PAGE局系統(tǒng)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范局系統(tǒng)財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障局系統(tǒng)各項工作的順利開展，維護財經紀律，確保財務信息真實、準確、完整。（二）適用范圍本制度適用于局系統(tǒng)內各部門、各單位及其所屬的各類經濟活動，包括但不限于財政撥款收支、預算外資金收支、事業(yè)收入、經營收入、投資收益等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則涵蓋局系統(tǒng)所有財務收支活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則及時進行財務核算、編制財務報表和報告財務信息，不得拖延。6.效益性原則合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益，實現經濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務機構與人員（一）財務機構設置局系統(tǒng)設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理全系統(tǒng)的財務工作。財務部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序進行。（二）財務人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備中級及以上會計職稱。財務人員應定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責局系統(tǒng)財務工作的組織、領導和管理，制定財務工作計劃和目標。貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和財務制度，組織制定和完善局系統(tǒng)財務管理制度。審核重要財務事項，參與重大經濟決策，對財務工作的合法性、合規(guī)性負責。組織編制財務預算、決算，分析財務狀況和經營成果，為領導決策提供依據。負責財務人員的隊伍建設和考核，提高財務人員的業(yè)務能力和工作水平。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。對原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性和完整性，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會計資料。協(xié)助財務負責人編制財務預算、決算，提供財務數據和分析資料。執(zhí)行財務內部控制制度，防范財務風險。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保其安全完整。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現金流量表等相關報表。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求。完整性原則：涵蓋局系統(tǒng)所有收入和支出項目。準確性原則：依據可靠的數據和信息進行編制。合理性原則：結合實際工作需要和財力狀況，合理安排收支。嚴肅性原則：一經批準，必須嚴格執(zhí)行。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算是指不考慮以往年度收支情況，以零為基礎編制預算；滾動預算是指根據年度預算執(zhí)行情況和未來發(fā)展需求，對預算進行逐年滾動調整。3.預算編制程序各部門、各單位根據本部門、本單位的工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的預算建議數，報財務部門。財務部門對各部門、各單位的預算建議數進行審核、匯總，結合局系統(tǒng)整體財力狀況，提出年度預算草案，報局領導審批。年度預算草案經局領導審批后，報上級主管部門和財政部門審核。根據上級主管部門和財政部門的審核意見，對年度預算草案進行調整和完善，報局領導審定后，提交局系統(tǒng)職工代表大會審議通過。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，不得擅自調整預算。2.建立健全預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.加強對預算執(zhí)行情況的考核，將預算執(zhí)行情況與部門、單位的績效考核掛鉤，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調整預算的，應按照規(guī)定程序進行申報。2.預算調整申請應包括調整的原因、項目、金額等內容，經財務部門審核后，報局領導審批。3.經批準的預算調整事項，應及時調整預算指標，并相應調整相關的財務收支計劃。四、收入管理（一）收入范圍局系統(tǒng)收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴格執(zhí)行國家有關收費政策和標準，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。2.將各項收入全部納入財務統(tǒng)一核算，不得賬外設賬，嚴禁坐收坐支。3.加強對收入票據的管理，嚴格按照規(guī)定使用和保管票據，確保票據的真實性、合法性和完整性。（三）收入核算與管理1.財政撥款收入按照財政部門核定的預算和撥款方式，及時足額入賬，確保財政資金的安全和有效使用。2.事業(yè)收入按照事業(yè)發(fā)展計劃和業(yè)務活動需要，合理組織事業(yè)收入，確保收入的穩(wěn)定增長。對事業(yè)收入進行明細核算，準確反映收入的來源和構成。加強對事業(yè)收入的成本核算，合理分攤成本費用，提高經濟效益。3.經營收入按照市場經濟規(guī)律，積極開展經營活動，提高經營效益。對經營收入進行獨立核算，嚴格區(qū)分經營收入與事業(yè)收入、財政撥款收入等其他收入。