PAGE記賬報(bào)稅財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司的記賬報(bào)稅行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)稅收法規(guī)、政策制定。二、記賬規(guī)范1.會(huì)計(jì)核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄收入、成本、費(fèi)用和資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動(dòng)情況。遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2.會(huì)計(jì)憑證管理公司發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)方法應(yīng)科學(xué)合理，便于查找和核對(duì)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。記賬憑證在裝訂成冊(cè)前，應(yīng)進(jìn)行審核，確保記賬憑證的編制符合規(guī)定要求。裝訂后的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)妥善保管，便于查閱。3.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。各種賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。賬簿記錄應(yīng)清晰、整潔，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并進(jìn)行試算平衡。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在各賬戶最后一筆記錄下劃通欄單紅線，表示本月結(jié)束；在本年累計(jì)發(fā)生額下劃通欄雙紅線，表示全年結(jié)束。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間、方式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。三、報(bào)稅流程1.稅務(wù)登記公司應(yīng)在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。公司應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。賬簿、記賬憑證及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)保存10年。2.納稅申報(bào)公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等。公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的申報(bào)方式，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。公司應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)在規(guī)定的納稅期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。3.稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納、網(wǎng)上申報(bào)繳納等。公司應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求選擇合適的繳納方式，并確保繳納稅款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。公司應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行稅款的核算和賬務(wù)處理，確保稅款繳納的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)妥善保管完稅憑證等相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求，確保公司的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)和政策規(guī)定。同時(shí)，應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和調(diào)查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。四、財(cái)務(wù)審批流程1.審批原則公司實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和責(zé)任。審批應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理、高效的原則，確保財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合理性和必要性。所有財(cái)務(wù)支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批的支出不得列支。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。2.審批流程費(fèi)用報(bào)銷審批流程：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，報(bào)銷人持審批后的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。采購付款審批流程：采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請(qǐng)單，注明采購項(xiàng)目、金額、付款方式、付款日期等，并附上采購合同副本、發(fā)票等相關(guān)憑證。采購部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)付款憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定的付款方式和日期辦理付款手續(xù)。重大資金支出審批流程：對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，如投資、融資、大額資產(chǎn)購置等，由相關(guān)部門提出項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和資金使用計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)審議。董事會(huì)審議通過后，由總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)決議組織實(shí)施，并按照上述費(fèi)用報(bào)銷或采購付款審批流程進(jìn)行具體的資金支付審批。3.審批權(quán)限公司根據(jù)費(fèi)用金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素，設(shè)定不同層級(jí)管理人員的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限如下：費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。采購付款金額在[X]元以下的，由采購部門負(fù)責(zé)人審批；采購付款金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；采購付款金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。重大資金支出項(xiàng)目，無論金額大小，均需報(bào)公司董事會(huì)審議通過后，由總經(jīng)理組織實(shí)施并按規(guī)定審批。審批權(quán)限可根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并以書面形式予以明確。五、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審批文件、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)厚度應(yīng)適中，便于翻閱和保管。裝訂后的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在封面上簽字或蓋章。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度整理歸檔，在賬簿啟用表上加蓋單位公章，并由記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽字或蓋章。對(duì)于活頁式賬簿，應(yīng)抽出空白賬頁，整理成冊(cè)后歸檔。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按月、季、年度整理歸檔，在報(bào)表封面加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人簽字或蓋章。3.檔案保管公司應(yīng)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保財(cái)務(wù)檔案安全保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和檔案管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉檔案保管要求和查閱程序。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年，其他重要財(cái)務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定保管期限，但不得少于5年。4.檔案查閱公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)檔案室查閱。查閱時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。查閱時(shí)，公司應(yīng)安排專人陪同，查閱人員不得將檔案資料帶離檔案室。查閱財(cái)務(wù)檔案后，查閱人員應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字確認(rèn)，檔案管理人員應(yīng)及時(shí)將檔案資料歸還原位。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、賬務(wù)處理、資金使用等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，積極支持和參與財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查工作。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，積極配合外部監(jiān)管部門的工作。對(duì)于外部監(jiān)管部門提出的整改意見和要求，公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)整改到位，并將整改情況報(bào)告外部監(jiān)管部門。3.違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將