PAGE衛(wèi)生單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范衛(wèi)生單位的各項經(jīng)濟活動和管理行為，提高單位管理水平，保障資金安全，防范財務(wù)風險，確保衛(wèi)生單位各項工作合法、合規(guī)、有序開展，實現(xiàn)衛(wèi)生事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國家衛(wèi)生健康委相關(guān)財務(wù)、審計等法規(guī)政策制定。（三）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保單位各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面。3.制衡性原則：在單位內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各項權(quán)力和職責得到有效制衡。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位實際情況和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高單位運行效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.職責分工：成立預(yù)算編制小組，由單位負責人擔任組長，財務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門參與。財務(wù)部門負責提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和編制要求，各業(yè)務(wù)部門負責本部門業(yè)務(wù)活動預(yù)算的編制。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算要求各部門在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，對各項收支進行重新評估和預(yù)測。滾動預(yù)算則根據(jù)單位業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，按年度分季度或月份滾動編制，使預(yù)算更具前瞻性和靈活性。3.編制流程：每年[具體時間]前，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和目標，提出預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行綜合平衡，結(jié)合單位總體發(fā)展戰(zhàn)略和財力狀況，提出預(yù)算草案，提交預(yù)算編制小組審議。預(yù)算編制小組審議通過后，報單位負責人審批，形成年度預(yù)算方案，提交職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達：年度預(yù)算方案經(jīng)批準后，財務(wù)部門將預(yù)算指標分解下達到各業(yè)務(wù)部門。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算指標組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的準確性和嚴肅性。2.執(zhí)行監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)每月向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進度、差異原因及改進措施。3.調(diào)整追加：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對單位整體預(yù)算的影響。財務(wù)部門審核后，報預(yù)算編制小組審議，經(jīng)單位負責人審批后執(zhí)行。預(yù)算追加應(yīng)嚴格控制，確需追加的，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理。（三）預(yù)算分析與考核1.分析評價：定期開展預(yù)算分析工作，財務(wù)部門會同各業(yè)務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進建議。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果評價等。2.考核獎懲：建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門績效考核體系。對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)責任人的責任。考核結(jié)果與部門負責人及員工的績效獎金、晉升等掛鉤。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：明確單位收入來源，包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認：嚴格按照國家財務(wù)制度和相關(guān)會計準則確認收入，確保收入的真實性、準確性和完整性。各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞或坐支。3.票據(jù)管理：加強票據(jù)管理，建立健全票據(jù)管理制度。統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放和使用財政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票，明確票據(jù)使用范圍和使用要求。定期對票據(jù)使用情況進行檢查，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。（二）支出管理1.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。審批人應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限進行審批，對支出的真實性、合法性和合理性負責。2.支出標準：制定明確的支出標準，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等各項支出的具體標準。嚴格按照支出標準控制支出，不得超標準支出。3.支出核算：按照國家財務(wù)制度和相關(guān)會計準則進行支出核算，確保支出核算的準確性和合規(guī)性。各項支出應(yīng)按照用途進行明細核算，不得混淆。（三）收支平衡管理1.統(tǒng)籌規(guī)劃：加強收支平衡管理，根據(jù)單位業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，統(tǒng)籌安排各項收入和支出。合理編制預(yù)算，確保收入與支出相匹配，實現(xiàn)收支平衡。2.