PAGE大禾塘街道村級(jí)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)大禾塘街道村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，確保村級(jí)資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本街道實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于大禾塘街道所屬各村（社區(qū)）的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開透明，接受群眾監(jiān)督。3.規(guī)范管理原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批、核算、監(jiān)督等流程。4.節(jié)約高效原則：合理安排資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各村（社區(qū)）應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本村（社區(qū)）的財(cái)務(wù)核算和管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）人員配備1.會(huì)計(jì)人員：應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的核算、記賬、報(bào)表編制等工作。2.出納人員：應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，負(fù)責(zé)村級(jí)現(xiàn)金收付、銀行存款收支等工作。出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定：如有變動(dòng)，應(yīng)按照規(guī)定辦理交接手續(xù)，并報(bào)街道財(cái)政所備案。（三）職責(zé)分工1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。定期對村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析，為村（社區(qū)）決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)助做好財(cái)務(wù)公開和民主理財(cái)工作。2.出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)銀行存款的收付和日記賬的登記工作，定期與銀行核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)審批（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：村級(jí)財(cái)務(wù)支出實(shí)行分級(jí)審批制度，根據(jù)支出金額大小，分別由村（社區(qū)）黨支部書記、村（居）委會(huì)主任、村（社區(qū)）理財(cái)小組等進(jìn)行審批。2.一事一議原則：重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)村（社區(qū)）兩委會(huì)議討論通過，并報(bào)街道財(cái)政所備案。（二）審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并簽字蓋章。證明人對支出事項(xiàng)進(jìn)行證明，并簽字蓋章。村（社區(qū)）黨支部書記或村（居）委會(huì)主任進(jìn)行審批簽字。會(huì)計(jì)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，審核無誤后簽字。出納憑審核后的憑證辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批流程由村（社區(qū)）兩委提出重大支出事項(xiàng)的方案，包括支出事由、金額、資金來源等。村（社區(qū)）召開兩委會(huì)議進(jìn)行討論，形成決議。將決議結(jié)果在村（社區(qū)）內(nèi)進(jìn)行公示，征求群眾意見。公示無異議后，報(bào)街道財(cái)政所備案。按照一般支出審批流程進(jìn)行審批和支付。（三）審批權(quán)限1.單筆支出金額在[X]元以下的：由村（社區(qū)）黨支部書記或村（居）委會(huì)主任審批。2.單筆支出金額在[X]元至[X]元之間的：由村（社區(qū)）理財(cái)小組審核后，報(bào)村（社區(qū)）黨支部書記和村（居）委會(huì)主任聯(lián)簽審批。3.單筆支出金額在[X]元以上的：經(jīng)村（社區(qū)）兩委會(huì)議討論通過，報(bào)街道財(cái)政所審核后，由村（社區(qū)）黨支部書記、村（居）委會(huì)主任和街道財(cái)政所負(fù)責(zé)人聯(lián)簽審批。四、財(cái)務(wù)核算（一）核算依據(jù)村級(jí)財(cái)務(wù)核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、支出等會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。具體會(huì)計(jì)科目設(shè)置可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、字跡工整。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.會(huì)計(jì)報(bào)表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、收益分配表等。2.編制要求：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)送時(shí)間：各村（社區(qū)）應(yīng)在每月[X]日前將上月財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送街道財(cái)政所。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金限額：各村（社區(qū)）應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，核定庫存現(xiàn)金限額，一般不超過[X]元。超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.現(xiàn)金收付規(guī)定：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收付規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得公款私存?，F(xiàn)金收付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并及時(shí)入賬。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)：出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶開設(shè)：各村（社區(qū)）應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得多頭開戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)報(bào)街道財(cái)政所備案。2.銀行存款收支管理：銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，支票、匯票等票據(jù)的使用應(yīng)符合規(guī)定，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.銀行對賬：出納人員應(yīng)每月與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對銀行存款進(jìn)行檢查核對。（三）票據(jù)管理1.票據(jù)種類：村級(jí)財(cái)務(wù)使用的票據(jù)包括收款收據(jù)、支出報(bào)銷憑證等。2.票據(jù)購買與保管：各村（社區(qū)）應(yīng)統(tǒng)一到街道財(cái)政所購買票據(jù)，并指定專人負(fù)責(zé)保管。票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。3.票據(jù)使用規(guī)定：票據(jù)使用應(yīng)按照規(guī)定的范圍和用途開具，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)存根應(yīng)妥善保存，保存期限為[X]年。