2026年稅務(wù)稽查人員進(jìn)階考試題庫一、單選題（共10題，每題2分）1.背景：某制造業(yè)企業(yè)（位于廣東?。?025年度財務(wù)報表顯示，原材料采購成本較上年度下降15%，但同期生產(chǎn)成本僅下降5%。稅務(wù)稽查人員懷疑存在虛列采購成本問題。以下哪種方法最適用于初步核實(shí)？（）A.對比分析法B.抽樣審計法C.函證法D.推理計算法2.背景：某餐飲企業(yè)（位于上海市）通過虛開發(fā)票的方式騙取增值稅留抵退稅，稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)方賬戶存在異常資金往來。針對該情況，稽查人員應(yīng)重點(diǎn)核查以下哪項(xiàng)證據(jù)？（）A.發(fā)票領(lǐng)用臺賬B.關(guān)聯(lián)交易合同C.員工考勤記錄D.銀行流水明細(xì)3.背景：某高新技術(shù)企業(yè)（位于北京市）申報研發(fā)費(fèi)用加計扣除時，存在部分費(fèi)用歸集不合規(guī)的情況。稅務(wù)稽查人員應(yīng)依據(jù)以下哪項(xiàng)文件進(jìn)行判定？（）A.《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號——無形資產(chǎn)》B.《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》C.《個人所得稅法實(shí)施條例》D.《稅收征收管理法》4.背景：某房地產(chǎn)企業(yè)（位于海南?。┩ㄟ^隱匿銷售收入的方式偷逃企業(yè)所得稅，稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)其賬外存在大量預(yù)收款。以下哪種措施最優(yōu)先？（）A.調(diào)查資金流向B.核實(shí)合同真實(shí)性C.詢問企業(yè)財務(wù)人員D.檢查銀行對賬單5.背景：某外貿(mào)企業(yè)（位于浙江?。┥陥蟪隹谕硕悤r，存在部分貨物未實(shí)際出口的情況。稅務(wù)稽查人員應(yīng)重點(diǎn)核查以下哪項(xiàng)單據(jù)？（）A.出口報關(guān)單B.稅務(wù)登記證C.進(jìn)出口許可證D.財務(wù)報表附注6.背景：某金融企業(yè)（位于深圳市）通過虛增手續(xù)費(fèi)收入的方式騙取個人所得稅優(yōu)惠，稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)其財務(wù)系統(tǒng)存在邏輯錯誤。以下哪種方法最適用于發(fā)現(xiàn)這一問題？（）A.邏輯測試法B.順查法C.逆查法D.分析性復(fù)核法7.背景：某零售企業(yè)（位于江蘇?。┩ㄟ^虛開發(fā)票的方式騙取增值稅即征即退，稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)其發(fā)票使用存在異常。以下哪種措施最有效？（）A.檢查發(fā)票驗(yàn)舊購新記錄B.核實(shí)客戶身份信息C.調(diào)查供應(yīng)商資質(zhì)D.詢問員工操作流程8.背景：某農(nóng)業(yè)企業(yè)（位于四川?。┥陥筠r(nóng)業(yè)稅收減免時，存在部分費(fèi)用分?jǐn)偛还实那闆r。稅務(wù)稽查人員應(yīng)重點(diǎn)核查以下哪項(xiàng)指標(biāo)？（）A.成本利潤率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)面積D.勞動生產(chǎn)率9.背景：某物流企業(yè)（位于天津市）通過虛列運(yùn)輸成本的方式偷逃增值稅，稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)其車輛GPS數(shù)據(jù)與發(fā)票時間存在差異。以下哪種方法最適用于核實(shí)？（）A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.差異分析法C.函證法D.推理計算法10.背景：某教育機(jī)構(gòu)（位于湖北?。┩ㄟ^虛增培訓(xùn)人數(shù)的方式騙取增值稅留抵退稅，稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)其簽到系統(tǒng)數(shù)據(jù)異常。以下哪種措施最優(yōu)先？（）A.