PAGE零售公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司各項財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保護股東及債權(quán)人的合法權(quán)益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各門店、分公司等所有分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和相關(guān)財經(jīng)制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工明確。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。負責(zé)公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運作。負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料完整、安全。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。二、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.會計政策公司采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策，確保財務(wù)報表的可比性和規(guī)范性。如遇國家會計政策變更，公司將及時調(diào)整會計政策，并按照規(guī)定進行披露。2.會計估計公司根據(jù)會計準(zhǔn)則和實際情況，對固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、壞賬準(zhǔn)備等進行合理估計。會計估計應(yīng)基于可靠的信息和合理的假設(shè)，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和披露。（二）會計科目與賬務(wù)處理1.會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和完整性。根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理需要，可在統(tǒng)一會計科目的基礎(chǔ)上進行適當(dāng)增設(shè)和調(diào)整，但應(yīng)保持科目體系的一致性和連貫性。2.賬務(wù)處理流程各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核和簽字。會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。記賬憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。期末，會計人員應(yīng)進行結(jié)賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類公司定期編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。根據(jù)管理需要，可編制其他內(nèi)部管理報表，如財務(wù)分析報告、銷售日報表、庫存日報表等。2.財務(wù)報表編制要求財務(wù)報表應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計主管審核簽字，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，報公司管理層審批。公司應(yīng)按照規(guī)定向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報表，并進行財務(wù)信息披露。三、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道與方式公司可通過股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇籌資渠道和方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。2.籌資審批程序公司籌資方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)?；I資過程中涉及的重大合同、協(xié)議等應(yīng)進行法律審查，確保公司合法權(quán)益?；I資資金到位后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定用途使用。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計劃和資金使用方向。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、投資計劃和財務(wù)狀況等因素綜合編制，確保資金合理配置。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。2.資金支付審批公司各項資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保資金支付的合法性、合理性和安全性。一般資金支付由部門負責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批；重大資金支付應(yīng)經(jīng)董事會或股東大會審議通過。資金支付前，應(yīng)審核相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等憑證，確保手續(xù)齊全、內(nèi)容真實。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式公司主要采用支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算方式進行資金結(jié)算。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理選擇結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的及時性和安全性。2.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，用于辦理資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)實行專人管理，定期核對賬目，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（四）資金內(nèi)部控制1.崗位分離資金管理崗位應(yīng)實行崗位分離，確保不相容崗位相互制約。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)批準(zhǔn)建立資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各部門和人員的資金審批權(quán)限。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支付行為，確保資金支付的合規(guī)性。3.監(jiān)督檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金管理情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司資金內(nèi)部控制制度進行審計，確保制度有效執(zhí)行。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫。2.銀行存款管理公司應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行賬戶管理，防范銀行賬戶風(fēng)險。（二）應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評估建立客戶信用評估制度,對客戶的信用狀況進行評估，確定信用額度和信用期限。信用評估應(yīng)綜合考慮客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、信譽等因素。2.應(yīng)收賬款催收財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理和分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。銷售部門應(yīng)負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對逾期賬款應(yīng)采取有效措施進行催收，確保公司資金及時回籠。3.壞賬準(zhǔn)備計提公司應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，合理計提壞賬準(zhǔn)備，確保應(yīng)收賬款賬面價值真實可靠。壞賬準(zhǔn)備計提應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況、賬齡等因素進行綜合評估，不得隨意變更計提比例。（三）存貨管理1.存貨采購公司應(yīng)建立存貨采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購物資應(yīng)進行嚴(yán)格的驗收，確保數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.存貨核算公司應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對存貨進行核算，確保存貨賬面價值真實可靠。存貨核算應(yīng)采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法，不得隨意變更核算方法。3.存貨盤點公司應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。如果發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值真實可靠。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)采用直線法等，不得隨意變更折舊方法。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范處置流程，確保處置資產(chǎn)的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行處理。五、成本費用管理（一）成本核算1.成本核算對象公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和管理需要，確定成本核算對象，如商品銷售成本、門店運營成本等。2.成本核算方法公司應(yīng)采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.成本核算流程各項成本費用發(fā)生后，應(yīng)及時進行歸集和分配，計入相應(yīng)的成本核算對象。期末，應(yīng)進行成本核算和結(jié)轉(zhuǎn)，計算出產(chǎn)品或服務(wù)的總成本和單位成本。（二）費用控制1.費用預(yù)算管理公司應(yīng)編制年度費用預(yù)算，明確各項費用的支出標(biāo)準(zhǔn)和控制額度。費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、財務(wù)狀況等因素綜合編制，確保費用合理控制。2.費用審批程序公司各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保費用支出的合法性、合理性和必要性。一般費用支出由部門負責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批；重大費用支出應(yīng)經(jīng)董事會或股東大會審議通過。3.費用分析與考核財務(wù)部門應(yīng)定期對公司費用支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。建立費用考核制度，對各部門費用控制情況進行考核，確保費用預(yù)算的有效執(zhí)行。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)先彌補以前年度虧損，然后按照稅法規(guī)定繳納所得稅。2.繳納所得稅后的凈利潤，應(yīng)按照以下順序進行分配：提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積，任意盈余公積的提取比例由股東大會決定。向股東分配利潤，公司應(yīng)按照股東持有的股份比例進行利潤分配。（三）利潤分配決策程序1.公司董事會應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案應(yīng)經(jīng)股東大會審議通過，并按照規(guī)定進行披露。3.公司應(yīng)按照股東大會審議通過的利潤分配方案進行利潤分配。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確申報繳納各項稅款，確保納稅申報的及時性和準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。2.如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。3.嚴(yán)禁偷稅、漏稅、抗稅等違法行為，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、稅收政策等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并報稅務(wù)機關(guān)備案。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，獨立開展審計工作，確保審計工作的客觀性和公正性。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送公司管理層，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況和財務(wù)工作質(zhì)量。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)人員的管理和監(jiān)督，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。3.公司員工有權(quán)對財務(wù)工作中的違法違規(guī)行為進行舉報，公司應(yīng)及時處理舉報事項，并保護舉報人權(quán)益。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.公司財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務(wù)印章等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。3.財務(wù)檔案保管期限屆滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財