PAGE金東區(qū)級財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范金東區(qū)級財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財政資金安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于金東區(qū)各級行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他納入?yún)^(qū)級財政管理的單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.依法理財原則。各單位財務(wù)管理活動應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。2.統(tǒng)籌兼顧原則。堅(jiān)持量入為出、收支平衡，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理編制預(yù)算，確保重點(diǎn)支出，兼顧一般支出。3.規(guī)范透明原則。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)審批流程，加強(qiáng)財務(wù)信息公開，提高財務(wù)管理透明度。4.績效導(dǎo)向原則。強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，注重成本效益分析，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求，結(jié)合本單位職責(zé)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“二上二下”的程序，即各單位根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，編制本單位預(yù)算草案，上報財政部門（一上）；財政部門對各單位上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，下達(dá)各單位（一下）；各單位根據(jù)財政部門下達(dá)的修改意見，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，再次上報財政部門（二上）；財政部門匯總審核各單位預(yù)算草案，報區(qū)政府審定后，提交區(qū)人民代表大會審查批準(zhǔn)（二下）。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，明確各項(xiàng)支出的用途、金額和績效目標(biāo)。對于基本支出，應(yīng)當(dāng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；對于項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，明確項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、資金來源和預(yù)期效益。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。2.各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織收入，確保收入及時足額入庫。不得截留、挪用、坐支收入，不得虛列收入。3.各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。對于人員經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)當(dāng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對于公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)；對于項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定支付資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。4.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采取有效措施加以推進(jìn)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時間進(jìn)度相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行中，如遇國家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害、突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增加支出的，各單位應(yīng)當(dāng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)當(dāng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額、追加預(yù)算的資金來源等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。3.財政部門應(yīng)當(dāng)對各單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行嚴(yán)格審核，根據(jù)實(shí)際情況決定是否批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算。對于不符合規(guī)定的預(yù)算調(diào)整申請，財政部門應(yīng)當(dāng)予以駁回，并說明理由。（四）決算管理1.各單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求，在年度終了后及時編制年度決算草案。決算草案應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.決算草案編制完成后，各單位應(yīng)當(dāng)報經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后，上報財政部門。3.財政部門應(yīng)當(dāng)對各單位上報的決算草案進(jìn)行審核匯總，編制全區(qū)年度決算草案，報區(qū)政府審定后，提交區(qū)人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，是指各單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款、國有資本經(jīng)營預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入，是指各單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，包括教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)收入、文化體育與傳媒事業(yè)收入等。3.上級補(bǔ)助收入，是指各單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，是指各單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，是指各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，是指各單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定組織收入，確保收入合法合規(guī)。不得違反規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍，不得截留、挪用、坐支收入。2.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，建立健全收入臺賬制度，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映各項(xiàng)收入的取得情況。對于各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具合法有效的票據(jù)，并嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行保管和使用。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對非稅收入的管理，嚴(yán)格按照非稅收入管理規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，不得擅自減免、緩征非稅收入。對于非稅收入的征收、管理和使用情況，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行自查自糾，確保非稅收入管理規(guī)范。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出，是指各單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出，是指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目管理的要求進(jìn)行管理，明確項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目內(nèi)容、資金來源、績效目標(biāo)等。（二）支出審批1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。對于各項(xiàng)支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出合法合規(guī)。2.支出審批應(yīng)當(dāng)實(shí)行分級負(fù)責(zé)、歸口管理的原則。對于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策制度，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對支出審批的監(jiān)督檢查，定期對支出審批情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于違反規(guī)定的支出審批行為，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于人員經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)當(dāng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對于公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。2.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于違反規(guī)定的支出行為，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）政府采購1.各單位應(yīng)當(dāng)按照政府采購法律法規(guī)和制度的要求，編制政府采購預(yù)算，組織實(shí)施政府采購活動。對于納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購。2.政府采購應(yīng)當(dāng)遵循公開透明、公平競爭、公正和誠實(shí)信用的原則。各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動的管理和監(jiān)督，確保政府采購活動合法合規(guī)。3.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對政府采購活動的風(fēng)險防控。對于政府采購項(xiàng)目的采購需求、采購方式、采購程序、采購合同等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和監(jiān)督。（五）公務(wù)接待1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制公務(wù)接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)接待應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持有利公務(wù)、簡化禮儀、務(wù)實(shí)節(jié)儉、杜絕浪費(fèi)的原則。2.公務(wù)接待應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，明確接待對象、接待事由、接待標(biāo)準(zhǔn)等。對于無公函的公務(wù)活動和來訪人員，一律不予接待。3.公務(wù)接待應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制接待費(fèi)用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。公務(wù)接待費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的渠道列支，不得轉(zhuǎn)嫁到其他單位或企業(yè)。（六）公務(wù)用車1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定，加強(qiáng)公務(wù)用車編制管理、配備管理、使用管理和處置管理。公務(wù)用車應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.公務(wù)用車應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，建立健全公務(wù)用車管理制度和臺賬。對于公務(wù)用車的購置、租賃、維修、加油、保險等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批和支付。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對公務(wù)用車使用情況的監(jiān)督檢查，定期對公務(wù)用車使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于違反規(guī)定的公務(wù)用車使用行為，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)，是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)，是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)，是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。4.在建工程，是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。（二）資產(chǎn)配置1.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)存量情況，按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資產(chǎn)配置。資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)遵循合理、節(jié)約、有效的原則，不得超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)。2.對于納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照政府采購法律法規(guī)和制度的要求進(jìn)行采購。對于未納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行購置或處置。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資產(chǎn)配置的管理和監(jiān)督，建立健全資產(chǎn)配置管理制度和臺賬。對于資產(chǎn)配置的申請、審批、采購、驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和監(jiān)督。（三）資產(chǎn)使用1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符；對于無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和管理。2.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。對于資產(chǎn)的出租、出借、對外投資等行為，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，并簽訂相關(guān)合同協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查,定期對資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于違反規(guī)定的資產(chǎn)使用行為，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）資產(chǎn)處置1.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.對于達(dá)到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)，或者因技術(shù)進(jìn)步等原因需要淘汰的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行報廢處置；對于因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行報損處置。3.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。對于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶,實(shí)行“收支兩條線”管理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動負(fù)債，是指預(yù)計在一年以內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.非流動負(fù)債，是指預(yù)計在一年以上償還的負(fù)債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和風(fēng)險的控制。不得擅自舉借債務(wù)，不得為其他單位或個人提供擔(dān)保。2.各單位應(yīng)當(dāng)合理確定負(fù)債規(guī)模，根據(jù)本單位的財務(wù)狀況和償債能力，科學(xué)制定負(fù)債計劃。對于舉借的債務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確償債資金來源和還款計劃，確保按時足額償還債務(wù)。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對負(fù)債情況的監(jiān)督檢查，定期對負(fù)債情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問題。對于違反規(guī)定的負(fù)債行為，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對本單位財務(wù)管理活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)貫穿于財務(wù)管理活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等環(huán)節(jié)。2.各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，依法履行職責(zé)。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期參加財政部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力。（二）外部監(jiān)督1.財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對各單位財務(wù)管理活動的監(jiān)督檢查，定期對各單位的預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)責(zé)令整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.審計部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對各單位財務(wù)收支情況的審計