PAGE扶貧辦嚴格執(zhí)行財務制度扶貧辦財務制度執(zhí)行規(guī)范一、總則（一）目的為加強扶貧辦財務管理，規(guī)范財務行為，確保扶貧資金安全、高效使用，提高扶貧工作成效，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合扶貧辦實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于扶貧辦機關及所屬各部門、各扶貧項目實施單位的財務活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.專款專用原則扶貧資金必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于扶貧項目和相關工作。3.公開透明原則財務信息應公開透明，接受社會監(jiān)督，提高資金使用效益和公信力。4.勤儉節(jié)約原則厲行節(jié)約，反對浪費，合理安排資金，提高資金使用效率。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置扶貧辦設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責組織領導財務部門工作，制定財務管理制度和工作計劃。審核重要財務事項，監(jiān)督財務收支執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關系，保障財務工作順利開展。2.會計人員職責按照國家會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。負責財務檔案管理，保管會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，扶貧辦應根據(jù)下一年度扶貧工作計劃和任務，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收支。3.預算內(nèi)容包括收入預算和支出預算，收入預算應根據(jù)預計的財政撥款、項目資金等來源進行編制；支出預算應根據(jù)扶貧項目、人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等支出需求進行編制。（二）預算審批1.年度財務預算編制完成后，應報扶貧辦領導班子審核。2.審核通過后的預算報上級主管部門和財政部門審批。（三）預算執(zhí)行1.扶貧辦應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、扶貧項目變更、不可抗力等因素影響預算執(zhí)行的，可申請預算調(diào)整。2.預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并按規(guī)定程序報經(jīng)批準。四、收入管理（一）財政撥款收入1.財政撥款收入是指扶貧辦從財政部門取得的各類財政資金，包括專項扶貧資金、工作經(jīng)費等。2.財務部門應及時與財政部門核對撥款金額和項目，確保資金足額、及時到賬。3.財政撥款收入應按照規(guī)定用途使用，不得截留、挪用。（二）項目資金收入1.項目資金收入是指扶貧辦實施扶貧項目取得的各類資金，包括上級專項補助資金、社會捐贈資金等。2.項目資金應嚴格按照項目合同和相關規(guī)定進行管理，確保資金?？顚Ｓ?。3.項目實施單位應及時將項目資金收入上繳扶貧辦財務部門，統(tǒng)一核算和管理。（三）其他收入1.其他收入是指扶貧辦除財政撥款收入和項目資金收入以外的其他收入，如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.其他收入應按照規(guī)定納入財務核算，及時足額上繳國庫或財政專戶。五、支出管理（一）支出審批1.扶貧辦各項支出應嚴格按照審批程序進行，實行“一支筆”審批制度。2.支出審批應根據(jù)預算安排和相關規(guī)定進行，確保支出合理、合規(guī)。3.審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審核，最后由扶貧辦領導審批。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費支出工資福利支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。對個人和家庭的補助支出：包括離休費、退休費、撫恤金、生活補助等。2.公用經(jīng)費支出辦公費：包括辦公用品、印刷費、水電費、郵電費等。差旅費：包括因公出差的住宿費、交通費、伙食補助費等。會議費：包括會議場地租賃、會議資料印刷、參會人員食宿等費用。培訓費：包括培訓師資費、培訓教材費、培訓場地費等。公務接待費：包括接待來訪人員的餐飲、住宿、交通等費用。公務用車運行維護費：包括車輛燃料費、維修費、保險費等。其他公用經(jīng)費支出：包括物業(yè)管理費、設備購置及維護費等。3.項目支出扶貧項目支出：包括產(chǎn)業(yè)扶貧項目、基礎設施建設項目、教育扶貧項目、健康扶貧項目等支出。項目管理費：包括項目前期調(diào)研、規(guī)劃設計、招投標、監(jiān)理等費用。（三）支出標準1.人員經(jīng)費支出應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出應根據(jù)實際工作需要和相關標準進行控制，不得超標準支出。3.項目支出應按照項目合同和相關規(guī)定執(zhí)行，確保資金使用效益。（四）支出報銷1.支出報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.原始憑證應注明支出事由、金額、日期、開票單位等信息，并加蓋公章或財務專用章。3.財務部門應嚴格審核原始憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。4.支出報銷應按照規(guī)定的時間和程序進行，不得拖延或積壓。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案等。2.扶貧辦應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、使用、處置等流程。3.固定資產(chǎn)購置應按照預算安排和相關規(guī)定進行，嚴格執(zhí)行政府采購程序。4.固定資產(chǎn)驗收合格后，應及時登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺賬，并定期進行清查盤點。5.固定資產(chǎn)使用部門應負責固定資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)安全、完整。6.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，經(jīng)批準后進行評估、拍賣或報廢處理，并及時核銷固定資產(chǎn)臺賬。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.扶貧辦應加強流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資金流動性。3.庫存現(xiàn)金應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行保管和使用，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。4.銀行存款應按照國家有關規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務，定期核對銀行賬戶余額。5.應收賬款應及時清理，加強催收力度，確保資金回籠。6.存貨應建立管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.扶貧辦應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應定期對扶貧辦財務收支情況進行審計，加強對扶貧資金使用效益的審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.扶貧辦應接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關情況。2.扶貧辦應主動公開財務信息，接受社會監(jiān)督，提高財務透明度。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)等。（二）檔案整理財務檔案應按照年度、類別、保管期限等進行分類整理，編制檔案目錄。（三）檔案保管財務檔案應妥善保管，存放于安全、防火、