PAGE某小學財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范某小學的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，確保學校財務活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于某小學全體教職員工及學校各項財務收支活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映學校財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學校所有財務活動，確保財務管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持學校財務收支平衡，略有結(jié)余。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高教育經(jīng)費的使用效果。二、財務管理體制（一）財務工作組織架構(gòu)1.學校財務工作領(lǐng)導小組：由學校領(lǐng)導班子成員組成，負責領(lǐng)導和決策學校財務工作的重大事項，審議學校年度財務預算、決算等。2.財務部門：配備專業(yè)財務人員，負責具體的財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持證上崗，并定期參加培訓和考核。3.其他部門：各部門應配合財務部門做好相關(guān)財務工作，嚴格執(zhí)行學校財務制度，確保本部門經(jīng)費使用合理、合規(guī)。（二）職責分工1.學校領(lǐng)導全面領(lǐng)導學校財務工作，把握財務工作方向，確保財務工作符合學校發(fā)展目標。審批學校重大財務事項，對財務工作中的重大問題做出決策。2.財務部門負責編制學校年度財務預算、決算草案，報學校財務工作領(lǐng)導小組審議。進行日常財務核算，準確記錄和反映學校財務收支情況，定期編制財務報表。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項支出進行審核把關(guān)，確保支出合法、合規(guī)、合理。加強財務監(jiān)督，對學校財務活動進行全程監(jiān)控，防范財務風險。負責學校資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。做好財務檔案管理工作，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。3.其他部門負責本部門經(jīng)費預算的編制和執(zhí)行，嚴格控制經(jīng)費支出，確保經(jīng)費使用符合規(guī)定用途。配合財務部門做好經(jīng)費報銷、資產(chǎn)管理等相關(guān)工作，及時提供財務所需資料。三、預算管理（一）預算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)學校收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮學校各項工作需要，合理分配經(jīng)費，突出重點，兼顧一般。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，提高資金使用效益。4.績效導向原則：注重預算資金的使用績效，將績效目標納入預算編制和執(zhí)行全過程。（二）預算編制內(nèi)容學校預算包括收入預算和支出預算。1.收入預算：主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預算應根據(jù)國家政策、學校事業(yè)發(fā)展計劃和實際情況進行編制，確保收入來源合法、穩(wěn)定。2.支出預算：分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要用于教職工工資、津貼、補貼、獎金及社會保障繳費等；公用經(jīng)費主要用于學校日常運轉(zhuǎn)所需的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費及設(shè)備購置、維修等費用。項目支出預算：根據(jù)學校特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標編制，如專項教學設(shè)備購置、校園建設(shè)項目、科研項目等。項目支出應明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間及績效目標等。（三）預算編制程序1.準備階段：財務部門根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和預算編制要求，收集、整理相關(guān)資料，擬定預算編制工作方案。2.一上階段：各部門根據(jù)學校預算編制工作方案，結(jié)合本部門工作實際，提出本部門年度預算建議數(shù)，報財務部門審核匯總。3.一下階段：財務部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學校財力狀況，提出學校年度預算草案，報學校財務工作領(lǐng)導小組審議。4.二上階段：學校財務工作領(lǐng)導小組審議通過后的預算草案，報上級主管部門審核。5.二下階段：上級主管部門審核通過后的預算，下達學校執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行學校嚴格按照批復后的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。各部門應根據(jù)預算安排，合理使用經(jīng)費，不得擅自調(diào)整預算項目和金額。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展計劃變化或其他特殊情況，需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行調(diào)整。預算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預算安排等，報財務部門審核。財務部門審核后，報學校財務工作領(lǐng)導小組審議，經(jīng)上級主管部門批準后執(zhí)行。（五）預算績效管理1.績效目標設(shè)定：在編制預算時，各部門應結(jié)合工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，設(shè)定明確、具體、可衡量的績效目標?？冃繕藨óa(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。2.績效監(jiān)控：財務部門和各部門應加強對預算執(zhí)行過程的績效監(jiān)控，及時掌握績效目標完成情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。3.績效評價：預算執(zhí)行結(jié)束后，學校應按照規(guī)定開展績效評價工作，對預算資金的使用效益和績效目標完成情況進行全面、客觀、公正的評價。績效評價結(jié)果作為以后年度預算編制和調(diào)整的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括以下幾類：1.財政撥款收入：指學校從財政部門取得的各類財政性資金，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入：指學校開展教育教學及其他活動依法取得的收入，包括學費、住宿費、考試費、培訓收入等。3.上級補助收入：指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學校在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：學校各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定組織收取，確保收入合法合規(guī)。2.規(guī)范收費行為：嚴格執(zhí)行國家收費政策，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。收費項目和標準應向社會公示，接受監(jiān)督。3.加強票據(jù)管理：學校收取各項收入必須使用合法有效的票據(jù)。票據(jù)由財務部門統(tǒng)一管理，專人負責開具和保管。票據(jù)開具應規(guī)范、準確，不得虛開、多開或不開票據(jù)。4.及時足額上繳：學校取得的各項收入應及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出分類學校支出分為基本支出和項目支出。1.基本支出：是指學校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項目支出：是指學校為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批制度1.審批流程學校各項支出實行分級審批制度。一般支出由部門負責人審核，報分管領(lǐng)導審批；重大支出或?qū)ｍ椫С鲂杞?jīng)學校財務工作領(lǐng)導小組審議通過后，由校長審批。