PAGE供銷社三會財務制度一、總則（一）目的為了加強供銷社三會（社員代表大會、理事會、監(jiān)事會）的財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障供銷社的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合供銷社實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于供銷社三會及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋供銷社三會財務活動的全過程，確保財務管理無死角。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務核算、資金管理、財務審批等各項工作流程。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)供銷社的可持續(xù)發(fā)展。二、財務機構與人員（一）財務機構設置供銷社三會應設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責日常財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責權限，確保財務管理工作的有序開展。（二）財務人員配備與管理1.人員資質(zhì)：財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備中級及以上會計職稱。2.崗位分工：設置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責范圍，做到不相容職務相互分離。3.培訓與考核：定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。建立財務人員考核機制，對其工作表現(xiàn)進行評價和獎懲。三、財務預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)供銷社三會的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃以及上一年度財務預算執(zhí)行情況等，編制年度財務預算。2.編制方法：采用零基預算與滾動預算相結合的方法，確保預算的科學性和合理性。3.編制流程：各部門根據(jù)職責范圍提出預算建議，財務部門進行匯總、審核和平衡，形成年度財務預算草案，提交理事會審議通過后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與控制1.分解下達：將年度財務預算分解到各季度、各月份，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.跟蹤監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.調(diào)整變更：如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預算分析與考核1.分析評價：定期對預算執(zhí)行情況進行分析評價，總結經(jīng)驗教訓，為下一年度預算編制提供參考。2.考核獎懲：建立預算考核機制，對預算執(zhí)行情況進行考核，對完成預算目標的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的進行相應處罰。四、收入管理（一）收入范圍供銷社三會的收入主要包括社員股金分紅收入、經(jīng)營服務收入、財政補助收入、捐贈收入等。（二）收入確認與計量1.收入確認原則：按照權責發(fā)生制原則確認收入，確保收入的真實性和準確性。2.計量方法：根據(jù)不同收入類型，采用相應的計量方法進行核算。（三）收入管理措施1.票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領用、使用、核銷制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。2.收入核算：及時、準確地進行收入核算，確保收入足額入賬，不得截留、挪用。3.監(jiān)督檢查：加強對收入的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)收入流失等問題。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費、公用經(jīng)費等；項目支出是指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批流程：嚴格執(zhí)行分級審批制度，各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責人審核后報財務負責人審批；重大支出需經(jīng)理事會或監(jiān)事會審議通過。2.審批權限：明確各級審批人員的審批權限，不得越權審批。（三）支出控制1.預算控制：各項支出應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，不得超預算支出。2.標準控制：制定各項費用支出標準，如差旅費、會議費、招待費等，確保支出合理合規(guī)。3.審核控制：財務部門對支出憑證進行嚴格審核，確保憑證真實、合法、有效。（四）支出核算按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確、完整。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金的安全。2.應收款項：建立應收款項管理制度，加強對應收款項的催收和清理，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.購置與驗收：按照規(guī)定的程序購置固定資產(chǎn)，購置后及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量。2.折舊與攤銷：按照國家規(guī)定的折舊方法和年限計提固定資產(chǎn)折舊，對無形資產(chǎn)進行攤銷。3.處置與清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，對閑置、報廢的固定資產(chǎn)及時進行處置。（三）資產(chǎn)清查定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行處理，并調(diào)整相關賬目。七、負債管理（一）負債分類供銷社三會的負債主要包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。（二）負債控制1.規(guī)?？刂疲汉侠砜刂曝搨?guī)模，避免過度負債給供銷社帶來財務風險。2.風險評估：對新增負債進行風險評估，確保負債的合理性和可行性。（三）債務償還按照合同約定及時償還債務，維護供銷社的良好信譽。八、財務報告與分析（一）財務報告1.報告種類：定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及財務情況說明書。2.編制要求：財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：對財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析，為理事會、監(jiān)事會決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，財務部門定期對財務活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，確保財務管理規(guī)范。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