PAGE房產(chǎn)評(píng)估公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房產(chǎn)評(píng)估公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于[房產(chǎn)評(píng)估公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法納稅，合法經(jīng)營。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面反映財(cái)務(wù)狀況，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，保障資金安全，提高資金使用效率。4.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和專業(yè)建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事務(wù)，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.配合內(nèi)外部審計(jì)工作，提供所需財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和流動(dòng)性。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、指導(dǎo)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)資料的安全與完整。配合稅務(wù)申報(bào)工作，提供稅務(wù)相關(guān)資料，協(xié)助處理稅務(wù)問題。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。定期編制資金報(bào)表，向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具有[X]年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。2.熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)、稅收政策和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。4.熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件，具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析和文字表達(dá)能力。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。2.會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等科目。各科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（三）財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰。2.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管。保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、格式規(guī)范。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報(bào)公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。2.年度資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因業(yè)務(wù)變化需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金收入管理1.公司的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。收入包括評(píng)估業(yè)務(wù)收入、咨詢服務(wù)收入等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，建立收入臺(tái)賬，定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）資金支出管理1.公司資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。支出審批流程包括經(jīng)辦人申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。2.資金支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理追加預(yù)算審批手續(xù)。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。（四）資金結(jié)算管理1.公司資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，盡量減少現(xiàn)金收付。對(duì)于確實(shí)需要現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。2.出納人員應(yīng)及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（五）資金安全管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全防范措施。出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。五、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。2.固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)折舊情況。3.對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷；對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，采用直線法在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)攤銷。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各使用部門配合進(jìn)行。2.對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用包括主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.主營業(yè)務(wù)成本是指公司為提供房產(chǎn)評(píng)估等服務(wù)而發(fā)生的直接成本支出，包括評(píng)估人員薪酬、辦公設(shè)備折舊等。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指公司為銷售房產(chǎn)評(píng)估等服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確歸集和分配到相應(yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目中。（二）成本費(fèi)用預(yù)算與控制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括各項(xiàng)成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，并經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.在成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷與審批1.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.費(fèi)用報(bào)銷審批流程包括經(jīng)辦人申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算公司應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如有虛假申報(bào)，公司將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如遇重大稅務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問的意見。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行，審計(jì)范圍包括公司各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營管理情況。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供所需財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。對(duì)于外部審計(jì)提出的問題和建議，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的工作，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為提出糾正意見。九、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)整理財(cái)務(wù)憑證、賬簿等資料，定期進(jìn)行歸檔。歸檔后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查找和使用。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照保管期限進(jìn)行分類管理，保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀財(cái)務(wù)檔案。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)人員陪同查閱。查閱人員如需復(fù)制財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)檔案借閱應(yīng)嚴(yán)格履行借閱手續(xù)，借閱期限不得超過規(guī)定時(shí)間。借閱人員應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)檔