經(jīng)費報銷時，報銷人應填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對報銷憑證的真實性、合法性、合理性進行審核簽字，分管領(lǐng)導審批后，報財務部門審核報銷。2.審批權(quán)限部門負責人審批權(quán)限：單筆支出金額在[X]元以下的一般性支出。分管領(lǐng)導審批權(quán)限：單筆支出金額在[X]元至[X]元之間的支出；涉及本部門業(yè)務范圍內(nèi)的專項支出。校長審批權(quán)限：單筆支出金額在[X]元以上的重大支出；學校整體工作部署的專項支出；涉及多個部門的綜合性支出。（三）支出標準1.人員經(jīng)費：嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行教職工工資、津貼、補貼、獎金及社會保障繳費等標準，確保教職工待遇落實到位。不得擅自提高或降低標準。2.公用經(jīng)費：參照國家和地方有關(guān)公用經(jīng)費定額標準，結(jié)合學校實際情況，合理安排公用經(jīng)費支出。公用經(jīng)費應重點保障學校教學、科研、管理等工作的正常開展，嚴格控制一般性支出，提高資金使用效益。3.項目支出：根據(jù)項目預算和實際工作需要，按照項目合同或相關(guān)規(guī)定執(zhí)行支出標準。項目支出應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（四）支出控制1.預算控制：嚴格按照預算安排控制支出，確保各項支出不超預算。對超預算支出，應按照預算調(diào)整程序辦理。2.審批控制：加強支出審批管理，嚴格執(zhí)行審批流程和審批權(quán)限，確保支出合法、合規(guī)、合理。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權(quán)拒絕報銷。3.合同控制：涉及經(jīng)濟業(yè)務的支出，應簽訂合同或協(xié)議。合同應明確雙方權(quán)利義務、付款方式、付款時間等條款。財務部門應根據(jù)合同執(zhí)行情況辦理付款手續(xù)，確保資金安全。4.績效控制：建立健全支出績效評價制度，對項目支出進行績效評價。根據(jù)績效評價結(jié)果，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。無形資產(chǎn)：指學校持有的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。對外投資：指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。2.資產(chǎn)計價：學校資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。不同來源取得的資產(chǎn)，其計價方法如下：購入的資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價。自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。接受捐贈的資產(chǎn)，按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費、運輸費等計價；沒有相關(guān)憑據(jù)的，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格估計的金額加上相關(guān)稅費、運輸費等計價；同類或類似資產(chǎn)的市場價格也無法可靠取得的，按照名義金額（即人民幣[X]元）計價。盤盈的資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格計價；同類或類似資產(chǎn)的市場價格無法可靠取得的，按照名義金額計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：學校資產(chǎn)購置應按照預算安排和實際工作需要進行。購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等大額資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行政府采購或招投標。資產(chǎn)購置申請由使用部門提出，經(jīng)學校相關(guān)部門審核后，報學校領(lǐng)導審批。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由使用部門、資產(chǎn)管理部門和財務部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：學校應建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)合理使用。資產(chǎn)使用部門應按照規(guī)定用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或出租、出借資產(chǎn)。2.資產(chǎn)保管：資產(chǎn)管理部門應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)等應指定專人保管，并建立相應的保管制度。資產(chǎn)保管人員應定期對資產(chǎn)進行檢查、維護，發(fā)現(xiàn)問題及時報告處理。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置申請由使用部門或資產(chǎn)管理部門提出，經(jīng)學校相關(guān)部門審核后，報學校領(lǐng)導審批。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定進行評估、鑒定，并通過公開拍賣、招投標等方式進行，確保資產(chǎn)處置公開、公平、公正。資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門監(jiān)督：財務部門應加強對學校財務活動的日常監(jiān)督，對各項收支、資產(chǎn)、負債等進行定期或不定期檢查，確保財務工作規(guī)范運行。2.審計部門監(jiān)督：學校審計部門應定期對學校財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.其他部門監(jiān)督：各部門應配合財務部門和審計部門做好財務監(jiān)督工作，對本部門經(jīng)費使用情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時報告處理。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門要求提供相關(guān)財務資料，及時整改財政部門提出的問題。2.審計監(jiān)督：接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，如實提供財務信息和相關(guān)資料。3.社會監(jiān)督：接受社會公眾的監(jiān)督，學校應定期公開財務信息，接受社會監(jiān)督和評價。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.報告內(nèi)容：學校財務報告包括財務報表和財務情況說明書。財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等；財務情況說明書應說明學校財務狀況、事業(yè)發(fā)展情況、預算執(zhí)行情況、財務收支情況、存在的問題及改進措施等。2.報告編制：財務部門應定期編制財務報告，確保財務報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務報告編制完成后，經(jīng)財務負責人審核簽字，報學校領(lǐng)導審批后對外報送。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：財務分析主要包括學校財務狀況分析、預算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負債情況分析等。通過財務分析，了解學校財務運行狀況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為學校決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進行財務分析。財務分析應結(jié)合學校實際情況進行深入分析，提出針對性的建議和措施。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、決算資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與學校財務活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與保管1.檔案整理：財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理要求分類、編號、裝訂成冊。2.檔案保管：財務檔案應由專人負責保管，設(shè)置專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全完整。財務檔案保管期限應按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。（