核實(shí)學(xué)員實(shí)際到場情況B.檢查培訓(xùn)合同C.調(diào)查資金流向D.詢問財務(wù)人員二、多選題（共5題，每題3分）1.背景：某制造業(yè)企業(yè)（位于廣東?。?025年度財務(wù)報表顯示，管理費(fèi)用大幅增長，但同期業(yè)務(wù)量未明顯變化。稅務(wù)稽查人員懷疑存在費(fèi)用分?jǐn)偛还实膯栴}。以下哪些方法適用于初步核實(shí)？（）A.對比分析法B.抽樣審計法C.函證法D.推理計算法E.實(shí)地調(diào)查法2.背景：某餐飲企業(yè)（位于上海市）通過虛開發(fā)票的方式騙取增值稅留抵退稅，稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)方賬戶存在異常資金往來。以下哪些證據(jù)最具有參考價值？（）A.發(fā)票領(lǐng)用臺賬B.關(guān)聯(lián)交易合同C.員工考勤記錄D.銀行流水明細(xì)E.稅務(wù)登記證3.背景：某高新技術(shù)企業(yè)（位于北京市）申報研發(fā)費(fèi)用加計扣除時，存在部分費(fèi)用歸集不合規(guī)的情況。以下哪些文件可以作為判定依據(jù)？（）A.《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號——無形資產(chǎn)》B.《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》C.《個人所得稅法實(shí)施條例》D.《稅收征收管理法》E.《研發(fā)費(fèi)用加計扣除管理辦法》4.背景：某房地產(chǎn)企業(yè)（位于海南?。┩ㄟ^隱匿銷售收入的方式偷逃企業(yè)所得稅，稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)其賬外存在大量預(yù)收款。以下哪些措施最優(yōu)先？（）A.調(diào)查資金流向B.核實(shí)合同真實(shí)性C.詢問企業(yè)財務(wù)人員D.檢查銀行對賬單E.調(diào)查開發(fā)商資質(zhì)5.背景：某外貿(mào)企業(yè)（位于浙江?。┥陥蟪隹谕硕悤r，存在部分貨物未實(shí)際出口的情況。以下哪些單據(jù)最具有參考價值？（）A.出口報關(guān)單B.稅務(wù)登記證C.進(jìn)出口許可證D.財務(wù)報表附注E.銀行結(jié)匯單三、判斷題（共10題，每題1分）1.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行增值稅專項(xiàng)稽查時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（×）2.企業(yè)申報研發(fā)費(fèi)用加計扣除時，必須符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》中的所有條件。（√）3.房地產(chǎn)企業(yè)通過隱匿銷售收入的方式偷逃企業(yè)所得稅，稅務(wù)稽查人員應(yīng)優(yōu)先核查其預(yù)售資金賬戶。（√）4.外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時，必須提供出口報關(guān)單和財務(wù)報表附注。（×）5.金融企業(yè)通過虛增手續(xù)費(fèi)收入的方式騙取個人所得稅優(yōu)惠，稅務(wù)稽查人員應(yīng)優(yōu)先核查其財務(wù)系統(tǒng)邏輯。（√）6.零售企業(yè)通過虛開發(fā)票的方式騙取增值稅即征即退，稅務(wù)稽查人員應(yīng)優(yōu)先核查其發(fā)票使用臺賬。（√）7.農(nóng)業(yè)企業(yè)申報農(nóng)業(yè)稅收減免時，必須提供農(nóng)業(yè)生產(chǎn)面積證明。（√）8.物流企業(yè)通過虛列運(yùn)輸成本的方式偷逃增值稅，稅務(wù)稽查人員應(yīng)優(yōu)先核查其車輛GPS數(shù)據(jù)。（√）9.教育機(jī)構(gòu)通過虛增培訓(xùn)人數(shù)的方式騙取增值稅留抵退稅，稅務(wù)稽查人員應(yīng)優(yōu)先核查其簽到系統(tǒng)數(shù)據(jù)。（√）10.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行專項(xiàng)稽查時，可以忽略企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易合同。