PAGE糧食部門財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范糧食部門的財務管理行為，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，確保糧食部門各項工作的順利開展，保障國家糧食安全，維護糧食市場穩(wěn)定。（二）適用范圍本制度適用于糧食部門所屬的各級行政單位、企事業(yè)單位及其內(nèi)設(shè)機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋糧食部門財務管理的各個方面，確保財務信息的完整性。4.準確性原則財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則及時進行財務核算和報告，為決策提供及時、有效的財務信息支持。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務機構(gòu)設(shè)置糧食部門應根據(jù)工作需要，設(shè)置獨立的財務機構(gòu)，配備相應的財務人員。財務機構(gòu)應具備完善的內(nèi)部管理制度，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務管理工作的規(guī)范化和專業(yè)化。（二）財務人員配備1.財務負責人應具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和糧食行業(yè)財務制度，負責組織領(lǐng)導財務部門的工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，對財務工作的合法性、真實性和完整性負責。2.會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務會計核算方法和財務軟件操作，負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作。3.出納人員應具備會計從業(yè)資格證書，負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責負責組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。承辦單位領(lǐng)導交辦的其他工作。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭露經(jīng)濟管理中的問題，及時向領(lǐng)導提出建議。按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。遵守、宣傳、維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時與庫存現(xiàn)金核對，銀行存款的賬面余額要定期與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規(guī)定用途使用。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.政策性原則嚴格遵循國家有關(guān)糧食政策和財政政策，確保預算編制符合政策要求。2.真實性原則預算數(shù)據(jù)應真實可靠，反映糧食部門實際工作需要和財務狀況。3.完整性原則全面涵蓋糧食部門各項收入和支出，不得遺漏重要項目。4.合理性原則預算安排應合理，充分考慮糧食部門的工作任務和財力狀況，避免盲目編制。（二）預算編制方法1.零基預算法以零為基礎(chǔ)編制預算，不受以往預算安排情況的影響，對各項支出進行全面審核和評估，根據(jù)實際需要確定預算額度。2.滾動預算法根據(jù)糧食部門的工作特點和發(fā)展規(guī)劃，采用滾動方式編制預算，使預算具有前瞻性和連續(xù)性。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知糧食部門根據(jù)國家財政部門的要求，結(jié)合本部門工作實際，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.基層單位編制預算各基層單位按照預算編制通知的要求，結(jié)合本單位的工作任務和財務狀況，編制本單位的年度預算草案，并上報上級主管部門。3.主管部門審核匯總上級主管部門對基層單位上報的預算草案進行審核，匯總編制本部門的年度預算草案，并報糧食部門財務機構(gòu)。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行糧食部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收入及時足額入庫，各項支出嚴格控制在預算范圍內(nèi)。財務機構(gòu)應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化等特殊情況，需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)糧食部門領(lǐng)導批準后，報上級主管部門和財政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍糧食部門的收入主要包括：1.財政撥款收入指糧食部門從財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業(yè)收入指糧食部門開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，如糧食收購差價補貼、倉儲保管費收入等。3.經(jīng)營收入指糧食部門在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入，如糧食加工銷售收入、糧食銷售利潤等。4.其他收入指除上述收入以外的各項收入，如利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)收入政策糧食部門應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.加強收入核算與管理財務機構(gòu)應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行準確核算，及時足額入賬，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。同時，要加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，防止收入流失。3.規(guī)范票據(jù)管理糧食部門應按照國家有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。票據(jù)的購買、使用、保管等應嚴格按照規(guī)定程序進行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出指糧食部門為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出指糧食部門為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出，如糧食儲備項目支出、糧食流通設(shè)施建設(shè)項目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出的合法性。2.效益性原則注重支出的效益，提高資金使用效率，避免浪費和不合理支出。3.?？顚Ｓ迷瓌t對于有專項用途的資金，應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.基層單位支出審批基層單位的各項支出應按照本單位的財務管理制度進行審批。一般支出由單位負責人或授權(quán)的審批人審批；重大支出項目應經(jīng)過單位領(lǐng)導集體研究決定，并報上級主管部門備案。2.