PAGE機械財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司在機械行業(yè)的財務管理行為，確保財務工作的有序開展，保障公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各機械業(yè)務部門、分支機構、子公司等所有涉及機械業(yè)務的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)財務標準，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司機械業(yè)務財務活動的各個方面，不留財務管理漏洞。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的數(shù)據支持。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司機械業(yè)務財務核算，編制各類財務報表，準確反映公司財務狀況。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務流程，防范財務風險。3.進行成本核算與控制，為機械產品定價、生產決策等提供財務依據。4.負責資金籌集、調配與管理，確保公司資金鏈穩(wěn)定。5.參與公司機械業(yè)務投資、融資等重大決策，提供財務分析和建議。6.配合內外部審計、稅務等部門的工作，及時提供相關財務資料。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務核算與管理，監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況。協(xié)調與內外部相關部門的關系，參與公司重大決策。2.會計人員負責公司機械業(yè)務日常賬務處理，編制記賬憑證、登記賬簿。進行成本核算、費用分攤，準確計算產品成本。協(xié)助編制財務報表，提供財務數(shù)據支持。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金。負責票據管理，開具發(fā)票等相關工作。（三）財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識，持有會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務法規(guī)和機械行業(yè)財務制度，有較強的財務分析和風險防范能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責任心，保守公司財務機密。三、會計核算（一）會計政策與估計1.根據國家會計準則和機械行業(yè)特點，制定適合公司的會計政策，如固定資產折舊方法、存貨計價方法等。2.合理進行會計估計，確保財務報表的準確性和可靠性。在確定固定資產使用壽命、預計凈殘值等方面，應結合機械產品的實際使用情況和行業(yè)經驗。（二）會計科目設置1.按照機械行業(yè)財務核算要求，設置資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類會計科目。2.對于機械產品研發(fā)、生產、銷售等環(huán)節(jié)涉及的特殊業(yè)務，應設置明細科目進行單獨核算，如“生產成本機械產品直接材料”“制造費用機械車間設備折舊”等。（三）賬務處理流程1.經濟業(yè)務發(fā)生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并提交財務部門審核。2.會計人員對審核無誤的原始憑證進行分類、整理，編制記賬憑證。3.根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。5.期末，按照會計核算要求進行結賬，編制財務報表。（四）財務報表編制與報送1.每月末、季末和年末，按時編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應數(shù)據準確、內容完整、格式規(guī)范，經財務經理審核后報送公司管理層、股東及相關監(jiān)管部門。3.對財務報表進行財務分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據。分析內容包括財務指標變動分析、機械業(yè)務成本效益分析、資金狀況分析等。四、固定資產管理（一）固定資產定義與分類1.符合以下條件的有形資產確認為固定資產：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。對于機械行業(yè)特有的大型生產設備、專用模具等，應單獨分類核算。（二）固定資產購置1.各部門根據業(yè)務需要提出固定資產購置申請，填寫購置申請表，注明購置理由、預算金額等。2.申請經部門負責人、財務經理審核，報公司管理層批準后實施。3.購置固定資產時，應簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨時間等條款。4.固定資產到貨后，由采購部門、使用部門和財務部門共同驗收。驗收合格后，財務部門根據發(fā)票及驗收單進行賬務處理，增加固定資產原值。（三）固定資產折舊1.根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法，如直線法、雙倍余額遞減法等。2.確定固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值，計算每月折舊額。對于機械行業(yè)的大型設備，應根據設備的技術更新速度和實際使用情況，適當縮短折舊年限。3.每月計提固定資產折舊，借記“制造費用”“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。（四）固定資產處置1.固定資產達到使用年限、技術落后或因其他原因需要處置時，由使用部門提出處置申請。2.申請經審批后，財務部門對固定資產進行清理核算，確定處置收入和賬面價值。3.固定資產處置收入扣除相關稅費和清理費用后的凈額，計入當期損益。處置收入高于賬面價值的，貸記“營業(yè)外收入”；低于賬面價值的，借記“營業(yè)外支出”。五、存貨管理（一）存貨定義與分類1.存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、在產品、產成品、周轉材料等類別。對于機械行業(yè)，原材料包括鋼材、零部件等；在產品指正在加工的機械產品；產成品為已完工待銷售的機械產品；周轉材料如模具、工具等。（二）存貨采購1.采購部門根據生產計劃和庫存情況，編制存貨采購計劃，明確采購品種、數(shù)量、時間等。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和供應及時性。3.采購物資到貨后，倉庫管理人員進行驗收，填寫驗收單。驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)，財務部門根據采購發(fā)票、驗收單等進行賬務處理，增加存貨成本。（三）存貨計價1.存貨取得時，按照實際成本計價。