PAGE施工單位內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范施工單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障施工單位的健康發(fā)展，確保各項施工任務(wù)順利完成，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本施工單位及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.全面性原則：涵蓋施工單位財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、成本控制、資產(chǎn)管理、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。3.規(guī)范性原則：明確財務(wù)工作流程、崗位職責(zé)和審批權(quán)限，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映施工單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)施工單位經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置施工單位設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)本單位的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守施工單位的商業(yè)秘密。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)施工單位的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施。負責(zé)資金籌集、資金運用和資金安全管理，合理安排資金，確保施工單位資金鏈的穩(wěn)定。組織財務(wù)報表的編制和分析，為施工單位決策提供財務(wù)支持。負責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護施工單位的良好形象。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的數(shù)據(jù)及時進行糾正。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)成本核算和成本控制，分析成本變動原因，提出降低成本的建議。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。按照規(guī)定辦理資金收付手續(xù)，及時傳遞收付款憑證，保證財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.施工單位應(yīng)根據(jù)年度施工計劃和經(jīng)營目標，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報施工單位管理層審批。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)施工單位的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，對各部門的預(yù)算草案進行綜合平衡和審核，提出調(diào)整意見，報施工單位管理層審議通過后，下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的執(zhí)行進度和質(zhì)量。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.施工單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由提出調(diào)整的部門或項目組填寫，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報施工單位管理層審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合施工單位的實際情況和經(jīng)營目標。四、資金管理（一）資金籌集1.施工單位應(yīng)根據(jù)施工項目的資金需求和資金狀況，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。2.施工單位應(yīng)制定資金籌集計劃，明確資金籌集的渠道、方式、金額和時間，確保資金籌集工作的順利進行。3.籌集資金時，應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.施工單位應(yīng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的審批程序和權(quán)限，確保資金使用的安全、合理、有效。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進行，嚴格控制資金支出范圍和標準。對于重大資金支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，經(jīng)施工單位管理層審批后實施。3.施工單位應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行審計，確保資金使用符合規(guī)定要求。（三）資金結(jié)算1.施工單位應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。2.資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金坐支。對于大額資金結(jié)算，應(yīng)采用支票、匯票等結(jié)算方式，確保資金安全。3.施工單位應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶信息的準確無誤。（四）資金安全1.施工單位應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強對資金安全的防范和控制。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金安全情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。2.施工單位應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金、有價證券、印章、空白支票等重要物品的保管，確保其安全完整。3.施工單位應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金安全事故，確保在事故發(fā)生時能夠及時采取措施，減少損失。五、成本費用管理（一）成本核算1.施工單位應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算的對象、方法和程序，確保成本核算的準確、及時。2.成本核算對象應(yīng)根據(jù)施工項目的特點和管理要求確定，可以是單項工程、單位工程、分部工程或分項工程等。3.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行，將施工過程中發(fā)生的各項費用按照成本核算對象進行歸集和分配，計算出各成本核算對象的總成本和單位成本。（二）成本控制1.施工單位應(yīng)加強對成本的控制，制定成本控制目標和措施，將成本控制貫穿于施工項目的全過程。2.成本控制應(yīng)從成本預(yù)算編制、成本計劃執(zhí)行、成本核算分析等環(huán)節(jié)入手，采取有效的控制方法和手段，如成本定額管理、成本分析與考核等，確保成本控制目標的實現(xiàn)。3.施工單位應(yīng)加強對施工過程中各項費用的控制，嚴格控制材料采購成本、人工成本、機械使用費等，降低施工成本。（三）費用管理1.施工單位應(yīng)建立健全費用管理制度，明確費用開支的范圍、標準和審批程序，確保費用開支的合理、合規(guī)。2.費用開支應(yīng)按照預(yù)算安排進行，嚴格控制費用支出規(guī)模。對于重大費用支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，經(jīng)施工單位管理層審批后實施。3.施工單位應(yīng)加強對費用報銷的審核和管理，嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金施工單位應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點和核對，確保賬實相符。對于庫存現(xiàn)金，應(yīng)實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。施工單位應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款信息的準確無誤。2.應(yīng)收及預(yù)付款項施工單位應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，明確應(yīng)收及預(yù)付款項的核算方法和管理責(zé)任。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理和核對，及時催收款項，對逾期未收回的款項應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。施工單位應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨施工單位應(yīng)加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨的核算方法和管理責(zé)任。存貨包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行盤點和核對，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。施工單位應(yīng)加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，嚴格控制存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置施工單位應(yīng)根據(jù)施工項目的需要和實際情況，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合施工單位的實際需求和經(jīng)濟利益。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，對購置的固定資產(chǎn)的性能、價格、使用壽命等進行綜合評估，選擇最優(yōu)的購置方案。2.固定資產(chǎn)折舊施工單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和折舊方法。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行計算和核對，確保折舊計提的準確無誤。3.固定資產(chǎn)處置施工單位應(yīng)加強對固定資產(chǎn)處置的管理，建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的程序和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，對處置的固定資產(chǎn)的賬面價值、處置價格、處置原因等進行詳細說明，確保處置的固定資產(chǎn)符合規(guī)定要求。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置施工單位應(yīng)根據(jù)施工項目需要和實際情況，合理購置無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合施工單位的實際需求和經(jīng)濟利益。無形資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，對購置的無形資產(chǎn)的價值、使用期限、預(yù)期收益等進行綜合評估，選擇最優(yōu)的購置方案。2.無形資產(chǎn)攤銷施工單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定攤銷年限和攤銷方法。財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進行計算和核對，確保攤銷計提的準確無誤。3.無形資產(chǎn)處置施工單位應(yīng)加強對無形資產(chǎn)處置的管理，建立健全無形資產(chǎn)處置管理制度，明確無形資產(chǎn)處置的程序和審批權(quán)限。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，對處置的無形資產(chǎn)的賬面價值、處置價格、處置原因等進行詳細說明，確保處置的無形資產(chǎn)符合規(guī)定要求。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.施工單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，準確計算施工單位的利潤總額、凈利潤等指標。2.利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。（二）利潤分配1.施工單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應(yīng)首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積、任意盈余公積，最后向投資者分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計提取額達到注冊資本的50%以上時，可不再提取。任意盈余公積由施工單位根據(jù)實際情況自行決定提取比例。3.向投資者分配利潤應(yīng)按照投資者的出資比例或持股比例進行分配。八財務(wù)管理監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.施工單位應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的審計專業(yè)知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計方法和審計時間等，確保審計工作的有序進行。（二）財務(wù)檢查1.施工單位應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性、資金使用合規(guī)性等。2.財務(wù)檢查應(yīng)由財務(wù)部門組織實施，檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，嚴格遵守檢查工作紀律。3.財務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報告，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。（三）外