（×）四、簡答題（共3題，每題5分）1.背景：某制造業(yè)企業(yè)（位于廣東?。?025年度財務(wù)報表顯示，原材料采購成本較上年度下降15%，但同期生產(chǎn)成本僅下降5%。稅務(wù)稽查人員懷疑存在虛列采購成本問題。簡述核查步驟。答案：（1）核實(shí)采購合同：檢查采購合同的真實(shí)性，核對合同金額與發(fā)票金額是否一致；（2）核查入庫單：抽查原材料入庫單，核對數(shù)量、單價與采購合同是否一致；（3）分析資金流向：調(diào)查采購款項(xiàng)的支付路徑，確認(rèn)是否存在虛假供應(yīng)商；（4）對比市場價格：與同行業(yè)市場價格對比，判斷采購成本是否合理；（5）檢查財務(wù)系統(tǒng)：核實(shí)財務(wù)系統(tǒng)是否存在邏輯錯誤或人為篡改痕跡。2.背景：某餐飲企業(yè)（位于上海市）通過虛開發(fā)票的方式騙取增值稅留抵退稅，稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)方賬戶存在異常資金往來。簡述核查要點(diǎn)。答案：（1）核查發(fā)票真實(shí)性：檢查發(fā)票的開具主體、內(nèi)容與業(yè)務(wù)是否匹配；（2）調(diào)查關(guān)聯(lián)交易：核實(shí)關(guān)聯(lián)交易合同的真實(shí)性，確認(rèn)是否存在虛假業(yè)務(wù)；（3）分析資金流向：調(diào)查關(guān)聯(lián)方賬戶的資金往來，確認(rèn)是否存在虛假資金轉(zhuǎn)移；（4）檢查稅務(wù)登記：核實(shí)關(guān)聯(lián)方的稅務(wù)登記狀態(tài)，確認(rèn)是否存在虛假納稅人；（5）詢問相關(guān)人員：詢問企業(yè)財務(wù)人員，了解關(guān)聯(lián)交易的背景。3.背景：某外貿(mào)企業(yè)（位于浙江?。┥陥蟪隹谕硕悤r，存在部分貨物未實(shí)際出口的情況。簡述核查步驟。答案：（1）核查出口報關(guān)單：檢查出口報關(guān)單的真實(shí)性，確認(rèn)貨物是否實(shí)際出口；（2）核對財務(wù)報表：檢查財務(wù)報表中的出口收入是否與出口報關(guān)單一致；（3）調(diào)查資金流向：調(diào)查出口退稅款是否真實(shí)退至企業(yè)賬戶；（4）檢查庫存記錄：核對庫存記錄，確認(rèn)貨物是否已實(shí)際發(fā)出；（5）詢問相關(guān)人員：詢問企業(yè)銷售人員，了解出口業(yè)務(wù)的實(shí)際操作情況。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.背景：某房地產(chǎn)企業(yè)（位于海南?。?025年度申報企業(yè)所得稅時，存在以下問題：-預(yù)售資金未按規(guī)定入賬，賬外存在大量資金；-部分銷售收入通過關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移，以降低稅負(fù)；-研發(fā)費(fèi)用加計扣除申報不合規(guī)。問題：稅務(wù)稽查人員應(yīng)如何核查？答案：（1）預(yù)售資金核查：-檢查預(yù)售資金賬戶，確認(rèn)資金流向是否真實(shí)；-核實(shí)預(yù)售合同，確認(rèn)是否存在虛假銷售；-調(diào)查資金用途，確認(rèn)是否存在違規(guī)使用。（2）關(guān)聯(lián)交易核查：-核查關(guān)聯(lián)交易合同，確認(rèn)交易的真實(shí)性；-分析交易價格，確認(rèn)是否存在虛假定價；-調(diào)查資金流向，確認(rèn)是否存在資金轉(zhuǎn)移。（3）研發(fā)費(fèi)用核查：-檢查研發(fā)費(fèi)用歸集是否符合《研發(fā)費(fèi)用加計扣除管理辦法》要求；-核實(shí)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件，確認(rèn)是否存在虛假研發(fā)；-對比行業(yè)平均水平，判斷研發(fā)費(fèi)用是否合理。2.背景：某制造業(yè)企業(yè)（位于廣東?。?025年度申報增值稅時，存在以下問題：-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證不齊全，部分發(fā)票無法核實(shí)；-部分原材料采購成本明顯低于市場價，懷疑存在虛列采購；-關(guān)聯(lián)方賬戶存在異常資金往來，可能存在虛假交易。