PAGE房產(chǎn)中介公司當(dāng)財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范房產(chǎn)中介公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策。真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，確保財務(wù)信息全面準(zhǔn)確。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。收支平衡原則：合理安排收入和支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，保障公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理計算稅款，確保公司依法納稅。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會計科目進(jìn)行核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類五大類。具體科目設(shè)置如下：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、長期借款等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。3.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報送。公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，為公司決策提供依據(jù)。資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況進(jìn)行編制，包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金結(jié)余預(yù)算等。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保公司資金合理安排和有效使用。資金預(yù)算經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如確需調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.資金收入管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金收入管理，確保各項收入及時足額入賬。房產(chǎn)中介業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定及時收取傭金，并開具合法有效的發(fā)票。其他收入如租金收入、利息收入等也應(yīng)及時入賬，不得截留或挪用。公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理核對，及時向業(yè)務(wù)部門反饋應(yīng)收賬款情況，督促業(yè)務(wù)部門采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.資金支出管理公司應(yīng)建立嚴(yán)格的資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出。日常費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報銷制度進(jìn)行審批，報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)審核后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后實(shí)施。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付手續(xù)，確保資金安全。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式，不得使用現(xiàn)金支付。4.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額留存，不得超限額存放現(xiàn)金。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行手續(xù)，做到日清月結(jié)。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金支票、銀行匯票等重要票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記制度，明確票據(jù)保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)，防止票據(jù)丟失或被盜用。5.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)銀行賬戶管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并報財務(wù)部門備案。公司應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款的安全管理，妥善保管銀行印鑒和密碼，防止銀行存款被盜用或挪用。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審批后實(shí)施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法采用年限平均法。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和使用情況確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)報廢、毀損等應(yīng)及時清理，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.存貨管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的房產(chǎn)、辦公用品等。存貨采購應(yīng)按照公司業(yè)務(wù)需求和市場價格進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購的存貨應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨質(zhì)量和數(shù)量符合要求。存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行保管，建立存貨臺賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。需要注意的是，存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算，確保成本核算準(zhǔn)確。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分不同業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用項目。2.成本費(fèi)用項目主營業(yè)務(wù)成本：指公司從事房產(chǎn)中介業(yè)務(wù)所發(fā)生的直接成本，包括房產(chǎn)交易傭金、相關(guān)稅費(fèi)等。銷售費(fèi)用：指公司為銷售房產(chǎn)中介業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用：指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動所發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集資金所發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算安排，編制本部門成本費(fèi)用預(yù)算，并報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問題。對于超預(yù)算支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，確保成本費(fèi)用支出真實(shí)、合法、有效。費(fèi)用報銷應(yīng)按照公司費(fèi)用報銷制度進(jìn)行審批，杜絕不合理的費(fèi)用支出。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。公司應(yīng)根據(jù)不同稅種和納稅期限，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納稅款。納稅申報應(yīng)報送納稅申報表、財務(wù)報表及其他相關(guān)資料，確保申報數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.稅收優(yōu)惠政策利用公司應(yīng)關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。如符合稅收減免條件，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理減免稅手續(xù)，降低公司稅負(fù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅務(wù)成本。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。如發(fā)生稅務(wù)爭議，應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，依法維護(hù)公司合法權(quán)益。利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循“兼顧股東利益、可持續(xù)發(fā)展”的原則，在確保公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，回報股東。利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，不得損害公司和股東的利益。2.利潤分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，首先應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積，任意盈余公積的提取比例由公司股東會或董事會決定。向股東分配利潤，公司應(yīng)按照股東持股比例進(jìn)行利潤分配。3.利潤分配方案制定與審批公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過后，報公司股東會批準(zhǔn)實(shí)施。利潤分配方案一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整利潤分配方案，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策。保證公司財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。加強(qiáng)公司資金、資產(chǎn)等管理，保障公司財產(chǎn)安全。提高公司財務(wù)管理效率，降低財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度崗位分離制度：明確財務(wù)各崗位職責(zé)，實(shí)行不相容崗位分離，如出納與會計、財務(wù)審批與執(zhí)行等崗位不得由同一人兼任。授權(quán)審批制度：規(guī)定各類財務(wù)事項的審批權(quán)限和審批程序，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理財務(wù)業(yè)務(wù)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度：建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，對公司財務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部審計制度：定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項財務(wù)活動規(guī)范有序。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度不斷完善。公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部控制工作，支持和保障內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案是指公司在財務(wù)活動中形成的具有保存價值的各種憑證、賬簿、報表、文件等資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案安全完整。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全可靠的場所，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施。對于電子財務(wù)檔案，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲在安全的介質(zhì)上。3.財務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱財務(wù)檔案應(yīng)遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、損毀、丟失檔案。外部單位或個人查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。查閱財務(wù)檔案應(yīng)在財務(wù)部門指定人員陪同下進(jìn)行，查閱后應(yīng)及時歸還檔案。財務(wù)檔案原則上不得外借