PAGE村衛(wèi)生所財(cái)務(wù)規(guī)章制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)村衛(wèi)生所財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障村衛(wèi)生所的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本所實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（二）適用范圍本規(guī)章制度適用于本村衛(wèi)生所全體工作人員，涵蓋財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)購置與管理、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映村衛(wèi)生所財(cái)務(wù)狀況。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，做到有章可循、有據(jù)可查。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，保障村衛(wèi)生所公益性質(zhì)前提下實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展。二、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍醫(yī)療服務(wù)收入：包括門診診療費(fèi)、住院費(fèi)、藥品銷售收入等。上級補(bǔ)助收入：如政府財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助、主管部門撥付的資金等。其他收入：如捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)價(jià)格。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在顯著位置公示，接受患者和社會(huì)監(jiān)督。3.收入確認(rèn)醫(yī)療服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得收款憑證時(shí)確認(rèn)收入；上級補(bǔ)助收入在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入；其他收入按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)。嚴(yán)禁虛增收入、截留收入等行為。4.收入票據(jù)管理統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。建立票據(jù)領(lǐng)用、開具、核銷登記制度，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限按照規(guī)定執(zhí)行，以備查驗(yàn)。（二）支出管理1.支出范圍人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎(jiǎng)金、福利等。藥品及衛(wèi)生材料支出：用于采購藥品、醫(yī)用耗材等。設(shè)備購置與維護(hù)支出：購置醫(yī)療設(shè)備及日常維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用。房屋修繕支出：對村衛(wèi)生所業(yè)務(wù)用房進(jìn)行修繕的費(fèi)用。辦公費(fèi)用：辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。其他支出：符合村衛(wèi)生所業(yè)務(wù)開展的其他合理支出。2.支出審批流程日常辦公用品、小額維修等費(fèi)用支出，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)所長審批后報(bào)銷。藥品及衛(wèi)生材料采購支出，經(jīng)辦人需提供采購清單、發(fā)票等，經(jīng)藥房負(fù)責(zé)人核對數(shù)量和質(zhì)量后，報(bào)所長審批報(bào)銷。設(shè)備購置支出，需提前提交購置申請，經(jīng)村衛(wèi)生所領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意后，按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購，采購?fù)瓿珊髴{發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告等辦理報(bào)銷手續(xù)，審批流程為經(jīng)辦人藥房負(fù)責(zé)人所長上級主管部門（如有規(guī)定）。重大修繕項(xiàng)目或大額支出，需經(jīng)過村衛(wèi)生所領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，并報(bào)上級主管部門備案后實(shí)施，支出報(bào)銷時(shí)按規(guī)定審批。3.支出控制嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)。杜絕不合理支出，如超標(biāo)準(zhǔn)接待、違規(guī)購置等。加強(qiáng)對支出的審核，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效，手續(xù)齊全。對不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。三、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金村衛(wèi)生所應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，逐日逐筆登記收支情況，做到日清月結(jié)。2.應(yīng)收款項(xiàng)加強(qiáng)對應(yīng)收醫(yī)療款的管理，及時(shí)催收欠款。對長期拖欠的款項(xiàng)要查明原因，采取有效措施予以解決。建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄患者欠費(fèi)情況，定期進(jìn)行清理核對。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍單價(jià)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，如辦公桌椅、電腦等，也作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，優(yōu)先考慮通過政府采購等方式進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購置合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)及時(shí)到位并驗(yàn)收合格。將固定資產(chǎn)購置納入年度預(yù)算管理，合理安排資金，避免盲目購置。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)村衛(wèi)生所領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批后核銷，并調(diào)整相關(guān)賬目。（三）庫存物資1.庫存物資范圍藥品、醫(yī)用耗材、辦公用品、衛(wèi)生材料等各類物資。2.庫存物資采購建立庫存物資采購計(jì)劃制度，根據(jù)業(yè)務(wù)需求和庫存情況，合理編制采購計(jì)劃，避免積壓和浪費(fèi)。采購庫存物資時(shí)，應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保物資質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。3.庫存物資管理設(shè)立庫存物資明細(xì)賬，詳細(xì)記錄物資的出入庫情況，做到賬實(shí)相符。定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保物資數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。對盤盈、盤虧的物資要及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。加強(qiáng)庫存物資的安全管理，做好防火、防盜、防潮等工作，防止物資損壞變質(zhì)。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確劃分收入和費(fèi)用的歸屬期，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)反映村衛(wèi)生所財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.賬務(wù)處理流程對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并進(jìn)行審核。審核無誤的原始憑證作為記賬依據(jù)。根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)重要信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送定期向上級主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對村衛(wèi)生所財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行分析說明。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋村衛(wèi)生所公章，并由所長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)送。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位村衛(wèi)生所應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定得到有效落實(shí)。審核財(cái)務(wù)收支憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，防止虛假報(bào)銷和違規(guī)支出。監(jiān)督資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)，確保資產(chǎn)安全和合理使用。對財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.監(jiān)督方式定期對財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審查，查閱憑證、賬簿、報(bào)表等資料。參與重大財(cái)務(wù)決策過程，提出監(jiān)督意見和建議。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合檢查工作。2.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)整改存在的問題。六、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備村衛(wèi)生所應(yīng)配備具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的財(cái)務(wù)人員，根據(jù)業(yè)務(wù)需要可設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)賬目登記、核對和結(jié)賬工作，保證賬目清晰、準(zhǔn)確。審核原始憑證，編制記賬憑證，對財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性進(jìn)行審核。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為村衛(wèi)生所領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。接收和傳遞財(cái)務(wù)相關(guān)票據(jù)和資料，協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。（三）培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，使其熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和醫(yī)療