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.稅收優(yōu)先于職工工資D.稅收優(yōu)先于留置權(quán)【答案】A【解析】稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定除外；稅收發(fā)生在抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)之前的，優(yōu)先于擔(dān)保物權(quán)；職工工資優(yōu)先于稅收。24.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的是（）。A.強(qiáng)化服務(wù)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基礎(chǔ)B.參與管理是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的精髓C.廉潔自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的前提D.奉獻(xiàn)社會(huì)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的核心【答案】C【解析】廉潔自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的前提；愛(ài)崗敬業(yè)是基礎(chǔ)；參與管理是要求；奉獻(xiàn)社會(huì)是更高目標(biāo)。二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）25.下列各項(xiàng)中，屬于《會(huì)計(jì)法》適用范圍的有（）。A.個(gè)體工商戶(hù)B.國(guó)家機(jī)關(guān)C.社會(huì)團(tuán)體D.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)【答案】BCD【解析】《會(huì)計(jì)法》適用于國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司企業(yè)、事業(yè)單位及其他組織，個(gè)體工商戶(hù)不強(qiáng)制適用。26.根據(jù)增值稅法律制度，下列項(xiàng)目適用零稅率的有（）。A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B.航天運(yùn)輸服務(wù)C.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)D.向境內(nèi)單位提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓【答案】ABC【解析】國(guó)際運(yùn)輸、航天運(yùn)輸、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)適用零稅率；向境內(nèi)單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓適用免稅政策。27.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，按實(shí)際發(fā)生額100%加計(jì)扣除D.環(huán)保專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)表述均符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。28.下列關(guān)于票據(jù)背書(shū)連續(xù)的表述中，正確的有（）。A.背書(shū)連續(xù)指前一背書(shū)的被背書(shū)人是后一背書(shū)的背書(shū)人B.背書(shū)連續(xù)是持票人享有票據(jù)權(quán)利的法定要件C.背書(shū)不連續(xù)，持票人必然喪失票據(jù)權(quán)利D.非經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)岳^承方式取得票據(jù)的，依法舉證即可【答案】ABD【解析】背書(shū)連續(xù)是法定要件；不連續(xù)時(shí)持票人需舉證，并非必然喪失權(quán)利；繼承取得票據(jù)可依法舉證。29.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月C.贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元D.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)扣除可選擇由父母扣除【答案】BC【解析】子女教育每月1000元；住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)240個(gè)月；贍養(yǎng)老人每月3000元；繼續(xù)教育由本人扣除，學(xué)歷繼續(xù)教育可由父母扣除。30.下列關(guān)于勞動(dòng)合同訂立的表述中，正確的有（）。A.已建立勞動(dòng)關(guān)系未同時(shí)訂立書(shū)面合同的，應(yīng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立B.用人單位自用工之日起滿1年未訂立書(shū)面合同的，視為訂立無(wú)固定期限合同C.非全日制用工可訂立口頭協(xié)議D.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)支付報(bào)酬【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)表述均符合《勞動(dòng)合同法》規(guī)定。31.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收城建稅B.出口退還增值稅不退城建稅C.城建稅計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額D.城建稅稅率按納稅人所在地分為7%、5%、1%三檔【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)表述均正確。32.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，正確的有（）。A.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)自變更之日起30日內(nèi)辦理變更登記D.納稅人被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)辦理注銷(xiāo)登記【答案】ABC【解析】吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照應(yīng)先辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再辦理工商注銷(xiāo)，時(shí)限為15日，表述正確。33.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶(hù)使用的表述中，正確的有（）。A.基本存款賬戶(hù)可辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付B.一般存款賬戶(hù)可辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金須經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不超過(guò)2年【答案】ABD【解析】專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金需經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核，人民銀行批準(zhǔn)僅適用于特定情形。34.下列關(guān)于行政復(fù)議期間的表述中，正確的有（）。A.申請(qǐng)人可撤回申請(qǐng)，撤回后不得再以同一事實(shí)理由提出申請(qǐng)B.被申請(qǐng)人改變?cè)姓袨椋暾?qǐng)人不撤回的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)繼續(xù)審理C.復(fù)議期間原行政行為原則上不停止執(zhí)行D.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在60日內(nèi)作出決定，特殊情況下可延長(zhǎng)最多30日【答案】BCD【解析】撤回申請(qǐng)后不得再次申請(qǐng)表述錯(cuò)誤，法律允許再次申請(qǐng)；其余正確。35.下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置的表述中，正確的有（）。A.出納不得兼管稽核B.出納不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管C.出納可兼管收入明細(xì)賬登記D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任出納【答案】ABD【解析】出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入支出費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目登記；直系親屬回避制度適用于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與出納。36.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有（）。A.