PAGE票據(jù)報(bào)銷財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范票據(jù)報(bào)銷行為，確保公司財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合法性、合理性，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各類費(fèi)用報(bào)銷。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷票據(jù)必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。2.合法性原則：報(bào)銷票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)報(bào)銷。3.合理性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，具有合理的商業(yè)目的，杜絕不合理的支出。4.時(shí)效性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，超過(guò)規(guī)定期限的，財(cái)務(wù)部門可不予受理。二、票據(jù)種類及要求（一）發(fā)票1.基本要求發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，要求其重新開具。2.特殊規(guī)定對(duì)于增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票的一方應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，確保進(jìn)項(xiàng)稅額的合法性。涉及增值稅發(fā)票的報(bào)銷，應(yīng)按照增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。（二）財(cái)政票據(jù)1.適用范圍財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門統(tǒng)一印制、發(fā)放、管理，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開具的憑證。公司在業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及到財(cái)政票據(jù)的，如行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、政府性基金票據(jù)等，應(yīng)按照財(cái)政票據(jù)管理的規(guī)定使用和報(bào)銷。2.要求財(cái)政票據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)政部門監(jiān)制章和收款單位財(cái)務(wù)專用章。財(cái)政票據(jù)的使用應(yīng)符合財(cái)政部門規(guī)定的范圍和用途，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財(cái)政票據(jù)。（三）自制票據(jù)1.適用情況自制票據(jù)是指公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要自行設(shè)計(jì)、印制的票據(jù)，如收款收據(jù)、差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單等。自制票據(jù)應(yīng)在公司財(cái)務(wù)部門備案，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容使用。2.要求自制票據(jù)應(yīng)編號(hào)連續(xù)，不得跳號(hào)、重號(hào)。自制票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章確認(rèn)。三、報(bào)銷流程（一）費(fèi)用發(fā)生員工在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定取得合法有效的票據(jù)，并妥善保管。（二）填寫報(bào)銷單1.員工應(yīng)根據(jù)費(fèi)用發(fā)生情況，如實(shí)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，報(bào)銷單上應(yīng)注明費(fèi)用所屬項(xiàng)目、費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷日期等信息，并簽字確認(rèn)。2.對(duì)于需要多人共同承擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)分別填寫報(bào)銷單，不得合并填寫。（三）部門負(fù)責(zé)人審核1.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、必要性以及是否符合公司相關(guān)規(guī)定。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，應(yīng)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。（四）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到員工的報(bào)銷單后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，報(bào)銷流程的合規(guī)性等。2.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息，或拒絕報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，應(yīng)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。（五）審批1.根據(jù)公司授權(quán)審批制度，報(bào)銷金額在規(guī)定額度以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)規(guī)定額度的，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷單，簽署審批意見。（六）報(bào)銷支付1.經(jīng)審批通過(guò)的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)安排報(bào)銷支付。報(bào)銷支付方式可根據(jù)公司實(shí)際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。2.對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保收款信息的準(zhǔn)確性，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致支付失敗。四、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用員工因公務(wù)出差乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的，應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐相應(yīng)等級(jí)的交通工具。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：飛機(jī)：根據(jù)出差目的地、緊急程度等因素，分為經(jīng)濟(jì)艙、公務(wù)艙等不同等級(jí)，具體乘坐標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。火車：長(zhǎng)途出差可乘坐火車軟臥、硬臥或高鐵二等座、一等座等，短途出差可乘坐火車硬座或動(dòng)車二等座。輪船：根據(jù)出差行程需要，可乘坐相應(yīng)等級(jí)的輪船艙位。員工乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的訂票手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，可憑有效票據(jù)按實(shí)報(bào)銷。員工因公務(wù)需要乘坐出租車或網(wǎng)約車的，應(yīng)在出差審批單中注明原因，并提交相關(guān)證明材料。出租車或網(wǎng)約車費(fèi)用應(yīng)按照公司所在地區(qū)的市場(chǎng)行情合理報(bào)銷，不得超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。2.