2026年稅務(wù)專業(yè)碩士研究生入學(xué)考試綜合模擬卷一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.我國(guó)增值稅稅率中，適用于納稅人銷售或進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等的一般納稅人稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的稅率為（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.固定稅率3.某企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元4.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的追征期限，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起未繳或者少繳稅款的，是（）。A.3年B.5年C.10年D.永久追征5.某個(gè)體工商戶2025年應(yīng)納稅所得額為15萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.35%6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的最低年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.20年7.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力或者自然災(zāi)害導(dǎo)致納稅義務(wù)無(wú)法按期繳納的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以（）。A.免稅B.減稅C.延期繳納D.轉(zhuǎn)讓抵扣8.某企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其中免稅收入50萬(wàn)元，則其應(yīng)納稅所得額為（）。A.250萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.350萬(wàn)元D.400萬(wàn)元9.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票交易損失10.某企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率15%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.15萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.30萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題3分，共15分）1.我國(guó)增值稅的納稅人分為（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.大型納稅人D.小型納稅人2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票交易損失3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.股票發(fā)行費(fèi)用4.稅收征收管理的基本原則包括（）。A.依法征收原則B.公平稅負(fù)原則C.誠(chéng)信納稅原則D.實(shí)事求是原則5.稅收籌劃的合法依據(jù)包括（）。A.稅收政策B.稅收法規(guī)C.稅收優(yōu)惠D.避稅行為三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，不得開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（）2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目必須由納稅人自行申報(bào)。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)賬簿進(jìn)行檢查。（）5.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%，不得享受任何稅收優(yōu)惠政策。（）6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息和住房租金。（）7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目必須符合稅法規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（）8.稅收籌劃是指通過(guò)合法手段減少稅負(fù)的行為。（）9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的追征期限為5年。（）10.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的收入總額減除基本減除費(fèi)用后的余額。（）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述稅收征收管理的基本原則。五、論述題（共2題，每題10分，共20分）1.結(jié)合我國(guó)稅收征管實(shí)踐，論述稅收籌劃的合法性與合理性。2.結(jié)合某地區(qū)稅收征管現(xiàn)狀，分析如何優(yōu)化稅收征管工作。六、案例分析題（共2題，每題15分，共30分）1.某企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%。該企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物收入200萬(wàn)元，成本120萬(wàn)元；-提供應(yīng)稅服務(wù)收入80萬(wàn)元，成本50萬(wàn)元；-免稅收入20萬(wàn)元；-業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元；-工資薪金支出50萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某居民個(gè)人2025年工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元，子女教育支出2萬(wàn)元，繼續(xù)教育支出1萬(wàn)元，大病醫(yī)療支出3萬(wàn)元，住房貸款利息支出1萬(wàn)元。假設(shè)該居民個(gè)人適用個(gè)人所得稅稅率3%，基本減除費(fèi)用6萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該居民個(gè)人2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.D解析：我國(guó)增值稅稅率為13%。其他稅率分別為9%（部分貨物、勞務(wù)、服務(wù)）、6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等）。2.C解析：個(gè)人所得稅綜合所得適用超額累進(jìn)稅率。3.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。4.B解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，追征期限為5年。5.C解析：個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅稅率3%、10%、20%、35%。15萬(wàn)元適用20%。6.D解析：固定資產(chǎn)折舊最低年限為20年。7.C解析：因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無(wú)法按期繳納的，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納。8.A解析：應(yīng)納稅所得額=300萬(wàn)元-50萬(wàn)元=250萬(wàn)元。9.D解析：股票交易損失不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。10.C解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元×15%=25萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題3分，共15分）1.AB解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.ABC解析：專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。股票交易損失不屬于。3.ABC解析：工資薪金、資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)招待費(fèi)均可在稅前扣除。股票發(fā)行費(fèi)用不屬于。4.ABCD解析：稅收征收管理的基本原則包括依法征收、公平稅負(fù)、誠(chéng)信納稅、實(shí)事求是。5.ABC解析：稅收籌劃的合法依據(jù)包括稅收政策、法規(guī)、優(yōu)惠。避稅行為不屬于合法依據(jù)。三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.×解析：一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，可開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。2.√解析：專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需納稅人自行申報(bào)。3.√解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式正確。4.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的財(cái)務(wù)賬簿。5.×解析：小規(guī)模納稅人可享受部分稅收優(yōu)惠政策。6.√解析：專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息和住房租金。7.√解析：稅前扣除項(xiàng)目必須符合稅法規(guī)定。8.√解析：稅收籌劃通過(guò)合法手段減少稅負(fù)。9.×解析：追征期限為5年，但特殊情況下可延長(zhǎng)。10.×解析：應(yīng)納稅所得額需減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除等。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：-一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，適用13%、9%、6%等稅率，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，適用3%征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容。答：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。3.簡(jiǎn)述稅收征收管理的基本原則。答：依法征收、公平稅負(fù)、誠(chéng)信納稅、實(shí)事求是、服務(wù)納稅人。五、論述題（共2題，每題10分，共20分）1.結(jié)合我國(guó)稅收征管實(shí)踐，論述稅收籌劃的合法性與合理性。答：稅收籌劃的合法性體現(xiàn)在其依據(jù)稅法規(guī)定，通過(guò)合法手段減少稅負(fù)；合理性體現(xiàn)在其符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律，促進(jìn)資源優(yōu)化配置。我國(guó)稅收政策鼓勵(lì)企業(yè)合理進(jìn)行稅收籌劃，但禁止避稅行為。2.結(jié)合某地區(qū)稅收征管現(xiàn)狀，分析如何優(yōu)化稅收征管工作。答：某地區(qū)可優(yōu)化稅收征管工作，如加強(qiáng)信息化建設(shè)、提升納稅人服務(wù)、強(qiáng)化稅務(wù)稽查等，以提升稅收征管效率。六、案例分析題（共2題，每題15分，共30分）1.某企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%。該企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物收入200萬(wàn)元，成本120萬(wàn)元；-提供應(yīng)稅服務(wù)收入80萬(wàn)元，成本50萬(wàn)元；-免稅收入20萬(wàn)元；-業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元；-工資薪金支出50萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解：-應(yīng)納稅所得額=500萬(wàn)元-20萬(wàn)元（免稅收入）=480萬(wàn)元；-業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)，稅前扣除限額=80萬(wàn)元×60%=48萬(wàn)元，實(shí)際支出10萬(wàn)元可全額扣除；-應(yīng)納稅所得額=480萬(wàn)元-10萬(wàn)元=470萬(wàn)元；-企業(yè)所得稅=470萬(wàn)元×25%=117.5萬(wàn)元。2.某居民個(gè)人2025年工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元，子女教育支出2萬(wàn)元，繼續(xù)教育支出1萬(wàn)元，大病醫(yī)療支出3萬(wàn)元，住房貸款利息支出1萬(wàn)元。假設(shè)該居民個(gè)人適用個(gè)人所得稅稅率3%，基本減除費(fèi)用6萬(wàn)元。