主管部門支出審批上級主管部門對基層單位上報的支出申請進行審核，根據(jù)情況進行審批。對于重大支出項目，應報糧食部門財務機構(gòu)審批。3.財務機構(gòu)支出審批糧食部門財務機構(gòu)對主管部門上報的支出申請進行最終審核，按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。對于不符合規(guī)定的支出申請，應予以退回，并說明理由。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度糧食部門應建立健全各項支出管理制度，明確支出標準、審批程序、報銷要求等，加強對支出的全過程控制。2.嚴格執(zhí)行預算控制按照批準的預算安排支出，不得超預算支出。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預算支出情況，應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整和審批。3.加強財務監(jiān)督檢查財務機構(gòu)應定期對糧食部門的支出情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題，確保支出的合規(guī)性和效益性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置糧食部門購置資產(chǎn)應按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批，并納入預算管理。購置資產(chǎn)時，應進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和適用性。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，評估資產(chǎn)價值，公開處置信息，確保資產(chǎn)處置的公正、公平、公開。處置收入應及時足額上繳財政。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查糧食部門應定期進行資產(chǎn)清查，全面核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查工作應制定詳細的工作方案，明確清查范圍、方法、步驟等，組織專門的清查小組進行清查。2.資產(chǎn)盤點財務機構(gòu)應定期對流動資產(chǎn)進行盤點，確保現(xiàn)金、銀行存款、存貨等賬實相符。對固定資產(chǎn)應進行定期盤點，每年至少一次，全面檢查固定資產(chǎn)的使用狀況、完好程度等。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度糧食部門應建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理的職責分工、管理流程、考核辦法等，加強對資產(chǎn)的日常管理。2.加強固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)對固定資產(chǎn)應定期進行維護保養(yǎng)，確保其正常運行。制定固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，明確維護保養(yǎng)的內(nèi)容、時間、責任人等，及時維修和更新固定資產(chǎn)。3.規(guī)范無形資產(chǎn)使用管理加強對無形資產(chǎn)的使用管理，建立無形資產(chǎn)使用登記制度，明確無形資產(chǎn)的使用范圍、使用期限、使用責任人等，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。七、負債管理（一）負債分類1.流動負債指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬等。2.非流動負債指償還期限在一年以上的債務，包括長期借款、長期應付款等。（二）負債管理原則1.適度舉債原則根據(jù)糧食部門的實際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過度舉債。2.風險控制原則加強對負債風險的評估和控制，確保債務的安全性和穩(wěn)定性。3.規(guī)范管理原則嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行負債管理，規(guī)范債務的舉借、使用、償還等行為。（三）負債審批程序1.基層單位負債審批基層單位舉借債務應按照本單位的財務管理制度進行審批。一般負債由單位負責人或授權(quán)的審批人審批；重大負債項目應經(jīng)過單位領(lǐng)導集體研究決定，并報上級主管部門備案。2.主管部門負債審批上級主管部門對基層單位上報的負債申請進行審核，根據(jù)情況進行審批。對于重大負債項目，應報糧食部門財務機構(gòu)審批。3.財務機構(gòu)負債審批糧食部門財務機構(gòu)對主管部門上報的負債申請進行最終審核，按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。對于不符合規(guī)定的負債申請，應予以退回，并說明理由。（四）負債償還與風險防范1.按時償還債務糧食部門應按照債務合同的約定，按時足額償還債務本息，確保債務的及時清償，維護良好的信用記錄。2.建立債務風險預警機制財務機構(gòu)應建立債務風險預警機制，對債務規(guī)模、債務結(jié)構(gòu)、償債能力等進行實時監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)債務風險隱患，并采取有效措施加以防范和化解。3.加強與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)積極與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，及時了解債權(quán)人的要求和意見，妥善處理債務糾紛，維護糧食部門的合法權(quán)益。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報表糧食部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映糧食部門的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務情況說明書財務情況說明書應詳細說明糧食部門的財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等，分析存在的問題及原因，提出改進措施和建議。（二）財務報告報送糧食部門應按照規(guī)定的時間和要求，將財務報告報送上級主管部門和財政部門。財務報告應加蓋單位公章，并由單位負責人、財務負責人簽字蓋章。（三）財務分析1.分析內(nèi)容財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。通過財務分析，揭示糧食部門財務活動的規(guī)律和存在的問題，為決策提供依據(jù)。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。同時，結(jié)合糧食部門的工作實際，進行定性分析，全面評價財務狀況和經(jīng)營成果。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度糧食部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責分工、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督程序等，加強對財務管理活動的全過程監(jiān)督。2.定期開展內(nèi)部審計定期組織內(nèi)部審計工作，對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立開展審計工作，出具審計報告