風險預(yù)警：建立收支風險預(yù)警機制，對單位可能出現(xiàn)的收支風險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。當收支出現(xiàn)異常情況時，及時采取措施進行調(diào)整，防范財務(wù)風險。四、采購管理（一）采購計劃1.需求分析：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要，定期進行采購需求分析，提出采購申請。采購申請應(yīng)明確采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、采購時間等內(nèi)容。2.審核審批：采購申請?zhí)峤缓?，由財?wù)部門對采購預(yù)算進行審核，確保采購項目在預(yù)算范圍內(nèi)。采購申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位負責人審批。重大采購項目應(yīng)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（二）采購方式1.公開招標：達到公開招標限額標準的采購項目，應(yīng)采用公開招標方式進行采購。公開招標應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和招標程序進行，確保招標過程的公平、公正、公開。2.邀請招標：符合邀請招標條件的采購項目，可以采用邀請招標方式進行采購。邀請招標應(yīng)選擇不少于三家符合條件的供應(yīng)商進行邀請投標。3.競爭性談判：對于技術(shù)復(fù)雜、性質(zhì)特殊、時間緊迫等不適宜公開招標的采購項目，可以采用競爭性談判方式進行采購。競爭性談判應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保談判過程的公平、公正。4.單一來源采購：符合單一來源采購條件的采購項目，可以采用單一來源采購方式進行采購。單一來源采購應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，確保采購的必要性和合理性。5.詢價采購：采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目，可以采用詢價采購方式進行采購。詢價采購應(yīng)向三家以上供應(yīng)商發(fā)出詢價單，對報價進行比較，選擇最優(yōu)供應(yīng)商。（三）采購合同1.簽訂流程：采購項目確定中標或成交供應(yīng)商后，應(yīng)及時簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、付款方式、違約責任等條款。采購合同簽訂前，應(yīng)報財務(wù)部門審核，確保合同條款符合財務(wù)規(guī)定。2.合同執(zhí)行：采購合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴格按照合同約定履行各自的義務(wù)。采購部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，及時協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時支付貨款，確保合同順利執(zhí)行。3.合同變更與終止：采購合同履行過程中，如因特殊情況需要變更合同條款的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理變更手續(xù)。合同變更應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。如因不可抗力或其他原因需要終止合同的，應(yīng)按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)辦理終止手續(xù)。（四）采購驗收1.驗收標準：制定明確的采購驗收標準，采購項目到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員按照驗收標準進行驗收。驗收內(nèi)容包括貨物的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、性能等方面。2.驗收程序：驗收人員應(yīng)認真填寫驗收報告，驗收報告應(yīng)包括采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、驗收日期、驗收情況等內(nèi)容。驗收合格的，驗收人員應(yīng)在驗收報告上簽字確認；驗收不合格的，應(yīng)及時通知供應(yīng)商進行整改或退換貨。3.驗收記錄：建立采購驗收記錄檔案，將采購驗收報告、驗收過程中的相關(guān)資料等進行歸檔保存。采購驗收記錄檔案應(yīng)保存一定期限，以備查閱。五資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.配置計劃：根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，制定資產(chǎn)配置計劃。資產(chǎn)配置計劃應(yīng)明確資產(chǎn)配置的種類、數(shù)量、規(guī)格型號、預(yù)算金額等內(nèi)容。資產(chǎn)配置計劃應(yīng)報財務(wù)部門審核，經(jīng)單位負責人審批后執(zhí)行。2.配置標準：制定資產(chǎn)配置標準，明確各類資產(chǎn)的配置限額和配置條件。資產(chǎn)配置應(yīng)嚴格按照配置標準進行，不得超標準配置資產(chǎn)。3.采購與調(diào)劑：資產(chǎn)配置可以通過采購或調(diào)劑方式進行。采購資產(chǎn)應(yīng)按照采購管理相關(guān)規(guī)定辦理；調(diào)劑資產(chǎn)應(yīng)在單位內(nèi)部進行，調(diào)劑雙方應(yīng)簽訂調(diào)劑協(xié)議，明確調(diào)劑資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格等內(nèi)容。（二）資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對單位各類資產(chǎn)進行詳細登記。資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負責資產(chǎn)使用登記工作，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用情況等信息。2.維護保養(yǎng)：加強資產(chǎn)維護保養(yǎng)工作，制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)。資產(chǎn)使用部門應(yīng)負責資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運行。3.安全管理：建立資產(chǎn)安全管理制度，加強資產(chǎn)安全防范措施。對貴重資產(chǎn)和危險資產(chǎn)應(yīng)采取特殊的安全管理措施，確保資產(chǎn)安全。