PAGE農(nóng)村供水總站財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強農(nóng)村供水總站財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障農(nóng)村供水事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本總站實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)村供水總站及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映總站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋總站所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，做到全面管理。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保年度財務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置農(nóng)村供水總站設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責全站財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位職責。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責財務(wù)部門工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與總站重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。負責財務(wù)報表編制與分析，定期向總站領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)狀況。組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計人員職責按照國家會計準則和財務(wù)制度，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責財務(wù)收支的審核與監(jiān)督，確保各項收支合法合規(guī)。管理會計檔案，定期進行歸檔整理。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，定期盤點核對。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三|財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)總站發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃及上年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算科學(xué)合理、符合實際。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)供水價格、供水規(guī)模等因素進行預(yù)測；成本費用預(yù)算應(yīng)涵蓋人員工資、水電費、設(shè)備維護費、藥劑費等各項支出；資金預(yù)算應(yīng)明確資金來源與用途，合理安排資金收支。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交總站領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.經(jīng)總站領(lǐng)導(dǎo)班子批準后的財務(wù)預(yù)算，作為年度財務(wù)收支的依據(jù)，嚴格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)按照批準的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保各項收入及時足額入賬，各項支出嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報總站領(lǐng)導(dǎo)班子審批。四、收入管理（一）供水收入1.按照國家規(guī)定的供水價格，向用戶收取水費。水費收取應(yīng)嚴格執(zhí)行收費標準，不得擅自提高或降低價格。2.建立健全水費收繳管理制度，明確收費流程和責任。收費人員應(yīng)及時開具發(fā)票，確保水費足額、及時收繳。3.定期對水費收入進行核對和統(tǒng)計，與供水銷售量進行匹配，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。（二）其他收入1.積極拓展農(nóng)村供水總站的其他收入渠道，如水資源費收入、工程建設(shè)收入、設(shè)備租賃收入等。2.對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算，確保收入合法合規(guī)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.人員費用：包括職工工資、獎金、福利、社會保險等。2.水電費：支付給供電、供水部門的費用。3.設(shè)備維護費：用于供水設(shè)備維修、保養(yǎng)、更新等方面的費用。4.藥劑費：用于水質(zhì)處理的各類藥劑費用。5.辦公費：包括辦公用品、印刷費、郵電費等。6.差旅費：職工因工作需要發(fā)生的出差費用。7.業(yè)務(wù)招待費：用于接待客戶、開展業(yè)務(wù)活動等方面的費用。8.其他費用：不屬于以上分類的其他成本費用支出。（二）成本費用控制1.建立成本費用管理制度，明確各項成本費用的開支標準和審批流程。2.加強對成本費用的日常監(jiān)控，嚴格控制不必要的開支。對于大額支出，應(yīng)進行專項審批。3.定期對成本費用進行分析和評估，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本費用核算1.按照國家會計準則和財務(wù)制度，對成本費用進行準確核算。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，確保成本費用與收入相匹配。3.定期編制成本費用報表，反映成本費用的發(fā)生情況和變動趨勢。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符；每月至少核對一次銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄用戶欠費情況。加強對應(yīng)收賬款的催收工作，明確催收責任，確保水費及時足額回收。對于長期拖欠水費的用戶，應(yīng)采取有效措施，如法律訴訟等，維護總站合法權(quán)益。3.存貨管理存貨主要包括藥劑、管材、配件等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)農(nóng)村供水總站發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資金來源合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。將折舊費用計入成本費用，確保固定資產(chǎn)損耗得到合理補償。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行處理。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映農(nóng)村供水總站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的報送時間和要求，報送總站領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等方面。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為總站領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，確保分析結(jié)果客觀準確。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.總站審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部門進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實性。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積