問題：稅務(wù)稽查人員應(yīng)如何核查？答案：（1）進(jìn)項(xiàng)稅額核查：-檢查發(fā)票領(lǐng)用臺賬，確認(rèn)是否存在虛假發(fā)票；-核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性，確認(rèn)是否存在虛開發(fā)票；-對比市場價格，判斷進(jìn)項(xiàng)稅額是否合理。（2）原材料采購核查：-核查采購合同，確認(rèn)采購價格是否合理；-抽查入庫單，核對數(shù)量、單價與采購合同是否一致；-調(diào)查供應(yīng)商資質(zhì)，確認(rèn)是否存在虛假供應(yīng)商。（3）關(guān)聯(lián)交易核查：-核查關(guān)聯(lián)交易合同，確認(rèn)交易的真實(shí)性；-分析資金流向，確認(rèn)是否存在虛假資金轉(zhuǎn)移；-詢問相關(guān)人員，了解關(guān)聯(lián)交易的背景。答案與解析一、單選題答案與解析1.A：對比分析法適用于初步核實(shí)成本變動是否合理，通過對比歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等判斷是否存在異常。2.B：關(guān)聯(lián)交易合同是判斷虛假交易的直接證據(jù)，可確認(rèn)是否存在虛假業(yè)務(wù)。3.B：《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定了研發(fā)費(fèi)用加計扣除的申報標(biāo)準(zhǔn)，是判定依據(jù)。4.A：調(diào)查資金流向可快速確認(rèn)是否存在隱匿收入，是優(yōu)先措施。5.A：出口報關(guān)單是確認(rèn)貨物是否實(shí)際出口的關(guān)鍵單據(jù)。6.A：邏輯測試法適用于發(fā)現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)中的錯誤，可快速定位問題。7.A：檢查發(fā)票驗(yàn)舊購新記錄可確認(rèn)發(fā)票使用的真實(shí)性。8.A：成本利潤率是判斷費(fèi)用分?jǐn)偸欠窆实年P(guān)鍵指標(biāo)。9.B：差異分析法適用于對比GPS數(shù)據(jù)與發(fā)票時間，確認(rèn)是否存在差異。10.A：核實(shí)學(xué)員實(shí)際到場情況可快速確認(rèn)培訓(xùn)人數(shù)的真實(shí)性。二、多選題答案與解析1.A、B、D：對比分析法、抽樣審計法、推理計算法適用于初步核實(shí)費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠怼?.A、B、D：發(fā)票領(lǐng)用臺賬、關(guān)聯(lián)交易合同、銀行流水明細(xì)是判斷虛假交易的關(guān)鍵證據(jù)。3.A、B、E：《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號——無形資產(chǎn)》《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》《研發(fā)費(fèi)用加計扣除管理辦法》是判定依據(jù)。4.A、B、D：調(diào)查資金流向、核實(shí)合同真實(shí)性、檢查銀行對賬單是優(yōu)先措施。5.A、C、E：出口報關(guān)單、進(jìn)出口許可證、銀行結(jié)匯單是判斷出口退稅的關(guān)鍵單據(jù)。三、判斷題答案與解析1.×：稅務(wù)稽查人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證是否真實(shí)、合規(guī)。2.√：企業(yè)申報研發(fā)費(fèi)用加計扣除時，必須符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》中的所有條件。3.√：預(yù)售資金賬戶是確認(rèn)銷售收入是否真實(shí)的關(guān)鍵，優(yōu)先核查。4.×：外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時，必須提供出口報關(guān)單、裝箱單等單據(jù)。5.√：財務(wù)系統(tǒng)邏輯