加強對經營活動的成本控制和管理，降低經營成本，提高經營利潤。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入及時足額入賬，按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。對各項收入進行明細核算，確保收入的準確反映。五、支出管理（一）支出范圍局系統(tǒng)支出包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出、基本建設支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度和財經紀律，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照預算安排支出，嚴格控制預算執(zhí)行進度，不得超預算支出。4.根據支出性質和用途，合理分類核算，確保支出信息真實、準確。（三）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。2.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。3.加強對支出的控制和監(jiān)督，定期對支出情況進行分析和評估，發(fā)現問題及時采取措施加以糾正。（四）人員經費支出管理1.工資福利支出按照國家有關規(guī)定和標準，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼、獎金等，確保職工的合法權益。2.社會保障繳費按照規(guī)定及時足額繳納職工社會保險費、住房公積金等，保障職工的社會保障權益。（五）公用經費支出管理1.辦公費嚴格控制辦公費用支出，加強辦公用品的采購、使用和管理，節(jié)約辦公資源。2.差旅費嚴格執(zhí)行差旅費管理制度，規(guī)范差旅費報銷標準和審批程序，確保差旅費支出合理合規(guī)。3.會議費加強會議費管理，嚴格控制會議規(guī)模和次數，節(jié)約會議經費。4.培訓費合理安排培訓計劃，嚴格控制培訓費用支出，提高培訓效果。5.公務接待費嚴格執(zhí)行公務接待制度，控制接待標準和范圍，嚴禁超標準接待。（六）項目支出管理1.項目申報與審批各部門、各單位根據工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項目申報計劃，經財務部門審核后，報局領導審批。2.項目實施與監(jiān)督項目實施部門應按照批準的項目計劃組織實施，確保項目進度和質量。財務部門應加強對項目資金使用的監(jiān)督，定期對項目資金使用情況進行檢查和評估。3.項目驗收與決算項目完成后應及時組織驗收，驗收合格后進行項目決算。財務部門應嚴格審核項目決算，確保項目資金使用合理、合規(guī)、有效。（七）基本建設支出管理1.基本建設項目應按照國家有關規(guī)定進行立項、審批和招投標，確保項目建設合法合規(guī)。2.加強對基本建設項目資金使用的管理，嚴格按照工程進度和合同約定支付工程款，確保資金安全。3.基本建設項目竣工后應及時辦理竣工決算和資產交付手續(xù)，加強對固定資產的管理。六、資產管理（一）資產分類與計價1.資產分類局系統(tǒng)資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.資產計價流動資產按照實際成本計價。固定資產按照購置成本、建造費用或相關評估價值計價。無形資產按照取得時的實際成本計價。對外投資按照投資成本計價。（二）資產購置與處置1.資產購置各部門、各單位根據工作需要和資產配置標準，提出資產購置申請，經財務部門審核后，報局領導審批。資產購置應按照規(guī)定的采購程序進行，確保資產質量和采購效益。2.資產處置資產處置包括資產出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規(guī)定的程序進行申報審批，未經批準不得擅自處置資產。資產處置收入應及時足額上繳財務，不得截留、挪用。（三）資產清查與盤點1.建立健全資產清查制度，定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。2.資產清查盤點工作由財務部門牽頭，各部門、各單位配合，每年至少進行一次全面清查盤點。3.對資產清查盤點中發(fā)現的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調整相關賬目。（四）資產日常管理1.加強對資產的日常管理，建立資產臺賬，詳細記錄資產的購置、使用、處置等情況。2.明確資產使用部門和管理人員的職責，確保資產的安全完整和合理使用。3.定期對資產進行維護保養(yǎng)，提高資產的使用壽命和使用效益。七、負債管理（一）負債范圍局系統(tǒng)負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理原則1.嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債結構，防范財務風險。2.建立健全負債審批制度，明確審批權限和審批程序，未經批準不得擅自舉債。3.對負債進行分類核算，及時足額償還債務，確保債務的按時清償。（三）負債核算與管理1.對各項負債進行明細核算，準確反映負債的來源、金額、期限等情況。2.加強對負債資金使用的管理，確保資金使用合理合規(guī)，提高資金使用效益。3.定期對負債情況進行分析和評估，及時發(fā)現和解決負債管理中存在的問題。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。3.財務報告應附財務情況說明書，對財務狀況、經營成果、預算執(zhí)行情況等進行分析說明。（二）財務分析1.定期對財務狀況和經營成果進行分析，為領導決策提供依據。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數據進行深入分析和比較。3.財務分析應重點關注預算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產負債狀況等方面的問題，提出改進措施和建議。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對各部門、各單