PAGE對(duì)外交流通訊社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范對(duì)外交流通訊社（以下簡(jiǎn)稱“本社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本社各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)本社持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于對(duì)外交流通訊社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋本社所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)算精確、報(bào)告及時(shí)。5.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全社的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本社的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本社財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，確保本社財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋本社所有收入和支出項(xiàng)目。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)充分、數(shù)據(jù)合理，確保預(yù)算真實(shí)可靠。4.可行性原則：結(jié)合本社實(shí)際情況，具有可操作性。5.嚴(yán)肅性原則：一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。每年末，各部門根據(jù)本社發(fā)展戰(zhàn)略和工作計(jì)劃，編制下一年度預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，報(bào)社領(lǐng)導(dǎo)審批。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向社領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后，報(bào)社領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍本社收入主要包括：新聞稿件發(fā)布收入、廣告收入、合作項(xiàng)目收入、政府資助收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.新聞稿件發(fā)布收入：按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式，在稿件發(fā)布并經(jīng)客戶確認(rèn)后確認(rèn)收入。2.廣告收入：按照廣告發(fā)布合同約定的廣告發(fā)布期限和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在廣告發(fā)布期間分期確認(rèn)收入。3.合作項(xiàng)目收入：按照合作項(xiàng)目合同約定的收入分配方式和結(jié)算時(shí)間，在合作項(xiàng)目完成并經(jīng)雙方驗(yàn)收后確認(rèn)收入。4.政府資助收入：按照政府相關(guān)部門下達(dá)的資助文件和撥款進(jìn)度，在收到資助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。5.捐贈(zèng)收入：在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、收款時(shí)間等信息。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的真實(shí)、合法、有效。收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，不得擅自更改或開具虛假票據(jù)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，檢查收入是否及時(shí)足額入賬，有無(wú)截留、挪用等情況。五、支出管理（一）支出分類本社支出分為：人員費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置支出、辦公費(fèi)用支出、差旅費(fèi)支出、會(huì)議費(fèi)支出等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)社領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，由出納辦理付款手續(xù)。2.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資、合作項(xiàng)目等重大支出，由相關(guān)部門提出可行性報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、社領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷憑證的填寫應(yīng)規(guī)范，注明支出日期、事由、金額、報(bào)銷人等信息。3.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理，超過(guò)規(guī)定期限的，財(cái)務(wù)部門不予受理。（四）人員費(fèi)用支出管理1.工資福利支出：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本社薪酬制度，按時(shí)足額發(fā)放員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。2.社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金：按照國(guó)家規(guī)定為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，確保員工權(quán)益。（五）業(yè)務(wù)費(fèi)用支出管理1.新聞采訪費(fèi)用：嚴(yán)格控制新聞采訪費(fèi)用支出，合理安排采訪行程，節(jié)約費(fèi)用開支。采訪費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供相關(guān)的采訪計(jì)劃、發(fā)票等憑證。2.稿件編輯費(fèi)用：根據(jù)稿件編輯工作量和質(zhì)量，合理支付稿件編輯費(fèi)用。編輯費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供編輯稿件清單、發(fā)票等憑證。3.廣告宣傳費(fèi)用：按照廣告宣傳計(jì)劃和預(yù)算，控制廣告宣傳費(fèi)用支出。廣告宣傳費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供廣告合同、發(fā)票、廣告樣稿等憑證。（六）固定資產(chǎn)購(gòu)置支出管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照本社固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和采購(gòu)。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（七）辦公費(fèi)用支出管理1.嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出，制定辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，實(shí)行集中采購(gòu)。2.辦公用品采購(gòu)應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，確保質(zhì)量。采購(gòu)發(fā)票應(yīng)注明辦公用品名稱、數(shù)量、單價(jià)等信息。3.辦公費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供辦公用品清單、發(fā)票等憑證。（八）差旅費(fèi)支出管理1.制定差旅費(fèi)管理制度，明確出差審批流程、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等憑證。（九）會(huì)議費(fèi)支出管理1.嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)支出，減少不必要的會(huì)議。會(huì)議召開前應(yīng)編制會(huì)議預(yù)算，報(bào)社領(lǐng)導(dǎo)審批。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用發(fā)票等憑證。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)按照銀行規(guī)定執(zhí)行。每日下班前，出納應(yīng)將現(xiàn)金存入銀行，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，防范銀行存款風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：本社固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、通訊設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)社領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類：本社無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)入賬與攤銷：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低業(yè)務(wù)成本。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)社領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)本社財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施，為社領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)