PAGE汾西縣中小學(xué)財(cái)務(wù)制度總則制定目的為了規(guī)范汾西縣中小學(xué)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本縣中小學(xué)實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于汾西縣轄區(qū)內(nèi)的各級(jí)各類(lèi)公辦中小學(xué)。基本原則1.合法性原則：學(xué)校財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，保證財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開(kāi)，接受師生、家長(zhǎng)及社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。財(cái)務(wù)管理體制校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員開(kāi)展工作，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行決策、管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：學(xué)校應(yīng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。規(guī)模較小的學(xué)校可根據(jù)實(shí)際情況，委托具有代理記賬資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。2.財(cái)務(wù)人員：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)，需按規(guī)定辦理交接手續(xù)。職責(zé)分工1.校長(zhǎng)職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)制定學(xué)校財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。審核學(xué)校年度預(yù)算和決算，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)日常管理工作，包括賬務(wù)處理、資金收付、票據(jù)管理等。編制學(xué)校年度預(yù)算和決算草案，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.其他部門(mén)職責(zé)各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好本部門(mén)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確完整。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)力情況，合理編制預(yù)算，確保收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作的需要，突出重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵領(lǐng)域。3.勤儉節(jié)約、注重績(jī)效原則：樹(shù)立節(jié)約意識(shí)，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，提高資金使用效益，注重預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定和考核。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，詳細(xì)編制各項(xiàng)支出預(yù)算，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批：學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)主管部門(mén)審核批復(fù)。2.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：因國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或不可抗力等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要變更的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)主管部門(mén)審核批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查：學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.績(jī)效考核：建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效考核，考核結(jié)果作為學(xué)校年度考核和下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。收入管理收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、捐贈(zèng)收入等。收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定收取學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)、住宿費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.規(guī)范收費(fèi)行為：收費(fèi)應(yīng)使用合法票據(jù)，實(shí)行收費(fèi)公示制度，公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等，接受社會(huì)監(jiān)督。3.加強(qiáng)票據(jù)管理：學(xué)校應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)手續(xù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。4.及時(shí)足額上繳收入：學(xué)校取得的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用或坐收坐支。事業(yè)收入管理1.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收入管理：按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)，及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶，實(shí)行收支兩條線管理。2.其他事業(yè)收入管理：學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。上級(jí)補(bǔ)助收入與附屬單位上繳收入管理1.上級(jí)補(bǔ)助收入管理：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入的管理，按照上級(jí)主管部門(mén)的要求合理使用資金，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。2.附屬單位上繳收入管理：附屬單位應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳收入，學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)附屬單位上繳收入的監(jiān)督管理，確保收入的及時(shí)足額到位。捐贈(zèng)收入管理1.捐贈(zèng)管理原則：學(xué)校接受捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、無(wú)償?shù)脑瓌t，符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校發(fā)展需要。2.捐贈(zèng)資金管理：捐贈(zèng)資金應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變捐贈(zèng)用途。學(xué)校應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定，及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金的使用情況。支出管理支出分類(lèi)與范圍學(xué)校支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出。1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購(gòu)置支出、大型修繕支出、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)等。支出管理原則1.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、合法有效，不得虛列支出。2.合理性原則：支出應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.效益性原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。支出審批與報(bào)銷(xiāo)1.審批流程：學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，校長(zhǎng)審批。2.報(bào)銷(xiāo)要求：報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷(xiāo)。公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.定額管理：按照財(cái)政部門(mén)核定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，合理安排公用經(jīng)費(fèi)支出，確保學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.支出控制：嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超支。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等高風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理申報(bào)項(xiàng)目，經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)后組織實(shí)施。2.項(xiàng)目預(yù)算編制：項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照規(guī)定編制項(xiàng)目預(yù)算，明確項(xiàng)目資金來(lái)源、支出范圍和績(jī)效目標(biāo)。3.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督：項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。主管部門(mén)和學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。4.項(xiàng)目驗(yàn)收與結(jié)算：項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算，辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.工資福利支出管理：嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定發(fā)放工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等，確保教職工工資待遇按時(shí)足額發(fā)放。2.社會(huì)保障繳費(fèi)與住房公積金管理：按照規(guī)定及時(shí)足額繳納社會(huì)保障費(fèi)和住房公積金，保障教職工的社會(huì)保障權(quán)益。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)：指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.對(duì)外投資：指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。獲取與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置：學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)注重資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)、技術(shù)參數(shù)等，確保資產(chǎn)符合采購(gòu)要求。日常管理1.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查：定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并根據(jù)清查情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和資產(chǎn)調(diào)整。3.資產(chǎn)維護(hù)：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。處置與報(bào)廢1.資產(chǎn)處置原則：資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。3.處置審批：資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)主管部門(mén)審核，按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶或國(guó)庫(kù)。負(fù)債管理負(fù)債分類(lèi)與范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模：學(xué)校應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，不得盲目舉債。確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并落實(shí)還款資金來(lái)源。2.規(guī)范債務(wù)管理：建立健全債務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的核算和監(jiān)督，及時(shí)清理債務(wù)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.按時(shí)足額償還債務(wù)：學(xué)校應(yīng)按照借款合同約定按時(shí)足額償還債務(wù)，不得拖欠。財(cái)務(wù)清算清算條件學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)、合并、分立等情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。清算程序1.成立清算機(jī)構(gòu)：學(xué)校主管部門(mén)應(yīng)組織成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)清算工作的組織實(shí)施。2.資產(chǎn)清查與債務(wù)清理：清算機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面清查和清理，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單。3.制定清算方案：清算機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查和債務(wù)清理情況，制定清算方案，報(bào)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。4.財(cái)產(chǎn)處置與債務(wù)清償：按照清算方案進(jìn)行財(cái)產(chǎn)處置和債務(wù)清償，剩余財(cái)產(chǎn)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。清算報(bào)告清算工作結(jié)束后，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)編制清算報(bào)告，報(bào)主管部門(mén)審核備案。清算報(bào)告應(yīng)包括清算工作的基本情況、資產(chǎn)清查與債務(wù)清理情況、清算方案執(zhí)行情況、剩余財(cái)產(chǎn)處理情況等。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及報(bào)表附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.報(bào)告編制與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)校長(zhǎng)審核后報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括學(xué)校財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和主管部門(mén)。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部控制制度：學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)