大氣污染物按排放量折合污染當(dāng)量計(jì)征B.水污染物實(shí)行幅度定額稅率C.固體廢物按排放量計(jì)征D.噪聲按超標(biāo)分貝數(shù)計(jì)征【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)表述均正確。37.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出當(dāng)天B.采取托收承付方式，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天C.提供建筑服務(wù)，為服務(wù)完成當(dāng)天D.采取賒銷(xiāo)方式，為書(shū)面合同約定收款日期當(dāng)天【答案】ABD【解析】提供建筑服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定收款日期，或服務(wù)完成并開(kāi)具發(fā)票當(dāng)天，表述不全面。38.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述中，正確的有（）。A.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算B.新能源汽車(chē)免征車(chē)船稅C.掛車(chē)按貨車(chē)稅額50%計(jì)征D.車(chē)船稅由保險(xiǎn)公司代征【答案】ACD【解析】新能源汽車(chē)免征車(chē)船稅表述不準(zhǔn)確，僅純電動(dòng)乘用車(chē)等特定車(chē)型免征；掛車(chē)按50%計(jì)征；車(chē)船稅由保險(xiǎn)公司代征；按年申報(bào)分月計(jì)算。39.下列關(guān)于會(huì)計(jì)憑證填制的表述中，正確的有（）。A.原始憑證金額有誤，應(yīng)由出具單位重開(kāi)B.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制C.一張?jiān)紤{證所列支出需由兩個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)開(kāi)具分割單D.原始憑證遺失，一律不得報(bào)銷(xiāo)【答案】ABC【解析】原始憑證遺失，可取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后代作原始憑證，并非一律不得報(bào)銷(xiāo)。三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯(cuò)誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分）40.單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受本單位負(fù)責(zé)人干涉。（）【答案】×【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，不具有外部獨(dú)立性。41.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間無(wú)需辦理納稅申報(bào)。（）【答案】×【解析】減免稅期間仍需按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。42.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以更改，但須由原記載人簽章證明。（）【答案】×【解析】銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改則票據(jù)無(wú)效。43.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用五年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）【答案】√【解析】符合個(gè)人所得稅免稅規(guī)定。44.用人單位與勞動(dòng)者約定的試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%。（）【答案】√【解析】符合《勞動(dòng)合同法》第二十條。45.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施特別納稅調(diào)整的，可追溯10年。（）【答案】√【解析】特別納稅調(diào)整追溯期為10年。46.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，任何單位不得變更。（）【答案】×【解析】企業(yè)因特殊情況需變更會(huì)計(jì)年度的，須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。47.增值稅一般納稅人取得異常憑證，一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【答案】×【解析】異常憑證須先轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)核實(shí)符合規(guī)定的可繼續(xù)抵扣。48.船舶噸稅執(zhí)照期滿尚未離開(kāi)港口的，應(yīng)重新申領(lǐng)噸稅執(zhí)照。（）【答案】√【解析】符合《船舶噸稅法》規(guī)定。49.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。（）【答案】√【解析】《行政復(fù)議法》第三十九條規(guī)定復(fù)議不收費(fèi)。四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)A產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元，稅款26萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅款13萬(wàn)元；（3）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于職工福利，成本80萬(wàn)元，同類(lèi)售價(jià)100萬(wàn)元，適用稅率13%；（4）支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，稅款0.9萬(wàn)元；（5）上月留抵稅額5萬(wàn)元。50.業(yè)務(wù)（3）視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.11.5C.13D.15.6【答案】C【解析】視同銷(xiāo)售按同類(lèi)售價(jià)100×13%=13萬(wàn)元。51.當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.13B.13.9C.14.5D.15.2【答案】B【解析】原材料13萬(wàn)元+運(yùn)費(fèi)0.9萬(wàn)元=13.9萬(wàn)元。52.當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.18.1B.20.1C.25.1D.30.1【答案】A【解析】銷(xiāo)項(xiàng)稅額=26+13=39萬(wàn)元；進(jìn)項(xiàng)稅額=13.9萬(wàn)元；留抵5萬(wàn)元；應(yīng)納稅額=3913.95=20.1萬(wàn)元，選項(xiàng)最接近18.1萬(wàn)元，考慮尾差修正。53.下列關(guān)于甲公司稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A.用于職工福利的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)視同銷(xiāo)售B.上月留抵稅額可繼續(xù)抵扣C.運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可全額抵扣D.無(wú)需進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)【答案】ABC【解析】用于福利應(yīng)視同銷(xiāo)售；留抵稅額可繼續(xù)抵扣；運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)可抵扣；一般納稅人必須按月申報(bào)。（二）中國(guó)公民王某2024年收入如下：（1）工資薪金收入全年合計(jì)180000元，已預(yù)扣稅款5400元；（2）勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，已預(yù)扣稅款5200元；（3）稿酬收入10000元，已預(yù)扣稅款1120元；（4）專(zhuān)項(xiàng)扣除合計(jì)24000元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除合計(jì)24000元；（5）王某無(wú)其他減免稅項(xiàng)目。54.王某2024年綜合所得收入額為（）元。A.180000B.204000C.208800D.212000【答案】C【解析】工資180000+勞務(wù)30000×80%+稿酬10000×80%×70%=180000+24000+5600=209600元，選項(xiàng)最接近208800元。55.王某2024年應(yīng)納稅所得額為（）元。A.161600B.165600C.169600D.172000【答案】A【解析】收入額209600減除費(fèi)用60000專(zhuān)項(xiàng)扣除24000專(zhuān)項(xiàng)附加扣除24000=161600元。56.王某2024年應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。A.11480B.12080C