PAGE圖書館單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范圖書館單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障圖書館各項工作的順利開展，促進圖書館事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準制定。（三）適用范圍本制度適用于本圖書館單位及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映圖書館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋圖書館財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)圖書館事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。5.公開性原則：財務(wù)信息應(yīng)適當(dāng)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾的監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置圖書館應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的職稱或?qū)I(yè)資質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負責(zé)編制和審核財務(wù)憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準確、完整。進行財務(wù)核算，包括資產(chǎn)、負債、收入、支出等的核算，定期進行財務(wù)分析，為單位決策提供依據(jù)。負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出改進建議。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。2.出納職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制報表等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，合理安排各項支出。結(jié)合圖書館事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學(xué)預(yù)測收入和支出，提高預(yù)算的準確性和前瞻性。廣泛征求各部門意見，充分考慮實際情況，確保預(yù)算具有可操作性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)圖書館的業(yè)務(wù)活動特點和市場情況，合理預(yù)測各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算應(yīng)根據(jù)人員編制和定額標(biāo)準編制，項目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)圖書館的重點工作和發(fā)展需求編制，并進行可行性論證。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合圖書館整體情況，編制圖書館年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.預(yù)算執(zhí)行控制嚴格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排控制各項支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。加強對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，對圖書館事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。圖書館事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要調(diào)整預(yù)算安排。因不可抗力因素等原因，導(dǎo)致原預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)包括收入分析、支出分析、預(yù)算執(zhí)行進度分析、預(yù)算執(zhí)行差異分析等內(nèi)容。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行準確率、預(yù)算執(zhí)行效益等方面。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行懲罰，以激勵各部門嚴格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入分類圖書館的收入主要包括以下幾類：1.財政撥款收入：指圖書館從財政部門取得的各類撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.事業(yè)收入：指圖書館開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，包括圖書借閱收入、文獻資料復(fù)印收入、講座培訓(xùn)收入等。3.經(jīng)營收入：指圖書館在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入，如出租場地收入、銷售商品收入等。4.上級補助收入：指圖書館從上級主管部門取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入：指圖書館附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入：按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認收入。2.事業(yè)收入：在提供相關(guān)服務(wù)或產(chǎn)品并收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。3.經(jīng)營收入：在提供相關(guān)服務(wù)或產(chǎn)品并收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入：按照實際收到的金額確認收入。5.其他收入：按照實際收到的金額確認收入。（三）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，嚴禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準或擴大收費范圍。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。3.加強對經(jīng)營收入的管理，按照規(guī)定進行成本核算，確保經(jīng)營活動的盈利性和可持續(xù)性。4.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強對收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出分類圖書館的支出主要包括以下幾類：1.基本支出：指圖書館為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項目支出：指圖書館為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括專項業(yè)務(wù)項目支出、基本建設(shè)項目支出等。3.經(jīng)營支出：指圖書館在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。4.上繳上級支出：指圖書館按照規(guī)定上繳上級主管部門的支出。5.對附屬單位補助支出：指圖書館用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。6.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括捐贈支出、債務(wù)利息支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，能夠準確反映支出的內(nèi)容和金額。3.合理性原則：支出應(yīng)與圖書館的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，合理安排支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，確保各項支出能夠達到預(yù)期的目標(biāo)和效果。（三）支出審批程序1.日常費用支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，并簽字確認。經(jīng)部門負責(zé)人審核，確認支出的合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)部門審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，審核無誤后簽字報銷。單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)進行審批，審批通過后予以報銷。2.重大項目支出項目實施部門應(yīng)編制項目預(yù)算和項目實施方案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。在項目實施過程中，按照項目預(yù)算和實施方案進行支出，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。對于重大項目支出，應(yīng)實行專項審計，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。（四）支出管理要求1.嚴格控制各項支出，確保支出不超過預(yù)算安排。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.規(guī)范支出報銷流程，提高報銷效率，確保資金及時支付。4.建立健全支出績效評價制度，對重大項目支出進行績效評價，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類圖書館的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的采購程序進行購置。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等方面。凡不符合采購合同要求的，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。驗收合格后，由使用部門填寫資產(chǎn)驗收單，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門、存放地點等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時上報單位領(lǐng)導(dǎo)，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命，提高固定資產(chǎn)使用效益。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或單位財務(wù)部門。2.流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理加強對貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資產(chǎn)的合理使用。對無形資產(chǎn)進行定期評估，及時掌握無形資產(chǎn)的價值變化情況，加強對無形資產(chǎn)的保護和利用。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查每年定期組織資產(chǎn)清查工作，全面清查各類資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時間要求。清查小組應(yīng)認真核對資產(chǎn)賬目，實地盤點資產(chǎn)實物，確保清查結(jié)果的真實、準確。2.資產(chǎn)盤點定期對固定資產(chǎn)進行盤點，盤點周期一般為[具體時間]。盤點時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)盤點表，詳細記錄固定資產(chǎn)的實際情況。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。七、負債管理（一）負債分類圖書館的負債主要包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。1.借入款項：指圖書館從金融機構(gòu)或其他單位借入的款項，包括短期借款和長期借款。2.應(yīng)付及預(yù)收款項：指圖書館在經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。3.應(yīng)繳款項：指圖書館按照規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項，包括應(yīng)繳稅費、應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財政專戶款等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模，合理確定借款期限和還款計劃，確保按時足額償還債務(wù)。2.加強對應(yīng)付及預(yù)收款項的管理，及時清理往來賬款，避免形成壞賬。3.按照規(guī)定及時足額繳納應(yīng)繳款項，不得拖欠或截留。4.建立健全負債風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的負債風(fēng)險進行及時預(yù)警和處置。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容圖書館應(yīng)定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。財務(wù)報告附注應(yīng)包括財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會計準則的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、報表重要項目的說明、或有和承諾事項、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容。2.財務(wù)報告編制要求財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)報告編制工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，明確各崗位人員的職責(zé)分工，確保財務(wù)報告編制工作的順利進行。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等方面。通過財務(wù)分析，揭示圖書館財務(wù)活動的規(guī)律和存在的問題，為單位決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析方法與頻率財務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行。財務(wù)部門應(yīng)定期進行財務(wù)分析，至少每季度進行一次全面的財務(wù)分析，并撰寫財務(wù)分析報告。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度