PAGE甘肅省幼兒園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范甘肅省幼兒園財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本省幼兒園實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于甘肅省行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)各類幼兒園。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則幼兒園財(cái)務(wù)管理必須遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.勤儉辦園原則堅(jiān)持勤儉辦園方針，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，合理配置資源，提高資金使用效益。3.收支平衡原則統(tǒng)籌兼顧幼兒園各項(xiàng)收支，保持收支平衡，不得出現(xiàn)赤字運(yùn)行。4.民主管理原則建立健全民主理財(cái)制度，充分發(fā)揮教職工代表大會(huì)等組織的監(jiān)督作用，實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)幼兒園應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。規(guī)模較小的幼兒園可指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理。（二）職責(zé)分工1.園長職責(zé)園長對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作，審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)幼兒園財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，定期向園長和教職工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。3.其他人員職責(zé)幼兒園其他人員應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，不得擅自挪用、截留幼兒園資金。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則幼兒園預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和措施，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容幼兒園預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。3.預(yù)算編制程序幼兒園應(yīng)在每年年底前編制下一年度預(yù)算草案，經(jīng)教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)主管部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)主管部門審批。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，應(yīng)督促相關(guān)部門加快執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難或無法執(zhí)行的，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序幼兒園應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)主管部門審核批復(fù)。（四）決算管理1.決算編制年度終了，幼兒園應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告，全面反映幼兒園年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算審核決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)報(bào)主管部門審核。主管部門應(yīng)組織專業(yè)人員對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。1.財(cái)政補(bǔ)助收入指幼兒園從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入指幼兒園開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括幼兒學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)、住宿費(fèi)等。3.經(jīng)營收入指幼兒園在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。4.其他收入指幼兒園取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、固定資產(chǎn)出租收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按照國家和省有關(guān)規(guī)定收取費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會(huì)公示，接受群眾監(jiān)督。2.規(guī)范收入票據(jù)管理幼兒園取得的各項(xiàng)收入必須使用合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行開具和保管。票據(jù)開具應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、多開。3.加強(qiáng)收入核算管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出范圍幼兒園支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。1.人員支出指幼兒園支付給教職工的各類工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。2.公用支出指幼兒園為開展教育教學(xué)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出指幼兒園對(duì)個(gè)人和家庭的各類補(bǔ)助支出，包括離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、助學(xué)金等。4.固定資產(chǎn)購建和大修理支出指幼兒園購置固定資產(chǎn)和對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理所發(fā)生的支出。（二）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度幼兒園應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出必須經(jīng)園長或授權(quán)審批人審批后方可列支。2.規(guī)范支出報(bào)銷手續(xù)報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷。3.加強(qiáng)支出核算管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，不得混淆列支。（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)范圍專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指幼兒園為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而獲得的具有專門用途的資金，包括財(cái)政專項(xiàng)撥款、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)建設(shè)資金等。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理要求專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，并按照規(guī)定的用途和開支范圍使用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)臺(tái)賬，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷要求專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行，提供與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用途相關(guān)的合法有效憑證。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理幼兒園應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額進(jìn)行現(xiàn)金收付，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理幼兒園應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)定期進(jìn)行清理和核對(duì)，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置幼兒園購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入單位預(yù)算，并按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.固定資產(chǎn)折舊幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置幼兒園處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)主管部門審批后進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置幼兒園購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入單位預(yù)算，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。3.無形資產(chǎn)攤銷幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍幼兒園負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模幼兒園應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和發(fā)展需要，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.規(guī)范負(fù)債審批程序幼兒園舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，報(bào)主管部門審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。3.加強(qiáng)負(fù)債核算管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行核算，及時(shí)清理和償還債務(wù)，確保債務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等方面的監(jiān)督檢查。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)幼兒園應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門監(jiān)督幼兒園應(yīng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供相關(guān)資料，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.接受審計(jì)部門監(jiān)督幼兒園應(yīng)接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)部門的工作，對(duì)審計(jì)提出的問題及時(shí)進(jìn)行整改。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容幼兒園應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明幼兒園財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)發(fā)展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收