PAGE股東協(xié)議財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，保障股東權(quán)益，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國公司法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司全體股東、董事會、監(jiān)事會、高級管理人員以及公司各部門。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理無死角。制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位在財務(wù)管理中的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程，確保財務(wù)管理工作有序進行。負責公司資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，保障公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風險。根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實際情況，定期對公司財務(wù)進行審計和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.財務(wù)人員配備公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)一名，全面負責公司財務(wù)管理工作，對董事會負責。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)政策。根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，配備相應(yīng)的會計、出納等財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務(wù)秘密。3.財務(wù)人員職責分工財務(wù)總監(jiān)職責組織領(lǐng)導公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務(wù)目標的實現(xiàn)。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風險。負責公司資金籌集、使用和調(diào)配，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負責與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)形象。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算報告，定期向董事會匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計職責負責公司財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目，進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保財務(wù)報表真實、準確、完整。負責公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責公司稅務(wù)申報和繳納工作，依法計算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款。出納職責負責公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。防止現(xiàn)金收付差錯，確保現(xiàn)金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計做好財務(wù)報表編制和財務(wù)檔案整理工作，提供相關(guān)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。三、財務(wù)核算與報告1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，按照收入與費用配比原則確認收入和費用。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會計憑證與賬簿設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計憑證、賬簿和其他會計核算資料。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實、準確、完整。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額和記賬方向等。賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，做到賬目清晰、數(shù)字準確、摘要簡明?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。3.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和董事會的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員、財務(wù)負責人和公司負責人簽字蓋章，并加蓋公司公章。公司應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將財務(wù)報告報送董事會、監(jiān)事會和相關(guān)政府部門。年度財務(wù)報告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計，并出具審計報告。四、資金管理1.資金籌集公司資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。籌資方式包括股權(quán)籌資、債務(wù)籌資等。股權(quán)籌資應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行必要的程序，確保股東權(quán)益得到保障。債務(wù)籌資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和債務(wù)期限，降低財務(wù)風險。公司應(yīng)制定資金籌集計劃，明確籌資時間、籌資金額、籌資方式等內(nèi)容，并報董事會批準后實施。公司在籌集資金過程中，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，不得非法集資或進行其他違法違規(guī)的籌資活動。2.資金使用公司資金使用應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，嚴格按照年度預(yù)算安排資金支出。預(yù)算外支出應(yīng)履行必要的審批程序，確保資金使用合理、合規(guī)。資金支出應(yīng)按照審批權(quán)限進行審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范。一般資金支出由部門負責人審核，財務(wù)負責人復(fù)核，公司負責人審批；重大資金支出應(yīng)經(jīng)董事會審議通過后實施。公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。嚴禁挪用資金、公款私存等違法違規(guī)行為。公司應(yīng)建立資金使用臺賬，詳細記錄資金支出的時間、金額、用途、審批情況等信息，便于查詢和監(jiān)督。3.資金結(jié)算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。超過現(xiàn)金使用限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算憑證的要求填寫相關(guān)信息，確保轉(zhuǎn)賬金額準確、收款賬戶無誤。嚴禁出租、出借銀行賬戶或利用銀行賬戶進行非法活動。公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風險。存貨：公司應(yīng)建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算管理原則，履行必要的審批程序。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，追究相關(guān)責任。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得：公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，履行必要的程序。無形資產(chǎn)取得成本應(yīng)按照實際發(fā)生額計量。無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。無形資產(chǎn)處置：公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并進行賬務(wù)處理。處置無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)計入公司收入，處置無形資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)計入公司成本費用。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，進行成本費用核算。成本費用應(yīng)與收入相配比，準確反映公司經(jīng)營成果。成本費用核算應(yīng)遵循真實性、準確性、完整性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)真實可靠。2.成本費用分類與核算生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及主要材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利費；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。銷售費用：包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費、銷售人員工資及福利費等。管理費用：包括行政管理部門發(fā)生的職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。財務(wù)費用：包括利息支出、利息收入、匯兌損益、手續(xù)費等。3.成本費用控制公司應(yīng)建立成本費用預(yù)算管理制度，加強對成本費用的預(yù)算控制。成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營目標和實際情況編制，確保預(yù)算合理、可行。各部門應(yīng)嚴格按照成本費用預(yù)算控制支出，不得超預(yù)算支出。對于超預(yù)算支出，應(yīng)履行必要的審批程序，說明原因并提出解決方案。。公司應(yīng)加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出成本費用控制中的問題和不足，采取有效措施加以改進。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，獎優(yōu)罰劣。七、利潤分配與虧損彌補1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利原則，按照股東持有的股份比例進行分配。公司利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，在保證公司正常經(jīng)營和發(fā)展的前提下，合理分配利潤。2.利潤分配順序公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年稅后利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司董事會根據(jù)公司發(fā)展需要和盈利情況決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤。公司在彌補虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，可向股東分配利潤。3.虧損彌補公司發(fā)生虧損時，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行彌補。虧損彌補方式包括用以后年度稅前利潤彌補、用以后年度稅后利潤彌補、用盈余公積金彌補等。公司用以后年度稅前利潤彌補虧損的，彌補期限不得超過5年；超過5年仍未彌補完的虧損，應(yīng)用稅后利潤彌補。公司用盈余公積金彌補虧損的，應(yīng)由董事會提出方案，經(jīng)股東大會審議通過后實施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報。納稅申報資料應(yīng)真實、準確、完整，包括納稅申報表、財務(wù)報表、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料等。2.稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款。稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。公司應(yīng)確保稅款繳納賬戶余額充足，避免因賬戶余額不足導致稅款滯納。公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，合理享受稅收優(yōu)惠政策。在享受稅收優(yōu)惠政策過程中，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的合法合規(guī)享受。3.稅務(wù)風險管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)風險進行排查，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風險。公司應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)機關(guān)意見，避免稅務(wù)風險。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)活動中的問題。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。對于財務(wù)部門提出的整改意見，應(yīng)及時落實整改措施。公司應(yīng)加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保財務(wù)人員依法履行職責。2.外部審計公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，定期委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。年度財務(wù)報表審計報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送董事會、監(jiān)事會和相關(guān)政府部門。