PAGE衡水第十三中學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范衡水第十三中學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于衡水第十三中學(xué)及其所屬各部門、各班級(jí)。（四）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制校長對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門依法組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)W(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度預(yù)算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，合理安排支出。4.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。組織編制學(xué)校年度預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的核算與管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。負(fù)責(zé)工資、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)的發(fā)放工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映學(xué)校預(yù)算年度內(nèi)的收入、支出情況，將各項(xiàng)收支全部納入預(yù)算管理。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作需要，合理安排其他各項(xiàng)支出。5.勤儉節(jié)約原則。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)方針，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和招生規(guī)模，參考上年度收入情況，結(jié)合預(yù)算年度可能發(fā)生的變化因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.支出預(yù)算編制。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，并結(jié)合上年度支出情況，按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類編制支出預(yù)算。支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出按照國家和地方有關(guān)規(guī)定及學(xué)校實(shí)際情況編制；公用經(jīng)費(fèi)支出按照財(cái)政部門核定的定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照輕重緩急原則，對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行充分論證后編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長辦公會(huì)審議。3.校長辦公會(huì)審議通過后，將學(xué)校年度預(yù)算草案報(bào)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議。4.學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審核、批復(fù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入、安排支出。各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與事業(yè)發(fā)展進(jìn)度相適應(yīng)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行時(shí)，學(xué)校應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施建議。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、資金使用效益等。2.學(xué)校建立預(yù)算考核制度。對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為部門年度工作考核的重要依據(jù)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性等。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收取，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，在學(xué)校顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等，接受社會(huì)監(jiān)督。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，按照規(guī)定及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政專戶的資金。事業(yè)收入應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入真實(shí)、合法、有效。（三）票據(jù)管理1.學(xué)校統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和要求。票據(jù)管理人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)辦理核銷手續(xù)。核銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)的使用情況、收入上繳情況等，確保票據(jù)使用規(guī)范、收入足額上繳。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)支出，不得超預(yù)算支出。3.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批規(guī)范、透明。4.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作需要，嚴(yán)格控制一般性支出。（三）支出審批制度1.學(xué)校建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。2.日常公用經(jīng)費(fèi)支出，按照學(xué)校規(guī)定的審批流程，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.專項(xiàng)支出、大額支出等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校規(guī)定的決策程序，經(jīng)校長辦公會(huì)或教職工代表大會(huì)審議通過后，由校長審批。4.審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得審批。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)當(dāng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式填寫，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等。報(bào)銷金額應(yīng)當(dāng)與發(fā)票金額一致，不得虛開發(fā)票。3.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人簽字，證明支出的真實(shí)性；部門負(fù)責(zé)人審核簽字，證明支出的合理性；財(cái)務(wù)部門審核簽字，證明支出的合法性和合規(guī)性。4.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)銷，不得拖延。對(duì)于跨年度的報(bào)銷憑證，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間要求進(jìn)行報(bào)銷，逾期不予報(bào)銷。（五）政府采購管理1.學(xué)校按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定，對(duì)納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行政府采購。2.政府采購應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括編制采購預(yù)算、制定采購計(jì)劃、發(fā)布采購公告、組織采購活動(dòng)、簽訂采購合同、驗(yàn)收采購項(xiàng)目等。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購項(xiàng)目的管理，確保采購項(xiàng)目符合學(xué)校實(shí)際需要，采購過程公開、公平、公正，采購結(jié)果合法合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理流程。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入政府采購范圍的應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行政府采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購置符合學(xué)校實(shí)際需要。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合規(guī)定。驗(yàn)收合格后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，確保臺(tái)賬信息準(zhǔn)確無誤。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)妥善保管固定資產(chǎn)，不得擅自處置固定資產(chǎn)。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，確保處置價(jià)格合理、公正。處置收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳國庫。（四）無形資產(chǎn)管理1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，依法保護(hù)學(xué)校的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.對(duì)學(xué)校擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)申請(qǐng)注冊(cè)登記，加強(qiáng)保護(hù)和管理。3.無形資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。處置無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，確保處置價(jià)格合理、公正。處置收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳國庫。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并向教職工公開。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。公開內(nèi)容包括學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、收費(fèi)情況等。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資金使用效益分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用相關(guān)數(shù)據(jù)和指標(biāo)進(jìn)行分析比較，客觀評(píng)價(jià)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)措施和建議，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供指導(dǎo)。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。（二）會(huì)計(jì)檔案管理制度1.建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，明確會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管、查閱、銷毀等環(huán)節(jié)的職責(zé)和要求。2.會(huì)計(jì)