PAGE公司財務制度及審批流程一、總則（一）目的本財務制度及審批流程旨在規(guī)范公司財務管理，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務風險，保障公司各項業(yè)務的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，不得遺漏重要信息，確保財務資料的全面性。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和審批，保證財務信息的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。6.權(quán)責分明原則：明確各部門和人員在財務管理中的職責和權(quán)限，做到責任清晰、相互制約。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務活動符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定。2.組織財務核算工作，編制財務報表，準確反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.進行財務分析，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持和建議。4.負責資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，防范資金風險。5.參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。6.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。7.管理公司財務檔案，確保財務資料的安全、完整和可追溯。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告。負責資金管理、稅務籌劃和財務風險防控。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等的關(guān)系。指導和監(jiān)督財務人員的工作，組織財務團隊建設。2.會計負責財務核算工作，按照會計準則和公司制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。協(xié)助編制財務報表和財務分析報告。負責財務檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付的安全和準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助編制資金報表，反映資金收支情況。（三）財務人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.具備良好的職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)政策，掌握財務專業(yè)知識和技能。3.具有較強的責任心、溝通能力和團隊協(xié)作精神，能夠承受工作壓力。4.保持學習熱情，不斷更新知識，適應公司發(fā)展和財務管理要求的變化。三、財務管理制度（一）財務預算管理1.預算編制每年[具體時間]前，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，編制下一年度部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預算草案，提交公司管理層審議。公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和市場形勢，對年度預算草案進行調(diào)整和確定，形成正式的年度預算方案。2.預算執(zhí)行各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應及時向財務部門和公司管理層報告，提出調(diào)整預算的建議。3.預算調(diào)整如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預算，由相關(guān)部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。預算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審批后，財務部門進行相應的預算調(diào)整，并及時更新預算執(zhí)行情況監(jiān)控數(shù)據(jù)。（二）收入管理1.銷售合同管理銷售部門簽訂銷售合同前，應將合同草本提交財務部門審核，重點審核合同價格、付款方式、結(jié)算期限等條款，確保合同條款符合公司財務政策和風險控制要求。財務部門對銷售合同的財務條款進行審核后，提出意見和建議，銷售部門根據(jù)審核意見修改合同草本，經(jīng)雙方簽字蓋章后正式簽訂合同。2.收入確認財務部門按照會計準則和公司規(guī)定，根據(jù)銷售合同的執(zhí)行情況和相關(guān)單據(jù)，準確確認銷售收入。對于不同銷售模式（如現(xiàn)銷、賒銷等）和業(yè)務類型（如產(chǎn)品銷售、服務銷售等），分別制定收入確認的具體標準和流程，確保收入確認的準確性和及時性。3.應收賬款管理銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶付款情況，對逾期未付款的客戶采取有效措施進行催收。財務部門對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，建立應收賬款預警機制，對可能出現(xiàn)壞賬的客戶及時向銷售部門通報，并提出相應的處理建議。對于確實無法收回的應收賬款，按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進行核銷，并報公司管理層備案。（三）成本費用管理1.成本核算生產(chǎn)部門、采購部門等相關(guān)部門應準確記錄成本費用發(fā)生情況，及時提供成本核算所需的數(shù)據(jù)和資料。財務部門按照成本核算方法和流程，對生產(chǎn)成本、采購成本、銷售成本等進行核算，確保成本數(shù)據(jù)的準確歸集和分配。定期對成本進行分析，找出成本變動的原因和影響因素，提出降低成本的措施和建議。2.費用報銷制定明確的費用報銷標準和流程，明確各類費用的報銷范圍、報銷額度、審批權(quán)限等。員工發(fā)生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，按照審批流程提交審批。各級審批人員應嚴格按照審批權(quán)限對費用報銷進行審核，重點審核費用的真實性、合理性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的費用報銷予以拒絕。財務部門對審核通過的費用報銷進行賬務處理，及時支付報銷款項。3.成本費用控制各部門應加強成本費用控制意識，采取有效措施降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。財務部門定期對成本費用控制情況進行檢查和分析，對成本費用超支較大的部門進行重點關(guān)注，協(xié)助其查找原因，制定改進措施。