（三）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，說明處置原因、處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值等內(nèi)容。財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，報單位負責人審批。重大資產(chǎn)處置應(yīng)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定的程序進行操作，確保處置過程的公平、公正、公開。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳單位財務(wù)，納入單位預(yù)算管理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.項目申請：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，提出建設(shè)項目申請。建設(shè)項目申請應(yīng)包括項目名稱、項目背景、項目建設(shè)內(nèi)容、項目投資估算、項目預(yù)期效益等內(nèi)容。2.可行性研究：對建設(shè)項目進行可行性研究，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)編制可行性研究報告。可行性研究報告應(yīng)包括項目建設(shè)的必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟可行性、環(huán)境可行性等方面的內(nèi)容。3.立項審批：建設(shè)項目可行性研究報告編制完成后，報單位負責人審批。經(jīng)單位負責人審批同意后，報上級主管部門或相關(guān)部門立項審批。（二）項目實施1.項目招標：建設(shè)項目達到招標限額標準的，應(yīng)按照采購管理相關(guān)規(guī)定進行招標。選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗的施工單位、監(jiān)理單位等參與項目建設(shè)。2.項目合同：簽訂建設(shè)項目相關(guān)合同，明確項目各方的權(quán)利和義務(wù)。建設(shè)項目合同應(yīng)包括項目建設(shè)內(nèi)容、項目投資金額、項目工期、質(zhì)量標準、付款方式、違約責任等條款。3.項目監(jiān)督：建立建設(shè)項目監(jiān)督機制，加強對項目建設(shè)過程的監(jiān)督管理。建設(shè)單位應(yīng)定期對項目建設(shè)進度、質(zhì)量、安全等情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目建設(shè)過程中存在的問題。（三）項目驗收1.驗收準備：建設(shè)項目完工后，建設(shè)單位應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收準備工作。整理項目建設(shè)過程中的相關(guān)資料，包括項目立項文件、可行性研究報告、設(shè)計文件、施工圖紙、合同文件、工程變更文件、工程結(jié)算文件、工程質(zhì)量驗收報告、工程竣工報告等。2.驗收程序：建設(shè)單位組織設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員對項目進行驗收。驗收人員應(yīng)按照驗收標準對項目建設(shè)內(nèi)容、工程質(zhì)量、設(shè)備運行情況等進行檢查驗收。驗收合格的，驗收人員應(yīng)在驗收報告上簽字確認；驗收不合格的，應(yīng)及時通知施工單位進行整改，整改合格后重新組織驗收。3.驗收備案：建設(shè)項目驗收合格后，建設(shè)單位應(yīng)將驗收報告報上級主管部門備案。同時，將項目建設(shè)過程中的相關(guān)資料進行歸檔保存，以備查閱。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：合同起草應(yīng)明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同條款合法、合規(guī)、合理。合同起草應(yīng)由單位法律顧問或具有法律專業(yè)知識的人員參與，確保合同的合法性和有效性。2.審核審批：合同起草完成后，應(yīng)報財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門審核。審核內(nèi)容包括合同條款的合法性、合規(guī)性、合理性，合同風險評估，合同資金來源及支付方式等。合同經(jīng)相關(guān)部門審核后，報單位負責人審批。重大合同應(yīng)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.簽訂蓋章：合同審核通過后，由單位法定代表人或授權(quán)代表與對方簽訂合同。合同簽訂后，應(yīng)加蓋單位公章或合同專用章。（二）合同執(zhí)行1.履行跟蹤：合同簽訂后，合同執(zhí)行部門應(yīng)定期對合同履行情況進行跟蹤，及時掌握合同執(zhí)行進度，協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.變更解除：合同履行過程中，如因特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。合同變更或解除應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面變更或解除協(xié)議。3.糾紛處理：如合同雙方發(fā)生糾紛，應(yīng)及時協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可以通過仲裁或訴訟方式解決。在糾紛處理過程中，應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，維護單位合法權(quán)益。（三）合同歸檔1.歸檔要求：合同簽訂后，合同執(zhí)行部門應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料進行歸檔保存。合同歸檔應(yīng)按照檔案管理相關(guān)規(guī)定進行，確保合同檔案的完整性和安全性。2.保管期限：合同檔案應(yīng)根據(jù)合同性質(zhì)和重要程度確定保管期限，一般合同保管期限為[具體年限]，重要合同保管期限為[具體年限]。合同保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀或存檔。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：成立內(nèi)部監(jiān)督小組，由單位負責人擔任組長，成員包括財務(wù)部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門等相關(guān)人員。內(nèi)部監(jiān)督小組負責對單位內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2