PAGE教科局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范教科局財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合教科局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于教科局機(jī)關(guān)及所屬各學(xué)校、事業(yè)單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排教育經(jīng)費，兼顧不同地區(qū)、不同學(xué)校、不同層次教育的發(fā)展需求。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低教育成本，提高資金使用效益。4.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受社會監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置教科局設(shè)立財務(wù)科，負(fù)責(zé)全局財務(wù)管理工作。各學(xué)校、事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)實際情況設(shè)立財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財務(wù)人員。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)科職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定本局財務(wù)管理制度和實施細(xì)則。負(fù)責(zé)編制年度教育經(jīng)費預(yù)算和決算，審核所屬單位財務(wù)預(yù)算和決算。負(fù)責(zé)教育經(jīng)費的籌集、分配、使用和監(jiān)督，統(tǒng)籌管理各類教育專項資金。負(fù)責(zé)本局及所屬單位財務(wù)收支核算、財務(wù)報表編制和財務(wù)分析。負(fù)責(zé)本局及所屬單位國有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，組織資產(chǎn)清查和產(chǎn)權(quán)登記。負(fù)責(zé)本局及所屬單位財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)本局及所屬單位財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。2.學(xué)校、事業(yè)單位財務(wù)職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和本局財務(wù)管理制度，制定本單位財務(wù)管理制度和實施辦法。負(fù)責(zé)編制本單位年度財務(wù)預(yù)算和決算，報財務(wù)科審核。負(fù)責(zé)本單位財務(wù)收支核算、財務(wù)報表編制和財務(wù)分析，定期向財務(wù)科報送財務(wù)報表。負(fù)責(zé)本單位國有資產(chǎn)的管理和使用，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點。負(fù)責(zé)本單位財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財務(wù)風(fēng)險。接受財務(wù)科的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋教科局及所屬各單位的全部收入和支出。3.真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)實際情況，如實反映收入和支出情況。4.合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，充分考慮教育事業(yè)發(fā)展的需要和財力可能。5.重點性原則：預(yù)算編制應(yīng)突出重點，優(yōu)先保障教育教學(xué)、師資隊伍建設(shè)等重點項目的資金需求。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)國家有關(guān)政策和規(guī)定，結(jié)合教科局及所屬各單位的實際收入情況，合理預(yù)計各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)和項目支出預(yù)算編制方法，結(jié)合教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，編制各項支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批程序1.各學(xué)校、事業(yè)單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將本單位年度財務(wù)預(yù)算草案報財務(wù)科審核。2.財務(wù)科對各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，編制教科局年度財務(wù)預(yù)算草案，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度財務(wù)預(yù)算，報上級主管部門備案，并下達(dá)各單位執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報財務(wù)科審核，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財務(wù)科負(fù)責(zé)對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期通報預(yù)算執(zhí)行情況。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予表彰獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的單位進(jìn)行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指各級政府財政部門撥入的教育經(jīng)費。2.事業(yè)收入：指學(xué)校及事業(yè)單位開展教育教學(xué)、科研、培訓(xùn)等活動取得的收入。3.上級補(bǔ)助收入：指上級主管部門撥入的補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指所屬單位上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學(xué)校及事業(yè)單位開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的值入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策收取，不得擅自擴(kuò)大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。3.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對收入的核算和監(jiān)督。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：指用于支付教職工工資、津貼、獎金、福利等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出：指用于學(xué)校及事業(yè)單位日常運轉(zhuǎn)所需的辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等方面的支出。3.項目支出：指用于特定教育項目的支出，如教育教學(xué)改革項目、師資培訓(xùn)項目、學(xué)校建設(shè)項目等。4.基本建設(shè)支出：指用于學(xué)校及事業(yè)單位基本建設(shè)的支出，如教學(xué)樓、實驗樓、圖書館等建設(shè)項目的支出。5.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.堅持勤儉節(jié)約原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保支出合法合規(guī)。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出：由各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報單位負(fù)責(zé)人審批。2.項目支出：由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報單位負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)科備案。3.大額支出：指單項支出超過規(guī)定限額的支出，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報財務(wù)科備案。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報銷審批手續(xù)應(yīng)完備，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人簽字后報銷。3.嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)支出不予報銷。4.嚴(yán)禁白條入賬，嚴(yán)禁公款私存。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置1.各單位應(yīng)根據(jù)實際需要，按照規(guī)定程序編制資產(chǎn)購置計劃，報財務(wù)科審核。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。3.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗收合格后，應(yīng)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，建立資產(chǎn)臺賬。（四）資產(chǎn)使用與保管1.各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.資產(chǎn)保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，報財務(wù)科審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的全過程。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與單位實際情況相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批制度：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.財務(wù)風(fēng)險防控：加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警，及時采取措施防范風(fēng)險。4.內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計，對財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。八、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體1.財務(wù)科負(fù)責(zé)對本局及所屬各單位財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.審計部門負(fù)責(zé)對本局及所屬各單位財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督。3.紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對本局及所屬各單位財務(wù)活動中的違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查各單位是否嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和本局財務(wù)管理制度。2.預(yù)算執(zhí)行情況：檢查各單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況是否符合規(guī)定。3.財務(wù)收支情況：檢查各單位財務(wù)收支是否真實、合法、合規(guī)。4.資產(chǎn)管理情況：檢查各單位資產(chǎn)購置、使用、保管、處置等情況是否符合規(guī)定。5.財務(wù)內(nèi)部控制情況：檢查各單位財務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全有效。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查：財務(wù)科定期對各單位財務(wù)活動進(jìn)行檢查。2.專項檢查：根據(jù)工作需要，對特定財務(wù)事項進(jìn)行專項檢查。3.審計監(jiān)督：審計部門定期對各單位進(jìn)行審計。4.舉報監(jiān)督：接受群眾舉報，對舉報事項進(jìn)行調(diào)查處理。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。3.