PAGE橫瀝國土資源所財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強橫瀝國土資源所財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障國土資源管理工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于橫瀝國土資源所全體工作人員及各項財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.量入為出，勤儉節(jié)約，合理安排各項資金，提高資金使用效益。3.財務(wù)收支實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負責(zé)”的管理體制，明確各部門職責(zé)，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置橫瀝國土資源所設(shè)立財務(wù)室，負責(zé)本所的財務(wù)管理工作。財務(wù)室配備專職財務(wù)人員，負責(zé)日常財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)報表編制等工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織制定本所財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，并組織實施。負責(zé)審核各項財務(wù)收支，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負責(zé)組織編制財務(wù)報表，按時向上級主管部門和財政部門報送財務(wù)信息。負責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料安全完整。負責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，配合完成各項檢查和審計工作。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。負責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，及時記錄各項收入和支出，做到賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管，按照規(guī)定期限保存會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料。3.出納人員職責(zé)負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，審核現(xiàn)金收付憑證，辦理款項收付。負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。負責(zé)定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)室應(yīng)根據(jù)本所年度工作計劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度財務(wù)收支情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收入和支出，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本所業(yè)務(wù)工作實際情況，預(yù)測各項收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟分類，詳細列出各項支出項目和金額。4.財務(wù)室應(yīng)將編制好的年度財務(wù)預(yù)算報所領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交職工大會審議通過，并報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.本所各部門應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)室應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)嚴格控制各項費用支出，確保費用支出符合預(yù)算要求。對于超預(yù)算支出，應(yīng)事先報經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整項目和調(diào)整金額。財務(wù)室對各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。所領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)室的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)室負責(zé)調(diào)整預(yù)算，并及時通知各部門。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。四、收入管理（一）收入范圍本所收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、其他收入等。1.財政撥款收入：指由財政部門撥入的用于本所開展國土資源管理工作的經(jīng)費。2.事業(yè)收入：指本所開展國土資源管理業(yè)務(wù)活動取得的收入，如土地出讓金收入、土地租金收入、礦產(chǎn)資源補償費收入等。3.其他收入：指除財政撥款收入和事業(yè)收入以外的其他收入，如利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額收取，不得截留、挪用。2.收取的各項收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.財務(wù)室應(yīng)加強對收入的管理和監(jiān)督，定期對收入情況進行核對和分析，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出范圍本所支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。1.人員經(jīng)費支出：指用于本所工作人員的工資、津貼、補貼、獎金、社會保障繳費等支出。2.公用經(jīng)費支出：指用于本所日常辦公、業(yè)務(wù)開展、設(shè)備購置、維修維護等方面的支出，如辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、水電費、物業(yè)管理費等。3.項目支出：指用于本所特定項目的支出，如土地整治項目、地質(zhì)災(zāi)害防治項目、國土資源調(diào)查項目等。（二）支出審批程序1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及金額較大的支出，由部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報所領(lǐng)導(dǎo)審批。2.報銷憑證要求：報銷憑證應(yīng)真實合法有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款單位公章。報銷憑證上應(yīng)注明支出事由、金額、日期、報銷人等信息。3.報銷審批流程：報銷人應(yīng)將填寫完整的報銷憑證及相關(guān)附件提交給部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人審核無誤后簽字確認；然后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后簽字確認；最后報所領(lǐng)導(dǎo)審批，所領(lǐng)導(dǎo)審批同意后簽字確認。報銷人持經(jīng)審批后的報銷憑證到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本所實際情況執(zhí)行，確保工作人員工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴格控制，按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項費用支出。具體支出標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公費：根據(jù)工作需要，合理安排辦公用品購置，嚴格控制辦公費用支出。差旅費：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具選擇，確保差旅費支出合理合規(guī)。會議費：嚴格控制會議規(guī)模和次數(shù)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排會議費用，確保會議費支出合理有效。培訓(xùn)費：根據(jù)培訓(xùn)計劃和實際需要，合理安排培訓(xùn)費用，確保培訓(xùn)效果和培訓(xùn)費用支出合理。水電費：按照實際發(fā)生額支付，加強對水電費的管理和控制，節(jié)約用電用水。物業(yè)管理費：按照合同約定支付，加強對物業(yè)管理服務(wù)的監(jiān)督和考核，確保物業(yè)管理費用支出合理。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴格控制項目成本，確保項目資金專款專用。（四）支出控制措施1.加強對各項支出的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行支出審批程序，確保支出合法合規(guī)。2.建立健全支出臺賬，對各項支出進行詳細記錄，定期進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，嚴格控制各項費用支出，確保費用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。4.定期對本所支出情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本所資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、專用設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指本所擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)購置項目需報所領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進行采購。3.購置的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗收合格后，由財務(wù)室按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.本所資產(chǎn)由各部門負責(zé)使用和保管，各部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。如因工作需要確需轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.財務(wù)室應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.本所資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本所實際情況執(zhí)行，嚴格履行審批程序。2.資產(chǎn)報廢、報損應(yīng)經(jīng)技術(shù)鑒定和財務(wù)審核后，報所領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定進行評估和公開交易，交易收入應(yīng)及時足額上繳財政。3.資產(chǎn)處置后，財務(wù)室應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實相符。七、負債管理（一）負債范圍本所負債主要包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、短期借款等。（二）負債管理要求1.本所應(yīng)嚴格控制負債規(guī)模，合理安排負債期限，確保負債風(fēng)險可控。2.各項負債應(yīng)按照規(guī)定及時足額償還，不得拖欠。如因特殊情況需要延期償還的，應(yīng)事先報經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并與債權(quán)人協(xié)商一致。3.財務(wù)室應(yīng)加強對負債的管理和監(jiān)督定期對負債情況進行核對和分析及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)室應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映本所財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)室應(yīng)將編制好的財務(wù)報告報所領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交職工大會審議通過，并報上級主管部門備案。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)室應(yīng)定期對本所財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。3.財務(wù)室應(yīng)將財務(wù)分析報告報所領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交職工大會審議通過，并報上級主管部門備案。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本所應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)檔案管理制度、財務(wù)人員崗位職責(zé)制度等。2.財務(wù)室應(yīng)定期對本所財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、負債管理等情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。3.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)室的內(nèi)部審計工作，如