PAGE汽車行業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范汽車行業(yè)公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等全部經(jīng)營主體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務信息全面、完整。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時準確的財務信息。5.效益性原則：在保證財務工作質(zhì)量的前提下，注重提高財務工作效率，降低財務成本。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和計劃，組織實施財務管理制度。負責財務預算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)控財務指標，為公司決策提供財務支持。組織財務核算和財務報告工作，確保財務信息真實、準確、完整。負責資金管理，合理安排資金，控制資金風險。根據(jù)國家稅收法規(guī)，組織稅務籌劃和納稅申報工作，降低稅務成本。負責財務分析和財務風險預警，提出改進措施和建議。組織財務審計和內(nèi)部控制工作，防范財務風險。負責與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。完成公司領(lǐng)導交辦的其他財務工作任務。2.會計職責按照國家財務法規(guī)和公司財務制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供相關(guān)財務信息。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算、決算的編制和執(zhí)行工作。負責固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理。負責往來賬款的核算和管理，定期核對賬目，清理往來款項。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。完成財務經(jīng)理交辦的其他會計工作任務。3.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。負責工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作。完成財務經(jīng)理交辦的其他出納工作任務。三、財務核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.以人民幣為記賬本位幣，會計記錄采用借貸記賬法。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和汽車行業(yè)特點，設置會計科目，進行會計核算。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。（四）財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務報告、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議等各類財務資料。2.財務檔案應按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。3.財務檔案的查閱、借閱應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并辦理相關(guān)手續(xù)。查閱、借閱人員不得擅自復制、摘抄財務檔案。4.財務檔案保管期限應符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。銷毀財務檔案時，應編制銷毀清冊，經(jīng)財務經(jīng)理和公司負責人批準后，由專人負責監(jiān)銷。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務目標，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金流量預算、資金收支預算、資金籌資預算等。2.資金預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保公司資金的合理使用和安全。3.資金預算經(jīng)公司負責人審批后，應嚴格執(zhí)行。財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（二）資金籌集管理1.公司應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、合法。3.債權(quán)融資應選擇合適的融資渠道和融資工具，控制融資成本和融資風險。融資合同應明確融資金額、融資期限、利率、還款方式等條款，確保公司合法合規(guī)融資。4.內(nèi)部融資應加強資金管理，提高資金使用效率，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。（三）資金使用管理1.公司應建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應經(jīng)公司負責人審批，并提交董事會審議。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。因特殊情況需要調(diào)整資金預算的，應經(jīng)公司負責人審批。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款真實、合法、有效。付款時應按照規(guī)定的審批流程進行，嚴禁未經(jīng)審批擅自付款。4.加強資金安全管理，確保資金存放安全。定期對資金進行盤點和核對，確保賬實相符。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對資金流動性、償債能力、利率風險等進行實時監(jiān)控和預警。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和資金風險。優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)，控制資產(chǎn)負債率，確保公司財務穩(wěn)健。3.加強與金融機構(gòu)的合作與溝通，及時了解金融政策和市場動態(tài)，合理運用金融工具，防范金融風險。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。3.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、折舊方法、折舊年限、原值、凈值等信息。4.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。6.固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的審批流程進行，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)應按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。3.對無形資產(chǎn)進行分類管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得日期、有效期限、原值、攤銷方法、攤銷期限等信息。4.按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.定期對無形資產(chǎn)進行評估，關(guān)注無形資產(chǎn)的價值變化，及時調(diào)整無形資產(chǎn)賬面價值。6.無形資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的審批流程進行，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。（三）存貨管理1.存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨應按照取得時的成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。3.建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。4.定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。6.存貨發(fā)出應按照先進先出法或者加權(quán)平均法等方法進行計價，確保發(fā)出存貨成本的準確性。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確歸集和分配成本費用，確保成本費用核算的真實性和準確性。2.成本費用核算應劃清本期成本費用與下期成本費用的界限、成本費用與期間費用的界限、不同產(chǎn)品成本的界限、在產(chǎn)品與產(chǎn)成品成本的界限。（二）成本費用項目分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：包括銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費、業(yè)務宣傳費、銷售傭金、售后服務費等。3.管理費用：包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、訴訟費、咨詢費等。4.財務費用：包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算制度，加強成本費用預算管理。成本費用預算應分解到各部門、各產(chǎn)品，明確成本費用控制目標，并嚴格執(zhí)行。2.加強成本費用核算與分析，定期對成本費用進行核算和分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、銷售流程、管理流程等，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，提高資源利用效率。4.加強成本費用審批管理，嚴格控制成本費用支出。各項成本費用支出應按照規(guī)定的審批流程進行，確保支出合理、合規(guī)。5.建立成本費用考核制度，對各部門、各產(chǎn)品的成本費用控制情況進行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵員工積極參與成本費用控制。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，準確核算公司利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準確。（二）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.利潤分配應充分考慮公司的發(fā)展需要和股東利益，合理確定分配比例。（三）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東會決議提取。4.向股東分配利潤。公司應按照股東的持股比例向股東分配利潤。（四）利潤分配方案制定與審批1.公司財務部門應根據(jù)公司利潤情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應包括利潤分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東會批準。股東會批準后的利潤分配方案應嚴格執(zhí)行。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅信息。2.定期進行納稅申報，確保納稅申報的準確性和及時性。納稅申報應包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各類稅費。3.加強與稅務機關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務工作合法合規(guī)。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅務成本。稅務籌劃應結(jié)合公司經(jīng)營特點和稅收政策，合理安排經(jīng)營活動和財務活動。2.關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受稅收優(yōu)惠，減輕公司稅負。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，對公司稅務風險進行實時監(jiān)控和預警。2.加強稅務核算和稅務申報管理，確保稅務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，避免稅務違法行為。3.定期進行稅務自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題，防范稅務風險。九、財務內(nèi)部控制與審計（一）財務內(nèi)部控制制度1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理、稅務管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務工作流程，確保財務工作相互制約、相互監(jiān)督。3.加強財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動