PAGE加工制造業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范加工制造企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各分支機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)定和處理程序。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)職稱。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和保管工作。2.財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)建議。負(fù)責(zé)成本核算與控制，制定成本控制目標(biāo)和措施，降低企業(yè)成本。3.資金管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，合理安排資金，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。辦理銀行存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行賬戶余額。編制資金報(bào)表，反映資金的收支和結(jié)余情況。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金安全事故。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益五大類，確保全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行序時(shí)、分類登記。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核無誤后，加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)的可行性和可靠性。3.遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。（二）預(yù)算編制程序1.下達(dá)目標(biāo)：公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并下達(dá)各部門。2.編制上報(bào)：各部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部。3.審查平衡：財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與各部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。4.審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部將經(jīng)過審查平衡后的預(yù)算草案提交公司管理層審議，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或因企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理需要，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由各部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司管理層審議，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理、切實(shí)可行。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接成本。2.銷售費(fèi)用：是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。2.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格區(qū)分不同費(fèi)用的界限，不得混淆。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)?。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理和監(jiān)督。2.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。3.加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本，嚴(yán)格控制采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)數(shù)量。4.合理控制費(fèi)用開支，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。3.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的限額留存，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。4.銀行存款應(yīng)定期核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。5.其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。2.加強(qiáng)銷售合同管理，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。3.及時(shí)跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，定期與客戶對(duì)賬，對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收。4.對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按照規(guī)定的方法和比例進(jìn)行核算，確保壞賬損失的合理估計(jì)和處理。（三）存貨管理1.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。3.制定合理的存貨儲(chǔ)備定額，避免存貨積壓或缺貨。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷和核算。2.其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等。收入確認(rèn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。2.銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.按照收入類別和客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入的準(zhǔn)確記錄。2.加強(qiáng)銷售合同管理，嚴(yán)格按照合同約定確認(rèn)收入，及時(shí)催收貨款。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估銷售收入的合理性和穩(wěn)定性，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（三）利潤(rùn)分配1.公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)的流程和責(zé)任人。3.按時(shí)編制納稅申報(bào)表，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，確保稅款足額及時(shí)入庫(kù)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，依法享受稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.加強(qiáng)稅務(wù)發(fā)票管理，嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具、取得和保管發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.合規(guī)目標(biāo)：確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.資產(chǎn)安全目標(biāo)：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。3.財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)：保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為企業(yè)決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息。4.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制的重點(diǎn)和方法。3.制衡性原則：確保不同部門、不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過于集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)相互分離，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。對(duì)重要資產(chǎn)采取投保等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)收支合規(guī)性等。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。（二）外部審計(jì)1.公司按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.認(rèn)真對(duì)待審計(jì)意見和建議，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向公司管理層報(bào)告。十一、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制等功能模塊。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防