PAGE新幼兒園財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范幼兒園的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本幼兒園實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本幼兒園全體教職工及涉及幼兒園財務(wù)活動的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受教職工和社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理編制預(yù)算，嚴格控制支出，確保收支平衡，略有結(jié)余。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，促進幼兒園可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)決策機構(gòu)幼兒園設(shè)立園務(wù)委員會作為財務(wù)決策機構(gòu)，負責審議幼兒園年度預(yù)算、決算方案，重大財務(wù)事項決策等。園務(wù)委員會由園長、副園長、財務(wù)人員、教師代表等組成，實行民主決策。（二）財務(wù)管理部門幼兒園財務(wù)工作由專門的財務(wù)部門負責，配備具備專業(yè)資格的財務(wù)人員。財務(wù)部門在園長的領(lǐng)導下，具體負責幼兒園的財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督等工作。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責組織領(lǐng)導幼兒園的財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。審核財務(wù)收支憑證，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，填制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)幼兒園收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障教育教學工作需要。3.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費。4.績效導向原則：注重預(yù)算資金的使用效益，提高教育教學質(zhì)量。（二）預(yù)算編制方法預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，綜合考慮本年度收入、支出因素，編制年度預(yù)算草案。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下一年度收支預(yù)測，提出年度預(yù)算草案，報園務(wù)委員會審議。3.園務(wù)委員會審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實施，確保各項工作順利開展。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報園務(wù)委員會審議批準。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。1.財政補助收入：指幼兒園從財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入：指幼兒園開展教育教學活動及其他輔助活動依法取得的收入，包括幼兒學費、保育費、住宿費等。3.經(jīng)營收入：指幼兒園在教育教學活動及其他輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家收費政策，按照規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍收取費用，不得擅自提高收費標準或擴大收費范圍。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐收坐支。3.加強對事業(yè)收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)。對于學費、保育費等收入，要按照規(guī)定及時上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。4.經(jīng)營收入要按照規(guī)定進行獨立核算，確保經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性。五、支出管理（一）支出分類幼兒園支出分為人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、其他資本性支出等。1.人員支出：指幼兒園支付給教職工的各類工資、津貼、獎金等。2.公用支出：指幼兒園為開展教育教學活動及其他輔助活動所發(fā)生的各項費用，包括辦公費、水電費、差旅費、培訓費等。3.對個人和家庭的補助支出：指幼兒園對個人和家庭的各類補助，包括離退休費、撫恤金、生活補助等。4.其他資本性支出：指幼兒園購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等所發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.日常費用支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報園長審批。園長審批通過后，予以報銷。2.重大項目支出由項目負責人提出項目預(yù)算和實施方案，經(jīng)園務(wù)委員會審議通過后，報上級主管部門審批。項目實施過程中，嚴格按照預(yù)算和實施方案執(zhí)行，定期進行項目進度和資金使用情況檢查。項目完成后，由項目負責人提交項目決算報告，經(jīng)財務(wù)部門審核、審計部門審計后，報園務(wù)委員會審議。（三）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度和幼兒園財務(wù)管理制度，按照規(guī)定的支出范圍和標準進行支出，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。2.加強對公用支出的管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費。對于辦公用品、設(shè)備購置等，要實行政府采購或集中采購，降低采購成本。3.加強對人員支出的管理，嚴格執(zhí)行工資、津貼、獎金等發(fā)放標準，確保教職工工資按時足額發(fā)放。4.加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款安全。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，及時清理應(yīng)收賬款。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，要查明原因，采取有效措施進行催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購或集中采購制度。購置固定資產(chǎn)時，要簽訂購置合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈收益按照國家有關(guān)規(guī)定處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍幼兒園擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。3.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門定期對幼兒園財務(wù)收支情況進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合檢查工作。2.定期向教職工公開財務(wù)收支情況，接受教職工監(jiān)督。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，及時、準確地反映幼兒園財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責人審核、園長審批后，報送上級主管部門和其他有關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對幼兒園財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為園務(wù)委員會決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。3.財務(wù)分析方法主要采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)審計報告、經(jīng)濟合同等。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂、歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)分