PAGE上司公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范上司公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財務安全，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于上司公司及其所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，不留財務漏洞。4.準確性原則：財務核算、報表編制等準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，按時編制財務報表，為公司運營提供及時的財務支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。3.組織編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供財務依據(jù)。4.負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議。6.負責稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。7.管理公司財務檔案，確保財務資料的完整和安全。（二）財務人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，配備足夠數(shù)量的財務人員，包括會計、出納、財務經(jīng)理等。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員應具備中級以上會計職稱。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織領導財務團隊，完成財務核算、財務管理和財務監(jiān)督任務。審核財務報表和財務報告，為公司決策提供準確的財務信息。負責資金籌集、使用和管理，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和風險評估。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務風險。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算，編制記賬憑證和財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務經(jīng)理制定財務預算和財務計劃，跟蹤預算執(zhí)行情況。負責稅務申報和繳納，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。管理財務檔案，確保財務資料的完整和安全。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務審計和內(nèi)部審計工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算，提供相關財務數(shù)據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家會計準則和公司業(yè)務特點，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等六大類。2.會計科目的使用應符合公司財務制度和會計核算要求，確保財務信息的準確性和一致性。（三）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務報表應真實、準確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，不得漏報、錯報或隱瞞重要財務信息。3.財務報表編制完成后，應進行審核和審批。財務經(jīng)理負責審核財務報表，公司管理層負責審批財務報表。（四）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，相關人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定程序進行審核和審批。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，進行財務核算。3.定期對會計賬簿進行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實相符。4.根據(jù)會計賬簿記錄，編制財務報表，并進行審核和審批。5.將財務報表報送公司管理層、稅務機關等相關部門，并按照規(guī)定進行財務信息披露。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東權(quán)益得到保護。3.債權(quán)融資應合理控制債務規(guī)模和債務成本，確保公司償債能力。4.內(nèi)部融資應加強資金管理，提高資金使用效率，降低資金成本。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.重大資金支出應進行可行性研究和風險評估，確保資金使用安全。4.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。（三）資金結(jié)算1.公司按照國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.加強票據(jù)管理，嚴格按照規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系：定期對資金流量、資金存量進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況。加強對資金使用過程的監(jiān)控，確保資金使用符合公司規(guī)定和預算要求。2.風險預警與應對：當資金出現(xiàn)風險預警時，及時采取措施進行應對，如調(diào)整資金使用計劃、籌集資金等。根據(jù)風險預警情況，評估風險對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，并制定相應的風險應對策略。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行盤點和核對，做到賬實相符。2.應收及預付款項項目應收賬款預付賬款其他應收款3.存貨建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照公司預算和業(yè)務需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應進行可行性研究和審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需要。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家會計準則和公司財務制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、及時。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。對固定資產(chǎn)處置收入和處置損失進行及時核算和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：按照國家法律法規(guī)和公司財務制度，合理確定無形資產(chǎn)的取得方式和成本。對無形資產(chǎn)的取得進行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司實際需要。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家會計準則和公司財務制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準確、及時。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。對無形資產(chǎn)處置收入和處置損失進行及時核算和處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司按照國家會計準則和公司財務制度，對成本費用進行核算。成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則。2.明確成本費用核算對象和核算方法，確保成本費用核算準確、清晰。3.加強成本費用核算的基礎工作，如原始憑證的審核、記賬憑證的編制等，確保成本費用核算的真實性和準確性。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.加強對成本費用支出的審核和審批，嚴格控制成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，分析成本費用的構(gòu)成、變動趨勢和影響因素。2.通過成本費用分析，為公司決策提供依據(jù)。如優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、降低成本費用等。3.將成本費用分析結(jié)果反饋給相關部門，促進各部門加強成本費用管理。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取。向股東分配利潤。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。2.公司利潤分配應保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配方案制定與審批1.公司財務部根據(jù)公司年度財務狀況和經(jīng)營成果，編制利潤分配預案。2.利潤分配預案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交公司股東大會審議批準。3.公司股東大會審議通過的利潤分配方案，由公司董事會負責組織實施。八、財務預算（一）預算編制1.公司建立財務預算管理制度，明確財務預算編制的原則、方法和程序。2.財務預算編制應以上一年度財務預算執(zhí)行情況為基礎，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，綜合考慮各種因素進行編制。3.財務預算編制應涵蓋公司財務活動的各個方面，包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等。4.財務預算編制完成后應進行審核和審批，確保財務預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應嚴格按照財務預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.建立財務預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差。3.當預算執(zhí)行出現(xiàn)偏差時，應及時采取措施進行調(diào)整，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）預算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可以對財務預算進行調(diào)整：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司財務預算產(chǎn)生重大影響。公司經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)生重大調(diào)整，對公司財務預算產(chǎn)生重大影響。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，對公司財務預算產(chǎn)生重大影響。其他不可預見的因素，對公司財務預算產(chǎn)生重大影響。2.財務預算調(diào)整應按照規(guī)定程序進行審批，確保財務預算調(diào)整的合理性和必要性。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進行審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立于財務部門和其他業(yè)務部門，直接對公司董事會負責。3.內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，嚴格按照內(nèi)部審計準則進行審計工作。4.內(nèi)部審計報告應及時提交公司董事會，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（二）外部審計1.公司按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財務報表進行審計。2.在外部審計過程中，公司應積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。3.外部審計報告應及時提交公司董事會，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題