PAGE電影院公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范電影院公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：全面涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員配備公司配備具備專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。3.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，制止和糾正違反財(cái)務(wù)制度的行為。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策建議。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)年度公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。公司應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法取得、填制和審核會(huì)計(jì)憑證，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。4.會(huì)計(jì)賬簿公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~用于分類(lèi)登記公司的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況；其他輔助性賬簿根據(jù)需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。5.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告公司定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料編制，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依法經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和公司實(shí)際情況，合理確定預(yù)算目標(biāo)。堅(jiān)持實(shí)事求是，從實(shí)際出發(fā)，確保預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性和可行性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括票房收入、賣(mài)品銷(xiāo)售收入、廣告收入等。成本費(fèi)用預(yù)算：包括場(chǎng)地租金、設(shè)備折舊、人員工資、水電費(fèi)、物料采購(gòu)等。利潤(rùn)預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算編制?，F(xiàn)金流量預(yù)算：反映公司現(xiàn)金收支情況，合理安排資金。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定下一年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和要求等。各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出綜合平衡意見(jiàn)，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與控制公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)采取措施加以糾正。因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。五、收入管理1.票房收入管理票房收入是公司的主要收入來(lái)源，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司票務(wù)管理制度進(jìn)行管理。加強(qiáng)售票系統(tǒng)的管理，確保售票信息的準(zhǔn)確、及時(shí)記錄。售票員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)觀(guān)眾購(gòu)票信息，開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并及時(shí)將票款繳存公司指定賬戶(hù)。定期對(duì)票房收入進(jìn)行核對(duì)和盤(pán)點(diǎn)，確保票款與售票記錄一致。嚴(yán)禁截留、挪用票房收入。2.賣(mài)品銷(xiāo)售收入管理賣(mài)品部應(yīng)制定合理的銷(xiāo)售價(jià)格和銷(xiāo)售策略，確保賣(mài)品銷(xiāo)售收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。加強(qiáng)賣(mài)品庫(kù)存管理，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，確保庫(kù)存數(shù)量與銷(xiāo)售記錄相符。賣(mài)品銷(xiāo)售收入應(yīng)及時(shí)入賬，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3.廣告收入管理廣告業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司廣告業(yè)務(wù)管理制度，積極拓展廣告業(yè)務(wù)，確保廣告收入的實(shí)現(xiàn)。簽訂廣告合同應(yīng)明確廣告內(nèi)容、投放時(shí)間、投放方式、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等條款，并嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。廣告收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類(lèi)成本費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用。營(yíng)業(yè)成本包括場(chǎng)地租金、設(shè)備折舊、影片采購(gòu)成本、物料采購(gòu)成本等；期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制，明確各部門(mén)在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門(mén)和個(gè)人，并進(jìn)行考核。加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差，確保成本費(fèi)用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.營(yíng)業(yè)成本管理場(chǎng)地租金：根據(jù)租賃合同約定，按時(shí)足額支付場(chǎng)地租金。加強(qiáng)對(duì)場(chǎng)地使用情況的監(jiān)督，確保場(chǎng)地資源的合理利用。設(shè)備折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提設(shè)備折舊，確保設(shè)備資產(chǎn)的價(jià)值得到合理補(bǔ)償。影片采購(gòu)成本：根據(jù)市場(chǎng)需求和公司經(jīng)營(yíng)策略，合理采購(gòu)影片，控制影片采購(gòu)成本。加強(qiáng)對(duì)影片采購(gòu)合同的管理，確保合同條款的執(zhí)行。物料采購(gòu)成本：建立物料采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)對(duì)物料庫(kù)存的管理，合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓。4.期間費(fèi)用管理管理費(fèi)用：嚴(yán)格控制管理費(fèi)用開(kāi)支，精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員，降低辦公費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。銷(xiāo)售費(fèi)用：合理安排銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)廣告宣傳費(fèi)、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)等費(fèi)用的管理，提高銷(xiāo)售費(fèi)用的使用效益。財(cái)務(wù)費(fèi)用：合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)對(duì)銀行貸款、利息支出等的管理，確保財(cái)務(wù)費(fèi)用的合規(guī)性。七、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶(hù)管理制度，確保貨幣資金的安全。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和清理，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。存貨：包括影片庫(kù)存、賣(mài)品庫(kù)存等。加強(qiáng)存貨管理，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保存貨數(shù)量與賬面價(jià)值相符。合理控制存貨采購(gòu)量，避免存貨積壓。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，并定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，并定期進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。無(wú)形資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無(wú)形資產(chǎn)交易的合規(guī)性和效益性。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)計(jì)算公司利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）。2.利潤(rùn)分配原則公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。3.利潤(rùn)分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東大會(huì)決議提取。向股東分配利潤(rùn)。公司應(yīng)按照股東持有的股份比例向股東分配利潤(rùn)。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)稅務(wù)信息。2.納稅申報(bào)公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負(fù)水平。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司管理層、股東和相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行