PAGE建筑工程工地財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強建筑工程工地財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保工程資金的合理使用與安全，提高資金使用效益，保障工程順利進行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本工地實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本建筑工程工地范圍內(nèi)的所有財務(wù)活動，包括但不限于工程款項收付、成本核算、費用報銷、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整，如實反映工地財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：各項財務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進行，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、標準化。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低工程成本。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，實行財務(wù)審批與執(zhí)行相分離，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立工地財務(wù)室，配備專業(yè)財務(wù)人員，負責(zé)工地日常財務(wù)工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)工地財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進行。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟決策，為工地提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。組織財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護工地良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)工地財務(wù)收支的核算與管理，嚴格審核各項收支憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。定期對工地財務(wù)狀況進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告，提出合理化建議。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全與完整。3.出納職責(zé)負責(zé)工地現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程建設(shè)需要，合理籌集工程資金，確保資金及時足額到位。資金籌集渠道包括建設(shè)單位撥款、銀行貸款、其他融資方式等。2.嚴格按照相關(guān)規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，簽訂借款合同或融資協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。3.對籌集的資金進行專項管理，確保資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格審批，未經(jīng)審批不得支付。2.按照工程進度和合同約定，合理安排資金使用，確保工程建設(shè)順利進行。資金使用應(yīng)優(yōu)先保障工程施工所需的材料采購、設(shè)備租賃、人員工資等費用支出。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀支付等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行開戶規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。3.及時與銀行進行對賬，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。發(fā)現(xiàn)未達賬項應(yīng)及時查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.加強對資金結(jié)算憑證的管理，嚴格審核結(jié)算憑證的真實性、合法性和完整性，確保資金結(jié)算安全。四、成本核算與控制（一）成本核算對象以建筑工程項目為成本核算對象，按照單項工程、單位工程、分部工程、分項工程等進行明細核算。（二）成本項目1.直接成本人工費：指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用，包括基本工資、工資性補貼、生產(chǎn)工人輔助工資、職工福利費、生產(chǎn)工人勞動保護費等。材料費：指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用。機械使用費：指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸和進出場費。其他直接費：指施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費、場地清理費等。2.間接成本指施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保護費、檢驗試驗費、工程保修費、工程排污費等。（三）成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入工程成本，間接成本按照一定的分配方法分配計入各工程成本。（四）成本控制措施1.建立成本預(yù)算制度，根據(jù)工程合同、施工圖紙和施工組織設(shè)計等資料，編制詳細的成本預(yù)算，并將成本預(yù)算分解到各單項工程、單位工程、分部工程和分項工程。2.加強成本核算與分析，定期對工程成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差，采取有效措施進行調(diào)整和控制。3.嚴格控制工程成本支出，加強對各項費用的審批和管理，杜絕不合理開支。對成本超支的項目，要查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行整改。4.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進度，提高施工效率，降低工程成本。5.加強對材料采購、設(shè)備租賃等環(huán)節(jié)的管理，降低采購成本和租賃費用。五、費用報銷管理（一）費用報銷范圍1.與工程施工直接相關(guān)的費用，如材料采購費、設(shè)備租賃費、施工人員工資、運輸費、水電費等。2.為組織和管理工程施工而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、折舊費等。3.符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定的其他費用。（二）費用報銷審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.將費用報銷單提交給部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實際情況對費用的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。3.部門負責(zé)人審核通過后，將費用報銷單提交給財務(wù)負責(zé)人審批，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)重點審核費用是否符合報銷范圍、報銷憑證是否合法合規(guī)、報銷金額是否準確等，并簽署意見。4.財務(wù)負責(zé)人審批通過后，將費用報銷單提交給項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)工程整體情況對費用進行綜合審批，并簽署意見。5.費用報銷單經(jīng)項目經(jīng)理審批通過后，由出納辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。（三）費用報銷要求1.費用報銷憑證必須真實、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.費用報銷憑證應(yīng)與費用報銷單內(nèi)容一致，不得涂改、挖補。如有錯誤，應(yīng)重新開具或由出具單位更正并加蓋公章。3.費用報銷應(yīng)及時辦理，原則上當月費用應(yīng)在次月上旬報銷完畢，不得拖延。4.對于不符合報銷規(guī)定的費用，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷，并向報銷人說明原因。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認標準：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置：根據(jù)工程建設(shè)需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)相關(guān)部門審批后進行購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行招標采購或詢價采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)的入賬：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照實際成本計價。固定資產(chǎn)入賬時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、原值、折舊年限等信息。4.固定資產(chǎn)的折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。5.固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點時，應(yīng)核對固定資產(chǎn)卡片與實物是否相符，查明固定資產(chǎn)的使用狀況、增減變動情況等。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨的分類：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、構(gòu)配件、低值易耗品等。2.存貨的采購：根據(jù)工程施工進度和實際需要，編制存貨采購計劃，經(jīng)相關(guān)部門審批后進行采購。存貨采購應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時性。3.存貨的驗收：存貨到貨后，應(yīng)及時組織驗收，核對存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同一致。驗收合格的存貨應(yīng)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.存貨的保管：建立存貨保管制度，對存貨進行分類存放，妥善保管，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。5.存貨的發(fā)出：根據(jù)工程施工需要，按照規(guī)定的程序辦理存貨發(fā)出手續(xù)。存貨發(fā)出應(yīng)填寫出庫單，注明發(fā)出存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。發(fā)出存貨應(yīng)按照先進先出、加權(quán)平均等方法計價。（三）其他資產(chǎn)管理1.對工地的無形資產(chǎn)（如專利技術(shù)、商標權(quán)等）、長期待攤費用等其他資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.定期對其他資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全與完整。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、成本報表等，全面反映工地財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、項目經(jīng)理審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期對工地財務(wù)狀況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對各項財務(wù)指標進行分析和評價。3.財務(wù)分析的內(nèi)容應(yīng)包括工程成本分析、資金使用情況分析、利潤情況分析、財務(wù)風(fēng)險分析等，重點分析影響財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要因素，提出改進措施和建議。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對工地財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進行財務(wù)核算和管理，對各項財務(wù)收支進行審核把關(guān)。2.定期對工地財務(wù)狀況進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性完整性等。內(nèi)部審計可由工地內(nèi)部審計人員或委托外部審計機構(gòu)進行。3.接受上