實際成本包括采購成本、加工成本和其他成本。2.發(fā)出存貨采用先進先出法、加權平均法等方法計價。計價方法一經確定，不得隨意變更。3.定期對存貨進行盤點，核實存貨數(shù)量和價值。盤盈、盤虧的存貨，經審批后調整賬務處理。盤盈的存貨沖減管理費用；盤虧的存貨，屬于正常損耗的，計入管理費用；屬于非正常損失（如自然災害等）的，計入營業(yè)外支出，并轉出相應的進項稅額。（四）存貨成本核算1.原材料成本核算：包括采購價格、運輸費、裝卸費、保險費等。2.在產品成本核算：歸集直接材料、直接人工和制造費用。制造費用按照一定的分配方法分配到各在產品成本中。3.產成品成本核算：將完工產品應負擔的各項成本結轉至產成品。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用；銷售費用如銷售傭金、運輸費、廣告費等；管理費用涵蓋辦公費、差旅費、管理人員薪酬等；財務費用主要是利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.制定成本費用預算，明確各部門成本費用控制目標，并將預算分解到季度、月度。2.各部門嚴格執(zhí)行成本費用預算，控制費用支出。財務部門定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出改進措施。3.加強成本核算與分析，找出成本控制的關鍵點。例如，在機械產品生產過程中，對原材料消耗、工時利用等進行重點監(jiān)控，降低生產成本。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確報銷流程、審批權限和報銷標準。2.員工發(fā)生費用支出后，應及時填寫報銷單，附上相關發(fā)票、收據等原始憑證，按規(guī)定程序審批。3.財務部門對報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合標準等。審核無誤后予以報銷付款。七、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計劃。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。選擇合適的籌資方式，優(yōu)化資本結構，降低籌資成本。3.辦理銀行借款時，應與銀行簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款。按照合同約定使用資金，按時足額償還借款本息。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金支付審批流程和權限。重大資金支出需經公司管理層集體決策。2.合理安排資金用途，優(yōu)先保障生產經營資金需求，確保公司機械業(yè)務正常運轉。3.加強資金預算管理，嚴格控制資金支出，提高資金使用效率。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬、票據結算等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.及時辦理資金收付業(yè)務，對收到的款項及時入賬，支付的款項確保準確無誤。（四）資金監(jiān)控與風險防范1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)異常資金變動。2.評估資金風險，制定風險應對措施。如合理控制負債規(guī)模，防范資金鏈斷裂風險；加強應收賬款管理，降低壞賬風險。八、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于機械產品銷售，應根據合同約定和實際發(fā)貨情況，準確確認收入實現(xiàn)時間。（二）收入核算與管理1.財務部門按照收入確認原則，及時核算銷售收入，確保收入數(shù)據準確。2.加強銷售合同管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時催收貨款。對逾期未收回的貨款，應采取有效措施進行催款。3.分析銷售收入變動原因，為公司銷售決策提供支持。（三）利潤核算與分配1.期末，按照會計核算方法計算公司利潤總額，利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。2.繳納企業(yè)所得稅后，計算凈利潤。凈利潤=利潤總額所得稅費用。3.根據公司章程和相關規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配順序一般為彌補以前年度虧損（如有）、提取法定盈余公積、向股東分配利潤等。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)要求，及時辦理稅務登記，確保公司稅務登記信息準確完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。申報稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關注國家出臺的機械行業(yè)稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等。2.積極申請享受相關稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負。在申請過程中，確保提供真實、準確的資料，符合政策要求。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理合規(guī)。3.定期進行稅務自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務處罰。十、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.確保財務信息真實、準確、完整，提高財務報告質量。3.提高資金使用效益，促進公司經營目標實現(xiàn)。（二）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用控制等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權限，實行不相容職務分離制度。如記賬人員與審批人員、經辦人員與財物保管人員等不得由同一人兼任。3.制定財務內部控制流程，規(guī)范財務操作行為，確保各項財務活動有序進行。（三）內部控制監(jiān)督與評價1.定期對財務內部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.聘請外部審計機構對公司財務內部控制進行審計評價，并根據審計意見完善內部控制制度。十一、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作。3.審計結束后，出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。（二）外部審計1.按照法律法規(guī)要求，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合