PAGE函授部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)函授部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保函授部各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合函授部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于函授部全體員工及與函授部財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映函授部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)函授部經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善函授部財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映函授部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護(hù)函授部合法權(quán)益。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。7.負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，配合做好各項(xiàng)檢查工作。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行函授部財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得擅自違反規(guī)定。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)本部門費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)函授部發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，認(rèn)真編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)函授部領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是函授部年度財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.各部門因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)函授部領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、函授部發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)函授部領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.函授部應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.對(duì)于學(xué)生因特殊原因申請(qǐng)退費(fèi)的，應(yīng)按照函授部相關(guān)規(guī)定辦理退費(fèi)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）其他收入1.函授部的其他收入包括教材銷售收入、培訓(xùn)收入、捐贈(zèng)收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入合法、合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確。3.對(duì)于捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保費(fèi)用支出合法合規(guī)。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，經(jīng)辦人應(yīng)確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、有效，并提供相關(guān)證明材料。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性等。4.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)函授部領(lǐng)導(dǎo)審批。5.函授部領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)：按照函授部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。2.辦公費(fèi)：包括辦公用品、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：應(yīng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。4.其他費(fèi)用：按照相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算和管理。3.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)安全、完整、有效。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.財(cái)務(wù)崗位主要包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等，各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照職責(zé)分工履行職責(zé)。（二）授權(quán)審批制度1.建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防控，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取措施加以防范。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金管理情況等進(jìn)行自查自糾。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）外部審計(jì)1.函授部應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定，定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)函授部財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，提高財(cái)務(wù)工作效率和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、