住宿費(fèi)用員工出差期間的住宿費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)出差目的地的實(shí)際情況，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：一線城市：[X]元/天二線城市：[X]元/天三線及以下城市：[X]元/天兩人及以上同行出差的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況安排住宿，原則上應(yīng)選擇標(biāo)準(zhǔn)間或普通套房，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可按照上述標(biāo)準(zhǔn)的[X]%報(bào)銷。員工因特殊情況需要超出住宿標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)提前向部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門說(shuō)明原因，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。3.餐飲補(bǔ)貼員工出差期間的餐飲補(bǔ)貼，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：一線城市：[X]元/天二線城市：[X]元/天三線及以下城市：[X]元/天餐飲補(bǔ)貼已包含員工出差期間的早餐、午餐和晚餐費(fèi)用，員工無(wú)需再單獨(dú)報(bào)銷餐飲發(fā)票。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.招待標(biāo)準(zhǔn)公司業(yè)務(wù)招待應(yīng)本著勤儉節(jié)約、合理必要的原則進(jìn)行，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。招待費(fèi)用應(yīng)根據(jù)招待對(duì)象的級(jí)別、人數(shù)、招待事由等因素合理確定，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：招待公司重要客戶或合作伙伴的，人均招待費(fèi)用不得超過(guò)[X]元。一般性業(yè)務(wù)招待的，人均招待費(fèi)用不得超過(guò)[X]元。2.審批流程員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)提前填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，注明招待對(duì)象、招待事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。未經(jīng)審批的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。3.報(bào)銷要求業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供合法有效的發(fā)票，并在發(fā)票上注明招待對(duì)象、招待事由等信息。對(duì)于大額業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)提供詳細(xì)的招待清單，包括招待時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員、招待菜品、酒水等信息。（三）辦公用品及設(shè)備購(gòu)置1.購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)公司辦公用品及設(shè)備購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格控制購(gòu)置數(shù)量和規(guī)格。對(duì)于通用辦公用品，如紙張、筆、文件夾等，應(yīng)按照公司制定的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu)和報(bào)銷。對(duì)于辦公設(shè)備，如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等，應(yīng)根據(jù)公司辦公自動(dòng)化的需求，按照公司規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行購(gòu)置和報(bào)銷。2.審批流程員工因工作需要購(gòu)置辦公用品及設(shè)備的，應(yīng)填寫《辦公用品及設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)表》，注明購(gòu)置物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。對(duì)于預(yù)算金額較大的辦公用品及設(shè)備購(gòu)置，需提交公司辦公會(huì)審議通過(guò)后方可購(gòu)置。3.報(bào)銷要求辦公用品及設(shè)備購(gòu)置報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供合法有效的發(fā)票，并附購(gòu)置清單或驗(yàn)收單。對(duì)于固定資產(chǎn)類辦公用品及設(shè)備，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行入賬和折舊處理。（四）通訊費(fèi)1.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司員工通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照員工職級(jí)和工作需要分為不同檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：高層管理人員：[X]元/月中層管理人員：[X]元/月基層員工：[X]元/月員工通訊費(fèi)報(bào)銷應(yīng)憑運(yùn)營(yíng)商開具的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明手機(jī)號(hào)碼、費(fèi)用所屬期間等信息。2.報(bào)銷方式通訊費(fèi)報(bào)銷可采用實(shí)報(bào)實(shí)銷或定額補(bǔ)貼的方式。實(shí)報(bào)實(shí)銷是指員工根據(jù)實(shí)際發(fā)生的通訊費(fèi)用憑發(fā)票報(bào)銷；定額補(bǔ)貼是指公司按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)每月給予員工通訊費(fèi)補(bǔ)貼，員工無(wú)需再提供通訊費(fèi)用發(fā)票。員工應(yīng)在入職時(shí)選擇通訊費(fèi)報(bào)銷方式，一經(jīng)確定，原則上一年內(nèi)不得變更。五、報(bào)銷期限1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，將報(bào)銷單及相關(guān)票據(jù)提交至財(cái)務(wù)部門。2.對(duì)于跨月的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)在次月的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。3.因特殊原因未能及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的，員工應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意后方可延期報(bào)銷。但延期報(bào)銷最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]個(gè)月。六、票據(jù)管理1.員工在取得報(bào)銷票據(jù)后，應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如因保管不善導(dǎo)致票據(jù)丟失的，應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如取得開票方的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件并加蓋開票方公章等，作為報(bào)銷憑證。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)登記臺(tái)賬，對(duì)報(bào)銷票據(jù)的種類、數(shù)量、金額、報(bào)銷日期等信息進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保票據(jù)管理的規(guī)范和有序。3.對(duì)于已報(bào)銷的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加蓋“已報(bào)銷”戳記，并按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行妥善保管，以備查閱。七、監(jiān)督與檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)員工的費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)銷票據(jù)