PAGE公路管理站財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公路管理站的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公路管理工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公路管理站及其所屬各部門、各項目組的財務活動。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.堅持“收支兩條線”管理原則，收入及時足額上繳，支出嚴格按照預算執(zhí)行。3.實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制，明確各部門職責，確保財務管理工作有序進行。4.遵循“量入為出、勤儉節(jié)約”的原則，合理安排資金，提高資金使用效益，杜絕浪費現(xiàn)象。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公路管理站設立獨立的財務部門，負責本單位的財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確崗位職責，確保財務工作的正常開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導本單位的財務管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度。制定和完善本單位的財務管理制度，組織實施財務預算、決算編制工作。監(jiān)督檢查財務收支情況，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關系，確保財務工作順利進行。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確進行賬務處理。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責編制財務報表和財務分析報告，為領導提供財務信息。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理款項收付。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)。協(xié)助會計做好財務收支核算工作，定期與會計核對賬目。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋公路管理站所有財務收支活動，全面反映單位財務狀況。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎，如實反映預算年度內(nèi)各項收支情況。4.合理性原則：根據(jù)公路管理工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金，確保預算科學合理。5.穩(wěn)健性原則：充分考慮各種風險因素，合理預計收入，謹慎安排支出，確保預算具有一定的抗風險能力。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)歷年收入情況，結合公路管理工作實際，考慮收費標準調(diào)整、上級撥款增加等因素，合理預計各項收入。收費收入應按照收費標準和車流量等進行測算；上級撥款應根據(jù)政策規(guī)定和工作計劃進行預計。2.支出預算編制：采用零基預算法，根據(jù)公路管理工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，對各項支出進行詳細分析和測算。人員經(jīng)費按照國家工資政策和單位人員編制進行編制；公用經(jīng)費根據(jù)實際工作需要，按照定額標準進行編制；專項經(jīng)費根據(jù)公路建設、養(yǎng)護、管理等項目的實際需求進行編制。（三）預算審批程序1.每年第四季度，財務部門根據(jù)單位年度工作計劃和預算編制原則，提出下一年度預算編制的指導意見和要求。2.各部門按照財務部門的要求，結合本部門工作任務，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，編制單位年度預算草案，報單位領導班子審議。4.單位領導班子審議通過后，將年度預算草案報上級主管部門審批。5.經(jīng)上級主管部門審批后的預算，作為單位年度財務收支的依據(jù)，嚴格執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項經(jīng)濟活動，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力等特殊情況，需要調(diào)整預算的，應按照以下程序進行：由相關部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對預算執(zhí)行的影響等。財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。單位領導班子對調(diào)整申請進行審議，根據(jù)審議結果決定是否調(diào)整預算。預算調(diào)整申請經(jīng)單位領導班子批準后，報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收費收入管理1.公路管理站的收費項目必須嚴格按照國家規(guī)定的收費標準和范圍執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標準，不得擴大收費范圍。2.收費人員應嚴格遵守收費紀律，使用統(tǒng)一規(guī)定的收費票據(jù)，做到票款一致。收費票據(jù)由財務部門統(tǒng)一管理，定期進行盤點和核銷。3.收費收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。財務部門應建立收費收入臺賬，定期與收費人員核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。（二）上級撥款收入管理1.上級主管部門撥入的專項資金，應?？顚Ｓ?，嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.財務部門應及時與上級主管部門溝通，了解撥款政策和資金下達情況，確保上級撥款及時足額到位。3.對于上級撥款收入，應按照相關規(guī)定進行賬務處理，同時建立專項資金使用臺賬，對資金使用情況進行跟蹤和管理。（三）其他收入管理1.公路管理站取得的其他收入，如捐贈收入、利息收入等，應按照國家有關規(guī)定進行管理和核算。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定使用，不得挪作他用。利息收入應及時入賬，納入單位預算管理。3.財務部門應加強對其他收入的管理，定期清理往來款項，確保收入及時足額入賬。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應經(jīng)單位領導班子集體研究決定。3.支出審批應遵循“先預算、后審批、再支出”的原則，嚴格控制無預算支出。（二）支出審批程序1.各項支出應填寫支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附相關原始憑證。2.部門負責人對本部門的支出進行審核，簽署意見后報分管領導審批。3.分管領導對審核后的支出進行審批，簽署意見后報單位主要領導審批。4.單位主要領導對重大支出事項進行審批，簽署意見后報單位領導班子集體研究決定。5.經(jīng)審批后的支出，由財務部門按照規(guī)定進行支付。（三）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等，應嚴格按照國家工資政策和單位人員編制進行發(fā)放。2.財務部門應建立人員工資臺賬，定期與人事部門核對人員信息和工資發(fā)放情況，確保工資發(fā)放準確無誤。3.社會保障繳費應按照國家規(guī)定的比例和基數(shù)及時足額繳納，不得拖欠。（四）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等，應按照定額標準進行控制和管理。2.辦公用品、印刷品等采購應按照政府采購規(guī)定進行，嚴格執(zhí)行采購審批程序，確保采購過程公開、公正、透明。3.差旅費、會議費、培訓費等支出應嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行，控制標準，節(jié)約開支。（五）專項經(jīng)費支出管理1.專項經(jīng)費是指用于公路建設、養(yǎng)護、管理等特定項目的資金，應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.專項經(jīng)費應按照項目預算和工程進度進行撥付，嚴格控制資金支付進度。財務部門應建立專項經(jīng)費使用臺賬，對資金使用情況進行跟蹤和管理。3.專項經(jīng)費支出應嚴格按照合同約定和相關規(guī)定進行結算，確保資金使用效益。項目結束后，應及時進行財務決算和審計。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.財務部門應建立固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一核算和管理。資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息，并定期與財務部門核對賬目。3.固定資產(chǎn)購置應按照政府采購規(guī)定進行，嚴格執(zhí)行采購審批程序。購置后應及時辦理驗收、入賬手續(xù)，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)折舊應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，計入相關成本費用。5.固定資產(chǎn)處置應按照國家有關規(guī)定進行，經(jīng)單位領導班子集體研究決定后，報上級主管部門審批。處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶。（二）流動資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應按照國家有關銀行結算制度進行管理，定期核對賬目，確保資金安全。3.應收賬款應及時清理，定期與債務人核對賬目，采取有效措施催收欠款，減少壞賬損失。4.存貨管理應建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行嚴格控制。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公路管理站應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，應配合內(nèi)部審計部門開展內(nèi)部審計工作，接受審計監(jiān)督。3.各部門應加強對本部門財務活動的管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務制度，確保財務工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.公路管理站應自覺接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對于財政、審計、稅務等部門提出的意見和建議，應認真整改落實，并及時將整改情況反饋給相關部門。八、財務報告與分析（一）財務報告1.公路管理站應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映單位財務狀況和經(jīng)營成果，做到賬表相符、賬實相符。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)單位負責人、財務負責人審核簽字，并加蓋單位公章后報上級主管部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對單位財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為領導決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。3.財務分析應采用科學合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。九、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務事項的數(shù)據(jù)，包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計核算專業(yè)資料，以及其他具有保存價值的會計資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，會計人員應及時對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料進行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案應按照分類標準進行分類整理，編制會計檔案目錄，便于查找和使用。3.會計檔案應妥善保管，存放地點應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（四）會計檔案的查閱與銷毀1.單位內(nèi)部人員查閱會計檔案，應經(jīng)財務負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)