（四）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金范圍：專項(xiàng)資金包括上級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的各類專項(xiàng)補(bǔ)助資金、村（社區(qū)）集體自有資金用于特定項(xiàng)目的資金等。2.專項(xiàng)資金使用原則：專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。專項(xiàng)資金的使用應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，確保資金使用效益。3.專項(xiàng)資金核算與監(jiān)督：專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)核算，建立明細(xì)賬。村（社區(qū)）應(yīng)定期向群眾公開專項(xiàng)資金的使用情況，接受群眾監(jiān)督。街道財(cái)政所應(yīng)對專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。六、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)清查1.清查范圍：包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.清查時(shí)間：每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。3.清查方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。4.清查結(jié)果處理：對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整賬目。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義：使用年限在一年以上且單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購置資金應(yīng)從村級(jí)自有資金或上級(jí)補(bǔ)助資金中列支。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法可采用平均年限法等。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)村（社區(qū)）兩委會(huì)議討論通過，并報(bào)街道財(cái)政所備案。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，用于村級(jí)公益事業(yè)或補(bǔ)充村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)。（三）資源管理1.資源范圍：包括土地、山林、水面等自然資源。2.資源登記：各村（社區(qū)）應(yīng)建立資源登記簿，對資源的種類、數(shù)量、面積、位置等進(jìn)行詳細(xì)登記。3.資源承包與租賃：資源承包與租賃應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。承包與租賃收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入村級(jí)財(cái)務(wù)管理。4.資源處置：資源處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資源處置公開、公平、公正。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，用于村級(jí)公益事業(yè)或補(bǔ)充村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.民主理財(cái)小組監(jiān)督：各村（社區(qū)）應(yīng)成立民主理財(cái)小組，成員由村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核監(jiān)督，定期召開會(huì)議，對財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審查，并提出意見和建議。民主理財(cái)小組應(yīng)在每月[X]日前對上月村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，并在村（社區(qū)）內(nèi)進(jìn)行公示。對民主理財(cái)小組提出的意見和建議，村（社區(qū)）兩委應(yīng)認(rèn)真研究處理，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。2.村（社區(qū)）兩委監(jiān)督：村（社區(qū)）兩委應(yīng)加強(qiáng)對村級(jí)財(cái)務(wù)的日常監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。（二）外部監(jiān)督1.街道財(cái)政所監(jiān)督：街道財(cái)政所負(fù)責(zé)對各村（社區(qū)）的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)監(jiān)督：街道審計(jì)部門應(yīng)定期對各村（社區(qū)）的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題依法進(jìn)行處理，并向街道黨委、政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果。八、財(cái)務(wù)公開（一）公開內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支情況：包括各項(xiàng)收入、支出的明細(xì)情況。2.資產(chǎn)負(fù)債情況：包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債等情況。3.債權(quán)債務(wù)情況：包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等情況。4.專項(xiàng)資金使用情況：包括專項(xiàng)資金的來源、使用項(xiàng)目、金額等情況。5.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：包括財(cái)務(wù)審批、核算、監(jiān)督等制度的執(zhí)行情況。（二）公開方式1.定期公開：各村（社區(qū)）應(yīng)在每月[X]日前，將上月財(cái)務(wù)公開內(nèi)容在村（社區(qū)）公開欄內(nèi)進(jìn)行公示，公示期不少于[X]天。2.隨時(shí)公開：對涉及群眾切身利益的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行公開，接受群眾監(jiān)督。（三）公開程序1.編制公開內(nèi)容：會(huì)計(jì)人員根據(jù)當(dāng)月財(cái)務(wù)收支情況，編制財(cái)務(wù)公開報(bào)表。2.審核公開內(nèi)容：村（社區(qū)）黨支部書記或村（居）委會(huì)主任對公開內(nèi)容進(jìn)行審核，確保公開內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確。3.公示公開內(nèi)容：將審核后的公開內(nèi)容在村（社區(qū)）公開欄內(nèi)進(jìn)行公示，并拍照留存。4.收集群眾意見：公示期間，收集群眾對財(cái)務(wù)公開內(nèi)容的意見和建議。5.處理群眾意見：對群眾提出的意見和建議，村（社區(qū)）兩委應(yīng)認(rèn)真研究處理，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審批文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根等各類財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理1.分類整理：按照檔案的種類和時(shí)間順序進(jìn)行分類整理，確保檔案資料齊全、完整。2.裝訂成冊：對會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議等資料應(yīng)進(jìn)行裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份等信息。（三）檔案保管1.保管地點(diǎn)：各村（社區(qū)）應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.保管期限：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等檔案保管期限為[X