建立成本費用考核機制，將成本費用控制指標納入部門績效考核體系，對成本費用控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對未完成控制指標的部門和個人進行相應的處罰。（四）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，對貨幣資金的收付、保管、盤點等環(huán)節(jié)進行嚴格控制，防止貨幣資金被盜、挪用等風險。2.存貨管理采購部門應根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定采購計劃，控制存貨庫存水平。倉庫管理部門應建立健全存貨管理制度，對存貨的驗收入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理，確保存貨數(shù)量準確、質(zhì)量完好。財務部門定期對存貨進行盤點，核實存貨數(shù)量和價值，對盤盈、盤虧、毀損的存貨及時進行賬務處理，并查明原因，追究責任。3.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、維修、處置等工作。財務部門按照固定資產(chǎn)折舊政策，對固定資產(chǎn)計提折舊，準確核算固定資產(chǎn)賬面價值。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置，及時核銷固定資產(chǎn)賬面價值。4.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理對公司擁有的無形資產(chǎn)（如商標、專利、著作權(quán)等）進行登記和核算，按照規(guī)定進行攤銷。加強對其他資產(chǎn)（如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等）管理，定期進行檢查和分析，確保資產(chǎn)的合理使用和價值維護。（五）稅務管理1.稅務政策研究與遵循財務部門應密切關(guān)注國家稅收政策變化，及時研究并掌握相關(guān)稅收法規(guī)和政策，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。定期組織稅務培訓，提高財務人員和相關(guān)業(yè)務人員的稅務知識水平和稅務風險意識。2.稅務申報與繳納按照稅法規(guī)定，按時、準確地進行各項稅務申報，確保稅款及時足額繳納。建立稅務申報審核制度，對稅務申報數(shù)據(jù)進行認真核對，避免出現(xiàn)申報錯誤和漏報現(xiàn)象。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司實際情況，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅務成本。稅務籌劃方案應經(jīng)過充分論證和審批，并報公司管理層備案。四、財務審批流程（一）審批原則與權(quán)限1.審批原則遵循“誰審批、誰負責”的原則，審批人員應對審批事項的真實性、合理性和合規(guī)性負責。實行分級審批制度，根據(jù)審批事項的金額大小和重要程度，確定相應的審批級別和審批權(quán)限。2.審批權(quán)限日常費用報銷：單筆金額在[X]元以下的，由部門負責人審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核后，報財務經(jīng)理審批。單筆金額在[X]元以上的，由部門負責人、財務經(jīng)理審核后，報公司總經(jīng)理審批。采購支出：單筆金額在[X]元以下的，由采購部門負責人審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的，由采購部門負責人、財務經(jīng)理審批。單筆金額在[X]元以上的，由采購部門負責人、財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批。重大投資項目：由公司董事會或股東大會審批。（二）審批流程1.費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。將費用報銷單提交給部門負責人，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署審批意見。如費用報銷金額超過部門負責人審批權(quán)限，部門負責人審核后提交財務經(jīng)理審批。財務經(jīng)理對費用報銷的合規(guī)性、準確性進行審核，重點審核費用是否符合公司報銷標準、發(fā)票是否真實有效等，簽署審批意見。如費用報銷金額超過財務經(jīng)理審批權(quán)限，財務經(jīng)理審核后提交公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務部門對費用報銷進行賬務處理，并支付報銷款項。2.采購支出審批流程采購部門根據(jù)采購需求，填寫采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等信息。將采購申請單提交給采購部門負責人，采購部門負責人對采購申請的必要性、合理性進行審核，簽署審批意見。如采購金額超過采購部門負責人審批權(quán)限，采購部門負責人審核后提交財務經(jīng)理審批。財務經(jīng)理對采購預算、付款方式等進行審核，簽署審批意見。如采購金額超過財務經(jīng)理審批權(quán)限，財務經(jīng)理審核后提交公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，采購部門進行采購活動，按照合同約定支付款項，并將相關(guān)發(fā)票、驗收單等資料提交財務部門進行賬務處理。3.重大投資項目審批流程項目提出部門編制項目可行性研究報告，詳細闡述項目的背景、目的、投資規(guī)模、預期收益、風險評估等內(nèi)容。將項目可行性研究報告提交給公司財務部門，財務部門對項目的財務可行性進行分析和評估，提出意見和建議。項目提出部門組織相關(guān)部門對項目進行論證，形成項目論證報告，提交公司管理層審議。公司管理層根據(jù)項目論證報告和財務部門意見，對項目進行決策，如決策通過，提交公司董事會或股東大會審批。董事會或股東大會審批通過后，項目進入實施階段，財務部門對項目資金進行監(jiān)控和管理，確保項目資金的合理使用和安全。五、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.財務部門應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，對公司財務活動進行日常監(jiān)督和檢查。2.定期對財務收支、資金管理、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務人員的監(jiān)督，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進行審計。2.內(nèi)部審計部門制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計時間安排。3.審計人員按照審計程序和方法，對審計事項進行深入調(diào)查和分析，出具審計報告，提出審計意見和建議。4.公司管理層應重視內(nèi)部審計意見，及時